銀川市人民政府關于印發市本級財政預算資金管理暫行辦法的通知

銀政發〔2008〕95號

各縣(市)區人民政府，市政府各部門、直屬機構、派出機構，市屬各事業單位：

《銀川市市本級財政預算資金管理暫行辦法》已經市人民政府第8次常務會議研究通過，現印發給你們，請認真貫徹執行。

二〇〇八年六月二十三日



銀川市市本級財政預算資金管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強財政資金管理，規范市本級財政預算及行政事業單位預算編制、執行與監督，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國預算法實施條例》以及財政部《財政總預算會計制度》、《行政單位財務規則》、《事業單位財務規則》，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于與市本級財政發生經費繳撥關系的國家機關、事業單位、民主黨派、社會團體和其他單位（以下簡稱預算單位）。部門所屬單位原則上按行政隸屬關系實行分級管理，依次分為一級預算單位、二級預算單位和基層預算單位。

第三條 財政預算資金包括預算內資金、預算外資金、納入預算管理的政府性基金以及其他納入預算管理的財政性資金。財政預算資金的使用，堅持先預算、后支出的原則。部門應編制部門預算。

部門預算是本級政府預算（以下簡稱本級預算）的組成部分，是按部門編制的本級預算，即部門依據國家有關法律法規及其行使的職能需要，由基層單位編制，逐級審核、匯總、上報，經財政部門審核，同級人民政府審定，同級人民代表大會審議通過，反映部門所有的收入和支出的預算。部門預算由所屬各單位的預算組成，一個部門編制一本預算。

第四條 部門預算采用“零基預算”的方法，實行綜合預算。部門所有的收支全部納入預算管理。預算管理范圍為部門預算編制、部門預算執行與變動、部門預算監督全過程。

第二章 預算管理職責

第五條 市財政局是市本級預算的管理部門，具體負責審核、編制、匯總、上報全市及市本級預算、部門預算草案；批復市本級部門預算和決算，監督部門預算執行情況，依據國家、自治區有關規定，審批市本級各行政事業單位銀行賬戶的開設。

第六條 市本級部門是部門預算的具體編制單位，主要職責有：編制、審核、匯總、上報部門預算；負責本部門的預算執行、財務管理、建章建制及部門預算執行監督；負責本部門的政府采購事項；負責本部門非稅收入征繳工作；負責本部門財政資金的領撥；負責本部門國庫集中支付工作；及時提供真實準確的基礎信息資料等。

第三章 預算編制

第七條 預算編制應遵循以下原則：

（一）依法理財原則。依據《中華人民共和國預算法》等法律法規，充分體現國家有關方針政策，在法律賦予的職能范圍內進行預算編制；依法組織收入，嚴格預算執行和監督。

（二）綜合預算原則。預算編制涵蓋部門所有單位的全部收支，嚴格依據國家和區、市政府的有關規定，統一編制、統一管理，統籌安排部門和單位的各項收支，實行綜合預算。

（三）收支平衡原則。預算編制要堅持量入為出，依據財力可能，合理安排支出，實現收支平衡。

（四）真實可靠原則。預算編制要有真實可靠的依據，部門上報的各項基礎數據資料、收支數據等財務信息要真實準確。

（五）公開透明原則。預算編制的政策、標準和結果做到公開、透明。

（六）科學規范原則。預算編制要嚴格按照預算編制管理程序、支出標準、文本格式、信息管理等方面的要求，實現規范管理，做到統一有序。

第八條 部門預算包括收入預算和支出預算。收入預算的編制要堅持實事求是，不漏報、不虛報；支出預算的編制要優先安排人員支出和基本公用支出，視財力狀況，安排項目支出。

第九條 收入預算編制：部門預算收入包括部門及其所屬單位取得的一般預算撥款、基金預算撥款、財政專戶核撥資金和事業收入、事業單位經營收入、其他收入。收入預算要按收入類別逐項測算、編制。對財政一般預算收入，部門要充分考慮需要和可能的關系，參照本部門預算年度前三年部門收入及預算安排情況，合理確定一般預算撥款收入。部門取得的行政事業性收費及其他非稅收入，要結合組織收入計劃、相關收費項目政策、單位性質、支出需求情況以及前三年的收入完成情況和預算年度增減變動因素，據實測算，綜合確定。

第十條 支出預算編制：部門支出預算包括基本支出預算、項目支出預算和政府采購預算。政府采購預算為輔助支出預算。

（一）基本支出預算是行政事業單位為保障其機構正常運轉和完成日常工作任務所編制的年度基本支出計劃。基本支出預算采用定員定額方法核定。人員支出預算：實行實名制管理，按照編制內實有人數和國家及區、市統一規定的工資政策，以及社會保險政策編制；對超編人員財政不予負擔。對個人和家庭補助支出預算：按照單位的離退休人數和國家、區、市統一的工資政策以及其他對個人和家庭補助支出政策核定；公用支出預算：按照單位人員編制數和市本級行政事業單位預算定額標準核定。

