沈陽市非稅收入收繳管理辦法

頒布日期：2008年04月10日 　　　　　　實施日期：2008年04月10日


第一章 總 則
　　第一條 為加強非稅收入收繳管理，建立規范的非稅收入收繳管理制度，根據有關法律法規，結合我市實際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于沈陽市各級國家機關、事業單位、社會團體及其他組織等收繳非稅收入的管理活動。

　　第三條 非稅收入是指除稅收以外，由各級國家機關、事業單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權力、政府信譽、國有資源、國有資產或提供特定公共服務、準公共服務取得并用于滿足社會公共需要或準公共需要的財政資金，包括政府性基金收入、專項收入、彩票資金收入、行政事業性收費收入、罰沒收入、國有資本經營收入、國有資源（資產）有償使用收入、其他收入等。

　　社會保險基金、住房公積金、國有土地使用權出讓金、稅務部門代征的非稅收入項目以及執收單位代收的非財政性資金不納入本辦法規定的非稅收入收繳管理范圍。

　　第四條 非稅收入項目的設定、征收，必須符合法律、法規、規章等規定。

　　第五條 非稅收入實行國庫集中收繳、收繳分離管理方式。國庫集中收繳是指執收單位按照規定的收繳方式與程序，使用規定的政府非稅收入票據，將非稅收入資金及時、足額繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶的收繳管理活動。收繳分離是指單位開票、銀行代收、財政統管的收入收繳方式。

　　第六條 非稅收入實行直接繳款和集中匯繳兩種收繳方式。直接繳款是指繳款人將應繳款項直接上繳財政的收繳方式；集中匯繳是指執收單位向繳款人收取非稅收入后，再將應繳款項按收入項目匯總上繳財政的收繳方式。

　　“礦產資源補償費”等實行就地繳庫的非稅收入項目，按照現行有關規定執行，暫不納入本辦法規定的非稅收入收繳管理范圍。

　　第七條 非稅收入實行分級管理。沈陽市財政局是沈陽市非稅收入收繳管理的職能部門，負責全市非稅收入的收繳管理、監督和檢查。

　　第八條 執收單位負責按規定的收繳方式和程序，及時、足額地將非稅收入上繳財政。執收單位是指行使或代行政府管理職能，直接向繳款人收取非稅收入的獨立核算單位。

　　第九條 繳款人要按國家規定履行非稅收入繳款義務。繳款人是指依照法律、行政法規或部門規章規定，負有繳納非稅收入義務的單位和個人。

　　第二章 收繳賬戶體系

　　第十條 財政部門建立以國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶為主，以非稅收入財政專戶（以下簡稱財政專戶）和非稅收入財政匯繳專戶（以下簡稱財政匯繳專戶）為輔的非稅收入收繳賬戶體系，取消執收單位開設的非稅收入過渡賬戶。財政非稅收入收繳賬戶體系建立后，執收單位不得擅自開設非稅收入過渡性賬戶。

　　第十一條 國庫單一賬戶是指財政部門開設的國庫存款賬戶，反映納入財政預算管理的非稅收入的收支情況，并按政府收支分類科目進行明細核算。

　　第十二條 預算外資金財政專戶是指財政部門在代理銀行開設的專用存款賬戶，反映納入財政預算外管理的非稅收入的收支情況，并按政府收支分類科目進行明細核算。

　　代理銀行是指由財政部門會同人民銀行沈陽分行營業管理部認定的代理財政非稅收入收繳、匯劃清算等業務的商業銀行。

　　第十三條 財政專戶是指財政部門在代理銀行開設的專用存款賬戶，反映非稅收入的收繳、劃解和退付情況，按資金性質、主管部門、執收單位、收入項目進行核算。

　　賬戶名稱為：***非稅收入財政專戶。

　　第十四條 財政匯繳專戶是指財政部門在代理銀行為主管部門或執收單位設立的收入過渡賬戶，只用于反映執收單位收繳非稅收入，不用于執收單位的支出。

　　賬戶名稱為： ***非稅收入財政匯繳專戶。

　　第十五條 當日營業終了，代理銀行審核財政匯繳專戶的資金與繳款信息相匹配后，將資金通過銀行匯劃系統自動上劃財政專戶，原則上當日余額為零；由于異地繳款等原因使資金與繳款信息不相匹配，導致財政匯繳專戶發生余額而產生的利息屬于非稅收入，由代理銀行按期結息上繳財政專戶。

　　第十六條 財政專戶和財政匯繳專戶在同一代理銀行范圍內設立。

　　第十七條 代理銀行按照與財政部門簽訂的委托代理協議及有關規定，按主管部門、執收單位、分收入項目向財政部門報送非稅收入日報表（簡稱日報表，格式見附件1）。日報表于次日報送（節假日順延）。財政部門、執收單位、代理銀行要定期核對非稅收入收繳信息，保持賬務信息一致。

