朝陽市政府投資項目跟蹤審計辦法

[市政府令第14號]


《朝陽市政府投資項目跟蹤審計辦法》業經2009年5月25日朝陽市第九屆人民政府第七次常務會議審議通過，現予發布，自發布之日起施行。


市 長 張鐵民

二ＯＯ九年六月二日




朝陽市政府投資項目跟蹤審計辦法

第一條 為加強政府投資項目的審計監督，規范政府投資項目管理行為，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》以及有關法律、法規規定，結合我市實際，制定本辦法。
　　第二條 本辦法所稱政府投資項目是指使用財政預算內外（含國債資金）資金、政府專項資金、政府統一借貸資金的建設項目及其他政府投資項目。
第三條 本辦法所稱政府投資項目跟蹤審計，是指對政府投資項目的前期準備、實施和決算全過程進行的審計或審計調查。
第四條 市審計機關是政府投資項目跟蹤審計的主管部門，負責政府投資項目跟蹤審計的具體組織、協調、實施。
市發展改革、建設、財政、國土資源、規劃等部門應當依照各自職責，協助審計機關共同做好政府投資項目的審計監督工作。
第五條 政府投資項目跟蹤審計實行計劃管理。審計機關應根據年度政府投資情況，選擇項目安排跟蹤審計，列入年度審計計劃，報市政府批準后執行。已列入年度審計計劃跨年度實施的政府投資項目，應作為續審項目列入下年度跟蹤審計項目計劃。
第六條 跟蹤審計根據項目投資規模、項目周期、項目單位管理水平、審計力量等具體情況，主要采取下列方式：
（一）定期審計。將項目全過程劃分為若干階段進行審計或者分期實施跟蹤審計；
（二）定點審計。將項目確定為若干重點環節進行跟蹤審計；
（三）駐場審計。審計機關派出審計人員進駐項目單位現場，對項目全過程進行跟蹤審計。
第七條 審計機關對投資項目實施跟蹤審計，應當依照法定程序進行，并根據跟蹤審計結果，依法出具審計報告，依法應給予處理、處罰的，在法定職權范圍內作出審計決定。
第八條 審計機關在實施跟蹤審計時具有下列權力：
（一）檢查與項目有關的立項、實施、決算等資料；
（二）項目單位遇有項目的重大變更和重大決策事項，
應告知審計機關；
（三）參加項目單位與項目有關的會議；
（四）向與項目有關的單位及人員進行調查并取得證明材料；
（五）法律、法規規定的其他權力。
第九條 審計機關對政府投資項目跟蹤審計期間，項目單位應當提供下列資料并做好配合工作：
（一）項目建議書、可行性研究報告、環境影響評估報告和概算批復等審批文件；
（二）項目結算資料；
（三）項目材料采購及入庫、出庫資料；
（四）項目竣工初步驗收報告；
（五）項目決算報表和說明書；
（六）法律、法規、規章規定需要提供的其他資料。
第十條 與政府投資項目直接有關的單位財務收支，應當列入審計機關的審計監督范圍。
第十一條 政府投資項目跟蹤審計的主要內容：
（一）審查政府投資項目實施程序的執行情況，是否有有權部門的批準文件。項目建議書、可行性研究報告、環境影響評估報告和概算批復等審批文件是否齊全；
（二）審查項目資金來源及落實情況，是否專款專用；
（三）各種規費是否按規定及時繳納；減、免、緩繳是否經過有權單位批準，手續是否完備，是否符合有關規定；
（四）審查項目實施的招標、投標程序及其結果的合法性、有效性；
（五）審查項目經濟合同的簽訂是否規范、條款是否公允、與招標文件和投標承諾是否一致。在項目實施過程中，合同條款履行情況的真實性、合法性，項目有關單位是否認真履行合同條款；
（六）審查項目的有關資料和法定程序的真實性、合法性、合理性；
（七）審查項目成本及相關財務收支的真實性、合法性。有無超出批準范圍投資和擠占、虛列成本等問題；
（八）對政府投資項目效益評價。主要依據經濟、技術、社會、環境等指標和項目可行性研究報告，結合投資項目的實際情況，評價項目資金的使用效果、合理利用程度、內控制度的健全和執行等效益情況；
（九）法律、法規、規章規定需要跟蹤審計監督的其他事項。
第十二條 審計機關在實施政府投資項目跟蹤審計時應將項目單位內部控制審計作為一項重要內容，重點檢查評價內部控制的有效性和效率性，進行深入研究，與實際執行情況進行對照，檢查是否存在控制內容缺陷或控制環節的空缺，各控制環節的控制內容是否明確。
第十三條 審計機關對審計中發現的一般性問題，應現場提出審計意見和建議，并視其重要程度在事后補作審計記錄。審計中發現的較為重要的問題，且經初步交換意見與有關單位和部門達成一致的，可用審計工作底稿的形式予以記錄；不能達成一致的，在項目決算審計時一并處理。對審計中發現的重大問題、有傾向性的問題，應以正式的審計文書，包括審計函、審計報告等向被審計單位提出審計意見和建議，被審計單位必須認真落實并及時反饋落實情況。
第十四條 跟蹤審計項目應建立臺帳登記制度。每次跟蹤審計結束后，審計人員應及時將發現的問題如實登入臺帳；審計人員參加有關會議、現場勘察，以及項目單位向審計人員咨詢、商討有關事項后，審計人員必須記錄臺帳。
第十五條 跟蹤審計項目應實行定期和不定期報告制度。審計機關在審計過程中發現重大問題應及時向市政府報告；跨年度項目年末時審計機關應向市政府提出年度跟蹤審計情況報告；項目終結時審計機關應向市政府提出整個項目跟蹤審計情況的綜合報告。
第十六條 審計人員在審計工作中應當秉公執法，廉潔自律，不得接受項目單位的吃請，不得索要或接受項目單位的財物，不得要求項目單位辦理與職務行為無關的任何事項，對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，依法給予行政處分；情節嚴重構成犯罪的，提請司法機關依法追究刑事責任。
第十七條 各縣（市）區可參照本辦法執行。
第十八條 本辦法由朝陽市審計局負責解釋。
第十九條 本辦法自發布之日起施行。