（二）項目支出預算是行政事業單位為完成特定的行政工作任務或事業發展目標，在基本支出預算之外編制的年度項目支出計劃。項目支出預算采取項目庫管理的方式，根據市委、政府的有關政策和部門行政工作任務、事業發展目標，參照以前年度項目績效考評結果，并結合部門財力狀況，分輕重緩急，統籌兼顧，合理安排。要堅持集中財力辦大事的原則，優先安排市委、政府確定的重點項目，保障政府施政目標的實現和部門履行職能的需要；各部門要根據部門需要，按政府收支科目的功能分類和經濟分類細化支出項目，并結合本部門的業務需要，編制項目支出預算；要在對項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，進行分類排隊，測定具體項目的支出概算，優先安排重點、急需、可行的項目。

（三）政府采購預算編制：凡納入政府采購目錄或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務，要按資金來源、采購項目名稱、采購品目、采購數量、實施時間等編制部門政府采購預算。

第十一條 支出預算的管理要逐步建立績效評價體系，進行績效考核，并建立科學、規范、透明的論證和決策機制。對項目支出建立項目庫，逐步實行滾動管理。

第十二條 每年7月份開始準備、部署下一年度的部門預算編制工作，每年10月份開始編制本級預算，每年市人代會召開一個月前向人民代表大會常務委員會報送本級預算草案、部門預算草案。

第十三條 部門預算要從基層預算單位開始，采用部門預算編制軟件逐級編制。

第十四條 部門預算編制包括以下五個階段。準備階段：收集部門預算編制相關資料，主要有以人員、資產為主的基礎信息資料；收入支出項目預算以及項目支出預算申報資料、依據；政府采購預算、收入征收計劃及相關收入預測資料等；測算相關數據、準備部門預算編制方案；下發部門預算編制文件；修改部門預算軟件數據；準備部門預算軟件參數、培訓部門預算編制人員等。編制階段：下發部門預算軟件參數；指導部門和單位編制預算；解決部門預算編制中的問題；部門上報部門預算數據等。審核匯總階段：審核部門上報的基本支出和項目支出預算；下達部門預算建議數；匯總部門預算編制草案；征求部門意見，修訂完善部門預算草案；審查批準階段：部門預算草案由市人民政府審定，提請市人大常委會審議通過后，提交市人民代表大會審查批準。批復預算階段：將市人代會批準的部門預算，在30日內正式批復至市直各部門；市直各部門于市財政局批復本部門預算之日起15日內，以正式文件批復至下級預算單位。

第十五條 部門預算應按照市財政局統一的文本格式上報預算、批復預算。部門預算文本包括：單位上報財政、批復下級單位的部門預算報表，財政上報人大的部門預算報表、財政批復部門的部門預算報表，以及部門預算編制說明。部門預算文本對部門預算收支總體情況、分類收支情況、分單位收支情況分別說明、列示。

第十六條 各部門應按照部門預算編制的要求上報部門的基礎資料，對單位的人員情況、資產情況以及其他基礎信息要如實反映，做到真實準確。

第四章 預算執行

第十七條 預算收入征收部門，應當依照法律、行政法規及財政部門的有關規定，及時、足額征收應征的收入。不得違反有關規定,擅自減征、免征或者緩征應征收入，不得截留、占用或挪用。有收入上繳任務的部門和單位，必須依照有關法律、行政法規和財政部門的有關規定，將應上繳的收入按照規定的預算科目、級次、繳庫的方式、期限，及時足額上繳。非稅收入要按照有關法律、法規、規章及財政部門的規定及時繳入國庫或財政專戶。

第十八條 部門根據預算批復，編制基本支出、項目支出的用款計劃，報市財政局審批。項目支出用款計劃要根據資金安排和項目進度情況編制。

第十九條 部門基本支出，由部門根據基本支出用款計劃提出申請，市財政局審核后辦理撥款。實行工資統發的部門，工資經工資辦審核后，直接撥付到個人工資賬戶；實行國庫集中支付的部門和單位，按國庫集中支付程序執行。

第二十條 部門的項目支出，由部門根據項目支出用款計劃提出申請，市財政局審核并辦理撥款。納入政府采購的，部門要與代理機構簽訂協議，履行政府采購手續，按集中采購方式采購的項目，由財政集中采購專戶直接支付給供應商。國庫集中支付的項目，其用款計劃的審批、支付程序按國庫集中支付審核、支付辦法執行。