　　第十八條 執收單位需要增加、變更、撤銷財政匯繳專戶，由執收單位提出申請，主管部門審核匯總后，報財政部門審批。

　　第三章 收繳系統部署模式

　　第十九條 各地區、部門和單位要統一使用非稅收入收繳管理系統收繳非稅收入。非稅收入收繳管理系統是指由財政部統一組織開發，并用于支撐全國非稅收入收繳管理工作的信息系統。

　　第二十條 非稅收入收繳管理系統的部署實行全市大集中模式，區、縣（市）、開發區級要和市本級使用同一個非稅收入項目庫，將本地區執收單位等信息與項目庫關聯。各地區、部門和單位不得單獨設立項目庫。

　　第四章 收繳方式和程序

　　第二十一條 實行直接繳款的，執收單位根據國家有關規定，向繳款人開具《非稅收入一般繳款書》（格式見附件2），繳款人持《非稅收入一般繳款書》前三聯到代理銀行繳款，直接將應繳款項繳入財政匯繳專戶或財政專戶。繳款后，由繳款人將加蓋銀行收訖印章后的第一聯退執收單位，執收單位在第四聯加蓋印章后交繳款人作為繳款收據。

　　第二十二條 實行直接繳款的，繳款人可采用現金方式繳款，也可在《非稅收入一般繳款書》第二聯加蓋繳款人預留銀行印鑒后，采用轉賬方式辦理繳款。

　　第二十三條 實行集中匯繳的，執收單位根據國家有關規定，收取繳款人款項并按收入項目匯總后，開具《非稅收入一般繳款書》，將應繳款項繳入財政匯繳專戶或財政專戶。

　　第二十四條 實行集中匯繳的，執收單位一般采取現金方式繳款。非稅收入每日匯總額不足500元的，執收單位可于次日將款項一并繳入財政匯繳專戶或財政專戶。

　　第二十五條 實行集中匯繳的，執收單位應分設開票和收款崗位，并由專人負責，不得由一人兼任。該收繳方式中，執收單位不需向繳款人提供《非稅收入一般繳款書》，但《非稅收入一般繳款書》第四聯必須按財政票據管理規定保管、核銷等。

　　第二十六條 執收單位在每個工作日開始辦理業務前，從沈陽市財政局服務器下載、更新數據，并核對票據核銷信息；開具《非稅收入一般繳款書》后，必須在繳款前，立即將開票信息上傳沈陽市財政局服務器。

　　第二十七條 代理銀行在每個工作日開始辦理業務前，從沈陽市財政局服務器下載、更新數據，按照沈陽市財政局規定的電子數據格式，將上個工作日財政專戶的收繳信息傳送至沈陽市財政局服務器；并在每個工作日內，從沈陽市財政局服務器實時下載執收單位的《非稅收入一般繳款書》開票信息，以此為依據審核辦理非稅收入代收業務。

　　第二十八條 繳款人與執收單位不在同一城市的，應當按規定通過銀行匯兌結算方式將資金繳入財政匯繳專戶，繳款時須注明執收單位、收入項目名稱等相關信息。代理銀行收到款項后及時通知執收單位，由執收單位、代理銀行按照本辦法第二十五條、第二十六條有關規定辦理。

　　第二十九條 已繳財政專戶的非稅收入，由財政部門按照規定科目定期劃解國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。

　　第三十條 按照國家和省規定實行分成的非稅收入，在該項目收入全額劃解國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶后，統一由財政部門按照規定的分成比例、辦法上解或結算。執收單位不得將非稅收入資金直接上解其上級執收單位或者撥付其下級執收單位。

　　第五章 收入退付

　　第三十一條 非稅收入必須在法律法規及規章制度規定的退付范圍內退付，屬于下列范圍的，可辦理退付：

　　（一）發生技術性差錯需要退付的；

　　（二）依法收取的待結算收入，符合有關規定需要退付的；

　　（三）依法確認為誤繳、多繳需要退付的；

　　（四）因政策調整需要退付的；

　　（五）經財政部門核準的其他退付款項。

　　第三十二條 退付非稅收入，由繳款人提出申請，執收單位、主管部門審查，并報送財政部門審核批準后，通過國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶或財政專戶辦理，不得通過財政匯繳專戶辦理。

　　第三十三條 退付非稅收入，一般通過轉賬方式辦理，不退付現金；確需退付現金的，財政部門以轉賬方式退付到執收單位的基本戶，由執收單位給繳款人退付現金，財政部門不直接辦理現金支付業務。

　　第六章 收繳票據管理

　　第三十四條 執收單位收取非稅收入應使用遼寧省財政廳統一監（印）制的票據（國家另有規定的除外），包括《非稅收入一般繳款書》、《遼寧省非稅收入統一收據》等。

　　第三十五條 《非稅收入一般繳款書》是繳款人或執收單位向財政繳款時必須使用的票據。《非稅收入一般繳款書》既是繳款的憑證，也是給繳款人的收據。《非稅收入一般繳款書》一式五聯，第一聯：回單，代理銀行收款簽章后由繳款人或代理銀行退執收單位；第二聯：繳款人開戶銀行作借方憑證；第三聯：收款人開戶銀行收款后作貸方憑證；第四聯：執收單位給繳款人的收據；第五聯：存根，執收單位留存。

