印發中山市市級財政專項資金管理暫行規定的通知

中府〔2010〕119號


火炬區管委會，各鎮政府、區辦事處，市屬各單位：
《中山市市級財政專項資金管理暫行規定》業經市政府十三屆58次常務會議審議通過，現印發給你們，請遵照執行。執行過程中遇到的問題，請徑向市財政局反映。

中山市人民政府
二○一○年九月八日

中山市市級財政專項資金管理暫行規定

第一章　總　則

第一條　為規范財政專項資金管理，明確部門職責，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》、《廣東省預算審批監督條例》等法律法規和預算管理規章制度，結合我市實際，制訂本規定。
第二條　市級財政專項資金（以下簡稱“專項資金”）是指為適應經濟社會改革和發展要求，完成特定工作任務或實現某一項事業發展目標，由市級財政預算在一定時期內持續安排的具有專門用途和績效目標的財政資金。除以下資金按程序報批后納入預算管理外，其他專項資金應執行本規定:
（一）業務主管部門（含單位）人員經費和日常公用經費等基本支出；
（二）具有公用支出性質、無特定績效目標的項目支出；
（三）總金額小于200萬元的項目支出。
第三條　專項資金管理應遵循以下原則：
（一）公共財政原則。設立專項資金，必須符合公共財政投入方向，重點滿足政府提供公共產品和公共服務的需求，著力保障市委、市政府決策和推進社會公共事業發展最急需的支出項目。
（二）依法設立原則。設立專項資金，必須具備法律、法規、規章或政策依據，具有明確的績效目標及績效評價量化指標體系。除已設立并經認定的專項資金外，新增設立專項資金必須報經市政府批準。
（三）財力統籌原則。設立專項資金，必須堅持“集中財力辦大事”原則。綜合考慮政策需求和財力可能的關系，按照項目輕重緩急，優先安排最急需的項目。凡要求新增設立專項資金，應優先在現有同類專項資金中統籌整合安排。
（四）規范管理原則。專項資金使用單位、主管部門和財政部門，必須根據國家財經法律法規要求，按照規范、公開、透明的原則制訂資金使用和分配管理辦法，明確績效目標、適用范圍、使用時限、審批程序和監督評價等具體規定，確保專款專用。
（五）事權與財權匹配原則。逐步推行“全市宏觀指導、鎮區自主選項”管理機制。對于事權在鎮區、屬補助性質的市級財政專項資金，隨著行政、經濟體制改革深化，逐步減少部門管理各類專項資金，加大鎮區體制性轉移支付力度，集中財力保障基層政府履行整體公共服務職能，鼓勵鎮區自主整合、集中投入、突出重點，捆綁使用各級財政資金，切實提高資金使用效益。
（六）監督有力原則。按照“事前審核、事中檢查、事后評價”要求，市監察、審計和財政等有關部門根據既定的績效目標將專項資金的審批分配、監督檢查與績效評價緊密結合，建立科學化、精細化的專項資金監管制度。

第二章　專項資金管理部門的職責

第四條　專項資金要按照政務公開的要求，接受社會監督。市直各業務主管部門（含單位，下同）和財政部門依照各自的職責，對專項資金進行管理，市監察、審計部門依法對專項資金進行監督、審計。
第五條　專項資金主管部門主要負責會同市財政部門制訂專項資金管理辦法；對專項資金的使用和分配制訂詳細計劃；跟蹤、檢查專項資金的使用、分配和項目實施情況，確保專項資金績效目標的實現；對專項資金的使用和分配情況及時自查、自評，嚴格按有關規定組織對資金進行內部監管。
第六條　市財政部門主要負責對專項資金設立、調整和撤銷等事項的審核，按程序報市政府審批；配合業務主管部門制訂專項資金管理辦法；批復專項資金年度預算，按規定辦理專項資金撥付手續；管理和監督專項資金收支情況，開展項目績效評價工作。
第七條　市監察部門主要負責對專項資金的收支管理活動進行監督，對違法、違規的部門和個人進行查處。
第八條　市審計部門主要負責對專項資金的收支管理活動、效益情況進行審計，對發現的問題提出整改要求。