第二十一條 政府確定用于工業、農業、服務業、基本建設、城市基礎設施、園林綠化項目預算資金的撥款按如下程序進行。

（一）項目主管部門根據市人民代表大會批準的預算額度，結合市委、市政府年初確定的項目任務，制定項目資金實施方案，由市財政局審核后，報市政府審批。

（二）市財政局接到市政府批準的項目實施方案，按照相關程序辦理。

（三）市財政局自受理撥款申請之日起，撥款手續在3個工作日內辦理完畢。如遇庫款緊張，不能按時撥付，要及時報告市政府。

第二十二條 部門預算上年未支用形成的結余資金，由市財政局根據結余資金項目情況確定結轉項目，需要結轉的，批復結轉指標，與當年部門預算一并執行�；�本支出結余資金，經市財政局批準后，可結轉部門繼續使用；部門項目支出結余資金連續兩年結轉未支用的、確實難以執行的，取消其項目，資金由財政部門收回；部門政府采購形成的結余資金，由財政部門收回。

第二十三條 對部門組織的政府非稅收入支出，實行預算管理。由部門編制上報政府非稅收入收支預算，市財政局對部門收支預算進行審核后，統籌安排部門非稅收入收支預算。

第二十四條 各部門要加強資金管理和使用，強化預算約束，部門預算一經批復，部門要嚴格按照批準的支出預算科目和項目執行，不得自行變更；確需變更預算的，必須按規定程序報批。

第二十五條 部門預算變更范圍包括：

（一）年度預算執行中，國家和區、市非稅收入政策發生變化以及出臺新的增減政策，需相應變更收支預算的。

（二）年度預算執行中，由市編辦正式下達的增減編、增減人或單位隸屬關系變化發生的支出預算追加減的。

（三）年度預算執行中，由市委、政府確定的項目，需要增加年度支出預算的。

（四）預算執行過程中，因項目發生終止、撤消、變更，引起預算變更的。

（五）年度預算執行中，由于部門支出需求發生變化，對尚未實施的政府采購項目進行變更，需相應變更政府采購預算的。

第二十六條 部門預算撥款堅持以下原則：

（一）按照預算撥款。市財政局必須按照市人民代表大會批準的年度預算撥款，不得辦理無預算、無用款計劃、超預算、超計劃的撥款，不得擅自改變支出用途。

（二）按照規定的預算級次和程序撥款。根據用款單位的申請，按照用款單位的預算級次和審定的用款計劃，按期核撥，不得越級辦理預算撥款。

（三）按照進度撥款。根據各用款單位的實際用款進度和國庫庫款情況撥付資金。

第五章 決 算

第二十七條 預算年度終了后，市財政局編制本級財政總決算草案報市政府審核后，由市政府提請市人民代表大會常務委員會審查和批準。

第二十八條 預算年度終了后，應按要求及時編制部門決算，部門決算由部門匯總編制。部門決算從基層編起，逐級審核匯總。

第二十九條 各部門要將所屬預算單位全部收支按編報部門預算的口徑，統一納入匯總的部門決算。

第三十條 部門決算要貫徹真實、準確、及時、全面的原則，按照以下要求做好決算的編制工作。

（一）各部門匯總決算要以所屬單位上報并經審核的會計數字為準，不得隨意調整科目，不得估列代編；

（二）要保證決算報表的收支數額真實、內容完整，做到賬表相符、表表相符，不得瞞報、漏報，形成表外資產，不得虛列支出、隨意結轉，造成決算不實；

（三）要按規定的時間及時完成決算的匯編和上報任務；

（四）匯編完成后，經各部門主要負責人簽字、單位蓋章確認后報送市財政局。

第三十一條 市財政局在對本級各部門決算審核中，發現有不符合法律、行政法規規定的，有權予以糾正。

第六章 監督

第三十二條 市財政局依法對各部門、各單位預算編制情況、預算執行情況、專項資金使用情況以及收入征收情況進行監督。對違反有關法律、行政法規和財務規章制度的，依據《財政違法行為處罰處分條例》等有關法律法規規定進行處理。

第三十三條 各部門對所屬單位預算收支管理活動負有監督責任，應建立監督機制，加強財務管理，建立健全內部控制制度，嚴格執行國家有關法律、法規和規章制度。

第三十四條 預算監督的重點：預算編制內容的合法性、真實性、合理性和有效性；預算編制程序的民主性、透明性、規范性和效率性；預算編制方法的科學性；預算執行的真實性、合法性、效益性。

第三十五條 市審計局依據《中華人民共和國審計法》對本級政府及所屬各部門的財政資金的收支情況進行審計監督。

第三十六條 各部門應當依法接受市人民代表大會及其常務委員會以及審計、財政部門對財政資金管理工作的監督檢查，如實提供會計信息資料，配合人大及審計、財政部門做好監督檢查工作。

第七章 附 則

第三十七條 各縣（市）區可根據本辦法，制定相應管理辦法。

第三十八條 本辦法由銀川市財政局負責解釋。

第三十九條 本辦法自發布之日起執行。