　　第三十六條 《遼寧省非稅收入統一收據》適用于執收單位需現場執收零星、分散的非稅收入項目。《遼寧省非稅收入統一收據》是執收單位給繳款人的收據。《遼寧省非稅收入統一收據》一式三聯，第一聯：存根，執收單位留存；第二聯：執收單位作記賬憑證；第三聯：執收單位給繳款人的收據。執收單位使用《遼寧省非稅收入統一收據》收款后，必須使用《非稅收入一般繳款書》向財政繳款。

　　第三十七條 非稅收入票據的領購、保管、使用、核銷、銷毀、檢查等，按照財政票據管理規定執行。

　　第七章 管理監督

　　第三十八條 財政部門、國家金庫沈陽市中心支庫及其下轄各級支庫、代理銀行、主管部門以及執收單位應各司其責，共同做好非稅收入收繳的管理、監督和檢查。

　　第三十九條 財政部門的主要職責是：

　　（一）制定非稅收入收繳管理有關政策和規章制度；

　　（二）負責管理和監督政府非稅收入票據的發放、使用、核銷等工作；

　　（三）負責確定代理銀行，管理非稅收入收繳賬戶體系；

　　（四）組織實施和管理非稅收入收繳管理系統；

　　（五）管理、監督和檢查非稅收入收繳及退付等工作。

　　第四十條 國家金庫沈陽市中心支庫及其下轄各級支庫的主要職責是：

　　（一）配合財政部門制定非稅收入收繳管理政策和規章制度；

　　（二）配合財政部門對非稅收入收繳代理銀行進行資格認定；

　　（三）管理、監督代理銀行非稅收入收繳資金匯劃清算業務；

　　（四）對非稅收入按照國家規定科目進行會計賬務核算。

　　第四十一條 各代理銀行的主要職責是：

　　（一）按照本辦法規定及與沈陽市財政局簽訂的委托代理協議等規定，具體辦理非稅收入有關銀行賬戶開設、資金繳撥、匯劃清算等業務；

　　（二）按照規定向財政部門、主管部門及執收單位報送反饋收繳信息；

　　（三）按照沈陽市財政局要求，開發代理非稅收入收繳業務銀行端信息系統，并與財政部門聯網，組織對相關人員進行業務和系統操作培訓；

　　（四）接受財政部門和中國人民銀行沈陽分行營業管理部的管理和監督。

　　第四十二條 主管部門的主要職責是：

　　（一）執行非稅收入管理政策；

　　（二）組織實施本部門非稅收入票據的統一領購、發放、核銷等工作；

　　（三）審核、辦理本部門非稅收入收繳及退付業務，加強對所屬執收單位非稅收入收繳及退付業務的監管；

　　（四）建立健全內部監督制約機制，接受財政等部門的管理和監督。

　　第四十三條 執收單位的主要職責是：

　　（一）執行非稅收入管理政策；

　　（二）嚴格按規定使用、保管、核銷非稅收入票據；

　　（三）辦理本單位非稅收入收繳及退付業務；

　　（四）建立健全內部管理監督制約機制，接受財政等部門的管理和監督。

　　第八章 法律責任

　　第四十四條 違反本辦法，有下列行為之一的，由縣以上財政部門責令改正，追繳違法資金，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由所在單位或上級主管部門依法給予行政處分；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。

　　（一）違反規定設立非稅收入項目，或擅自改變非稅收入項目的征收范圍、標準、對象和期限；

　　（二）隱瞞、轉移、滯留、截留、坐支、挪用、私分應上繳的非稅收入；

　　（三）擅自將非稅收入資金直接上解其上級執收單位或者撥付其下級執收單位；

　　（四）擅自開設非稅收入過渡性賬戶；

　　（五）不執行規定的繳款方式和程序；

　　（六）違反規定退付非稅收入；

　　（七）違反財政票據管理規定的；

　　（八）其他違反非稅收入收繳管理規定的行為。

　　第四十五條 執收單位違反本辦法，按國務院《關于違反行政事業性收費和罰沒收入收支兩條線管理規定行政處分暫行規定》（國務院令281號）、《遼寧省非稅收入管理辦法》（遼寧省人民政府令200號）等進行處罰。

　　第四十六條 代理銀行違反本辦法及其與財政部門簽訂的委托代理協議的，由代理銀行承擔由此發生的一切損失，并由財政部門會同人民銀行沈陽分行營業管理部給予通報批評。情節嚴重的，取消其代理資格。

　　第九章 附 則

　　第四十七條 本辦法由沈陽市財政局會同中國人民銀行沈陽分行營業管理部負責解釋。

　　第四十八條 本辦法自二〇〇八年四月二十日起執行。過去已發文件與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。

　　第四十九條 區、縣（市）、開發區財政部門可根據本辦法，結合當地實際情況，制定本地區實施細則。