第三章　專項資金的設立、調整與撤銷

第九條　設立專項資金至少要符合以下依據之一：
（一）國家法律法規和規章制度規定；
（二）國家、省和市國民經濟和社會中長期發展規劃和產業政策要求；
（三）市人大議案要求；
（四）市委、市政府決定；
（五）業務主管部門因業務工作開展和事業發展需要，并經市政府批準。
第十條　設立專項資金的程序：
（一）業務主管部門因業務需要提出在下年度預算編制或本年度預算執行中設立專項資金的要求。
業務主管部門根據工作職責和事業發展提出設立專項資金要求，以正式公文形式連同以下有關資料報市政府：
1、《專項資金設立申報表》；
2、《可行性研究報告》；
3、設立專項資金必須具備的文件依據；
4、專項資金投入形成的資產及收益處置管理方案等材料。
（二）市財政部門負責審核專項資金設立。
市財政部門收到市政府批轉的專項資金設立申請后，對下列事項進行審核：
1、業務主管部門報送的申報材料是否真實、準確、完整，是否符合申報要求；
2、申請設立專項資金是否依據充分，是否符合國家、省財政政策和財政管理要求；
3、申請設立金額是否與事業發展要求和市級財力狀況相適應；
4、專項資金的使用范圍、績效目標等相關指標是否符合財經法規、財務制度等規定和社會發展客觀要求。
若申請設立的專項資金金額大、影響面較廣，市財政部門需組織中介機構或行業領域專家，對設立專項資金的必要性、可行性和合理性以及資金規模等予以綜合論證。
（三）市財政部門以正式公文形式將申請設立專項資金的審核意見上報市政府，經市政府審議批準后方可設立。
未經批準，各部門不得自行設立專項資金。
（四）對于未能明確業務主管部門的專項資金，可由市財政部門直接向市政府提出設立申請。
第十一條　專項資金存續期限屆滿的，原則上不再繼續安排。確需延長期限的專項資金，應報請市政府批準后方可延期。
第十二條　項目計劃和資金預算一經批復，業務主管部門和項目單位不得自行調整。如確需在使用中變更適用范圍和用途、增加或減少資金額度、終止或撤銷實施項目的，可由業務主管部門提出申請，以正式公文形式連同以下資料報市政府：
1、《專項資金變更申報表》；
2、資金設立時填報的《專項資金設立申報表》復印件；
3、關于變更內容、背景、原因及變更后有關情況的詳細說明。
市財政部門收到市政府批轉的專項資金變更申請后，以正式公文形式將審核意見上報市政府批準后方可變更。
第十三條　專項資金在存續期間因客觀情況發生變化需撤銷的，由業務主管部門報請市政府審定。
有下列情況之一的，亦可由市財政部門提請市政府調整或撤銷：
（一）根據不同階段經濟社會事業發展的目標任務和全市工作重點，需要對專項資金的績效目標、支持方向、用途和使用范圍進行適時調整；
（二）對同一類使用方向和用途的專項資金，有必要歸并整合、統籌安排；
（三）對專項工作任務已經完成或執行到規定期限的專項資金，需及時調整；
（四）專項資金績效評價未能達到預期目標，審計部門在審計中發現專項資金在管理、使用中存在嚴重問題。
第十四條　按照行政管理隸屬關系和預算管理級次，二級預算單位提出設立、調整或撤銷專項資金，必須報經業務主管部門同意后方可按上述程序辦理。
第十五條　經市政府批準同意后，市財政部門需根據年度財力狀況將專項資金設立、金額和使用期限或調整、撤銷等事項貫徹到年度預算編制和調整中，按法定程序審議通過后，連同專項資金績效目標批復給業務主管部門。
第十六條　專項資金存續期限屆滿或被撤銷，業務主管部門負責會同市財政部門做好專項資金清理回收和其他后續工作。

