晉政辦發[2008]100號

山西省人民政府辦公廳關于轉發省國資委省財政廳《山西省省級財政性委托貸款核銷和轉增國家資本金辦法》的通知



各市人民政府,省人民政府各委、廳,各直屬機構,有關省屬企業:
　　省國資委、省財政廳聯合制定的《山西省省級財政性委托貸款核銷和轉增國家資本金辦法》,已經省人民政府同意,現轉發給你們,請認真貫徹執行。
　　
　　

二○○八年十二月二十六日　　　　
　　

山西省省級財政性委托貸款核銷和轉增
　　國家資本金辦法
　　(省國資委　省財政廳　2008年12月）　　

第一章　總　　則
　　第一條　為了切實做好省級財政性委托貸款清理整頓工作,根據《山西省人民政府辦公廳印發關于清理整頓省級財政性委托貸款實施意見的通知》(晉政辦發〔2005〕14號)中“由省人民政府深化財政改革領導組組織有關部門對省審計廳提出的處理意見進行認真研究。對需要核銷和轉增政府資本金的委托貸款,省國資委、省財政廳依照國家有關規定進行審核,提出處理意見"的要求,制定本辦法。
　　第二條　本辦法所稱省級財政性委托貸款是指由省人民政府各職能部門管理、按照有償原則以委托貸款和委托持股等形式周轉使用的財政性資金。具體包括:省財政廳管理的“撥改貸"資金;省發展改革委、省經委、省煤炭工業局管理的煤炭資金(含出省焦炭折征的煤炭基金);省發展改革委、省國際電力公司管理的電力建設基金和電源建設基金;省發展改革委、省交通廳管理的公路建設基金;省環保局管理的排污費資金;省科技廳管理的科技三項費用;省人民政府其他管理部門用財政性資金安排的委托貸款資金。國家法律、法規和國務院有明確規定可以有償使用的財政性資金,不適用此辦法。
　　第三條　省級財政性委托貸款清理整頓的范圍,不包括2004年12月31日前已按有關規定和政策轉為山西省經濟建設投資公司、山西省環境保護基金有限公司、山西省科技基金發展總公司、山西金通投資管理有限責任公司、山西省經貿資產經營有限責任公司、山西省煤炭資產經營有限責任公司、山西省農業資產經營有限責任公司、山西省國有資產經營公司和山西國際電力集團有限責任公司等企業的國家資本金、資本公積等權益性來源的資金。
　　第二章　省級財政性委托貸款核銷辦法及程序
　　第四條　省級財政性委托貸款的核銷,遵照“省級財政性委托貸款管理權歸哪個部門,由哪個部門負責審核并承擔處理責任"的原則處理。
　　第五條　借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散或撤銷,并終止法人資格,發放和管理財政性委托貸款的省人民政府有關職能部門(簡稱“資金安排部門")或省人民政府職能部門委托辦理貸款事宜的機構(簡稱“原受托人")經采取所有可能的措施和實施必要的程序之后,仍不能收回的貸款本息,可以列為呆賬,經批準后予以核銷。
　　第六條　原受托人或資金安排部門申報核銷省級財政性委托貸款債權,必須提供破產、關閉、解散證明,撤銷決定文件,縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷證明和財產清償證明等材料。
　　第七條　核銷省級財政性委托貸款,按以下程序辦理:
　　(1)原受托人提出申請,提交第六條所列的證明材料,報資金安排部門審定;
　　(2)資金安排部門對報送的相關材料進行嚴格審查核實或委托監察、審計部門調查核實后,確認是否予以核銷;
　　(3)資金安排部門將處理意見報省財政廳審核后,報請省人民政府審批予以核銷;
　　(4)經批準核銷的財政性委托貸款呆賬,資金安排部門以正式文件通知原受托人,并報同級監察、審計部門備案。
　　第八條　省級財政性委托貸款核銷的會計處理,按原借款人的性質分別按照相應的財務會計制度規定辦理。
　　第三章　省級財政性委托貸款轉增資本金辦法及程序
　　第九條　省煤炭工業局管理的煤炭資金,除按第二章規定核銷的外,投放于省屬五大煤炭企業的,直接轉為這些企業的國家資本金,其余部分全部轉為相應受托人的國家資本金,按現行國有資產監督管理體制進行管理。并按照《山西省人民政府關于加快三大煤炭基地建設促進全省煤炭可持續發展的意見》(晉政發〔2005〕6號)和行業規劃的要求,確定投資方向和投資項目。其經營收益按照國有資本金經營預算和收益收繳辦法,納入財政預算進行管理。