第四章　專項資金的執行

第十七條　新增設立的專項資金，在市政府批準設立后1個月內，業務主管部門應按照規范、公開、透明的原則，引入專家評審、集體決策、競爭性分配等科學機制，會同市財政部門制訂具體的專項資金管理辦法或實施細則，明確資金使用分配范圍、對象、標準、期限。逾期未制訂的，市財政部門可暫緩撥付資金。
第十八條　已設立并經認定符合規定的專項資金，市財政部門及時通知業務主管部門制訂（修訂）有關管理辦法或實施細則。業務主管部門在收到市財政部門通知后1個月內，會同市財政部門制訂（修訂）專項資金管理辦法或實施細則。逾期未制訂（修訂）的，市財政部門可暫緩撥付資金。
第十九條　納入年度預算、需進行資金分配的專項資金，業務主管部門應按照專項資金管理辦法或實施細則，以“公開、公平、公正”為原則，及時制訂資金分配方案，報分管市領導審批同意后，會同財政部門以正式公文形式，及早將資金分配計劃落實到使用部門和單位。對于截至每年9月底仍未進行細化分配的預算指標，由市財政部門統一收回。
第二十條　市財政部門根據單位類型、項目性質以及使用單位上報的用款計劃，確定資金支付方式。屬基本建設用途或需納入政府采購的項目，必須按照市級基本建設項目投資計劃管理和政府采購有關規定，根據項目實施進度辦理資金撥付手續。
（一）用款單位為市級預算單位的，實行國庫集中支付。符合直接支付條件的支出項目，一律以直接支付形式辦理。
（二）用款單位屬鎮區的，由業務主管部門會同市財政部門聯合下發預算追加文件，通過預算指標調整下達至各鎮區財政部門，實行國庫集中支付。符合直接支付條件的支出項目，一律以直接支付形式辦理。
（三）用款單位與市財政部門沒有經常性經費劃撥關系的，由市財政部門直接將款項撥付到用款單位。
第二十一條　業務主管部門必須加強專項資金使用分配的財務管理。
（一）業務主管部門不得以任何方式在專項資金中開支各項公用經費性質的管理費用。
（二）專項資金必須嚴格在資金管理辦法規定的標準內開支，不得超標準開支。
（三）專項資金必須按資金管理辦法規定的使用范圍分配和使用，確保專款專用，任何單位不得擠占、截留、挪用專項資金。
（四）業務主管部門和用款單位要按照有關規定對財政專項資金進行會計核算，嚴格執行相關財務規章制度，并按規定編制財務報表。對要求單獨核算、專賬（戶）管理的專項資金，要按規定指定專人負責，做到專賬（戶）管理、單獨核算、專款專用，按規定標準開支。
第二十二條　預算年度終了后，業務主管部門應根據財政部門年度決算的要求，及時將專項資金支出情況按預算科目編列年度決算報表，報送市級財政部門。
第二十三條　年終未用的專項資金預算指標，原則上統一由市財政部門收回，不予結轉。對于跨年度項目，在下年度存續期間視資金實際需要，按照部門預算編制程序辦理。
第二十四條　專項資金按規定形成固定資產的，應按規定及時辦理產權、財產物資移交、登記手續。

第五章　專項資金績效評審與監督檢查

第二十五條　專項資金支出項目完成后，業務主管部門要及時組織驗收和總結，并對專項資金使用和分配情況進行績效自評，在預算年度終了后2個月內向市財政部門提交財政支出績效評價自評報告。
屬尚未執行完畢的跨年度支出項目，業務主管部門亦應在每個預算年度終了后2個月內對項目執行情況和進度進行總結，并向市財政部門提交項目中期績效評價自評報告。重大項目的監督管理和中期績效評價，可由項目主管部門委托具有資質的中介機構組織實施。
第二十六條　市財政部門應按規定對業務主管部門報送的專項資金績效自評報告進行審核，對執行情況進行績效評價。對未能達到績效目標的，市財政部門應督促業務主管部門加強資金管理、提高使用效益，并視情況提請市政府對該專項資金予以暫停、撤銷執行或減少金額。
市審計部門每年應根據工作重點對專項資金進行審計。
第二十七條　業務主管部門要加強對專項資金的分配和使用情況檢查，對存在問題及時糾正。
市財政、監察、審計部門依法對專項資金的預算執行、使用分配效益和財務管理等方面的情況進行監督檢查，健全專項資金和項目管理責任追究制度。
對違反本管理規定、有下列情形之一的，責令將已收資金退回市財政部門，并依照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）規定給予處罰，追究直接責任人員和主管人員的行政責任。嚴重違紀違規的，由監察機關立案查處。構成犯罪的，移送司法機關追究刑事責任。其他機關、社會團體、個人如發現專項資金支出管理中存在違法、違規行為，可向政府相關職能部門投訴和舉報：
（一）未依照預算或者用款計劃核撥專項資金的；
　　（二）以虛報、冒領等手段騙取專項資金的；
　　（三）截留、擠占、挪用專項資金的；
　　（四）擅自擴大開支范圍、提高開支標準的；
（五）其他違反財政法律法規或財務管理的。

第六章　附　則

第二十八條　本規定由市財政局負責解釋。《專項資金設立申報表》、《可行性研究報告（編寫提綱）》、《專項資金變更申報表》、《財政支出項目績效評價自評報告表》由市財政局另行制發。
第二十九條　業務主管部門需會同市財政部門根據本規定制訂或修訂各類專項資金的具體管理辦法或實施細則。對于200萬元以下的其他財政性專項資金，應視實際業務管理需要，參照本規定制定管理辦法或實施細則。
第三十條　本規定自發布之日起實施，凡以往規定與本規定不符的，按本規定執行。