　　第十條　其余財政性委托貸款本息余額和委托管理的政府股權除按第二章規定核銷和已列入“十五"期間省級基本建設資金來源的外,全部轉為原受托人的國家資本金,并按現行國有資產監督管理體制進行管理。其經營收益按照國有資本金經營預算和收益收繳辦法納入財政預算進行管理。
　　第十一條　仍由資金安排部門直接管理的省級財政性委托貸款本息余額,應于2008年12月31日前按原資金渠道轉為相應原受托人的國家資本金,并按現行國有資產監督管理體制進行管理。其經營收益按照國有資本金經營預算和收益收繳辦法,納入財政預算進行管理。
　　第十二條　省級財政性委托貸款轉為原受托人的國家資本金后,原受托人可以根據借款人的實際情況和審計部門的審計意見,確定同借款人的關系。
　　財政性委托貸款所投入的項目符合產業結構調整政策、效益較好,借款人應有發展前景的國有及國有控股企業,可以繼續還貸,也可由借款人向原受托人提出申請,經原受托人同意,并報省國資委、省財政廳審批后,轉增企業的國有法人資本。
　　第十三條　原受托人與其他借款人的關系原則上繼續保持債權債務關系。
　　第十四條　借款人申請轉增國有法人資本,需按有關規定向原受托人和省國資委提供相應材料。經省國資委、省財政廳審批后,以正式文件通知原受托人和借款人。借款人接到文件通知后,按規定辦理國有資產產權登記和工商登記。
　　第十五條　省國資委可根據實際情況,調整出資關系。明確出資人后,以正式文件通知原受托人和借款人,并報同級監察、審計部門備案。借款人接到文件通知后,按省國資委明確的出資關系辦理國有資產產權登記和工商登記。
　　第十六條　原受托人對轉入的權益性資產應根據有關規定嚴格管理,對轉入的國家資本金負有保值增值的責任。
　　第十七條　省級財政性委托貸款轉增國家資本金和國有法人資本的會計處理,按資金安排部門、原受托人和借款人的性質分別按照相應的財務會計制度規定辦理。
　　第十八條　此辦法公布前已按有關規定和政策轉為原受托人國家資本金、資本公積等權益性來源的資金,應盡快完善有關手續,按現行國有資產監督管理體制進行管理。其經營收益按照國有資本金經營預算和收益收繳辦法,納入財政預算進行管理。
　　第十九條　從2005年1月1日起,除國家有關規定和省電力建設基金投入的項目前期開發費用外,我省各級、各部門要按照省人民政府規定,停止用財政性資金發放委托貸款。政府各部門以注入政府資本金方式投放的財政性資金,由各投資公司、基金公司、資產管理公司或省國資委其他監管企業集團與接受資金的企業簽訂投資入股協議,同時轉增相應公司的國家資本金,資金按照國庫集中支付原則直接撥付有關企業,特殊情況下可采取財政授權支付的方式。
　　財政性資金對經營性項目投資形成后,由省人民政府委托省國資委進行監管和履行出資人職責,股權的投資收益,按照國有資本金經營預算和收益收繳辦法,納入財政預算進行管理。
　　第四章　法律責任
　　第二十條　原受托人或資金安排部門在核銷財政性委托貸款中有意瞞報,或者弄虛作假、提供虛假資料的,由省財政廳責令改正,并根據有關法律、法規的規定予以處罰;對原受托人或資金安排部門負責人和直接責任人員依法給予行政和紀律處分。
　　第二十一條　原受托人在轉增國家資本金中違反本辦法所規定的程序,申報的轉增國家資本金數額、范圍不符合規定要求的,由省國資委責令其限期改正,并根據有關法律、法規的規定予以處罰;對原受托人負責人和直接責任人員依法給予行政和紀律處分。
　　第二十二條　省國資委、省財政廳工作人員在對核銷、轉增國家資本金工作進行審核的過程中徇私舞弊,造成重大工作過失的,應當依法給予行政和紀律處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
　　第五章　附　　則
　　第二十三條　山西省人民政府《山西省地方基本建設基金管理辦法》(試行)(晉政發〔1989〕54號)第二條第七項中“以上資金(即該條第(1)-(6)項)歷年發放的貸款余額及收回的本息(利息部分扣除投資公司和銀行的業務支出)",作為省級基本建設基金來源的規定,執行至2005年12月31日止。
　　第二十四條　省級財政性委托貸款核銷,必須嚴格執行認定條件,提供確鑿證據,逐戶審核、上報和審批,賬銷案存。
　　第二十五條　本辦法由省國資委、省財政廳負責解釋。各市、縣對債權已移交市、縣相關部門管理的原省級財政性委托貸款及本級財政性委托貸款,轉增國家資本金、核銷的處理,可根據本規定,制定具體實施辦法,并報省國資委、省財政廳備案。
　　第二十六條　本辦法從發布之日起施行。其他有關規定與本規定不一致的,以本規定為準。