烏海市人民政府辦公廳關于印發烏海市本級政府性債務管理暫行辦法的通知

烏海政辦發〔2009〕70號


　　各區人民政府，市府各部門，各企事業單位：
　　《烏海市本級政府性債務管理暫行辦法》已經市政府研究通過，現印發給你們，請遵照執行。

　　二○○九年九月二十九日

　　烏海市本級政府性債務管理暫行辦法

　　第一章　總　則

　　第一條　為了加強市本級政府性債務管理，規范政府性債務舉借、使用、償還行為，防范和化解政府性債務風險，根據《內蒙古自治區人民政府辦公廳關于印發自治區政府性債務管理暫行辦法的通知》（內政辦發〔2007〕54號）精神，結合實際，制定本辦法。
　　第二條　本辦法所稱政府性債務，是指由政府或者政府授權的部門、單位直接舉借或提供擔保的債務，以及在特殊情況下需由政府償還的債務。包括由政府作為借款人或擔保人承擔直接或連帶償債責任的外債、國債轉貸、地債轉貸、專項借款、國內金融機構貸款、政策性掛賬、財政欠撥及其他需由政府償還、兌付或管理的債務。
　　第三條　政府性債務管理實行統一領導、歸口管理的原則。在市人民政府統一領導下，市財政局負責對政府性債務的舉借、使用、償還等實行統一歸口管理。
　　第四條　政府性債務收支實行預算管理辦法。市本級年度債務收支預算經市政府審核同意，報市人大常委員會批準執行。
　　第五條　本辦法適用于市本級政府性債務舉借、使用、償還和監督管理。

　　第二章　政府性債務的舉借和擔保

　　第六條　舉借政府性債務或提供擔保應遵循量力而行、注重效益、明確責任、防范風險的原則。
　　第七條　政府性債務資金的投資領域應體現政府職能，符合公共財政的基本要求。重點用于基礎性和公益性項目建設，不得用于經常性和競爭性項目支出。政府性債務資金與財政預算資金、其他財政資金統籌安排使用。
　　第八條　政府性債務一般由市財政局、項目主管部門集中舉借或轉貸。國內金融機構貸款按項目歸口分別由市金融辦、城建投融資公司、土地收購儲備中心、黃河海勃灣水利樞紐工程建設管理局、路橋投融資有限責任公司等專設投融資機構以及學校、醫院等舉借或轉貸。
　　第九條　各部門、單位需要舉借政府性債務或提供擔保的，應向市財政局提出申請，經市財政局審核后，報市人民政府批準。
　　第十條　經批準舉借的政府性債務收入和支出，應當納入部門綜合預算，明確政府性債務建設項目的內容、投資規模和還本付息計劃，落實償債資金來源，報市財政局列入市本級債務收支預算。　　　
　　第十一條　市財政局對政府性債務資金建設項目進行績效評價，建立項目庫，實行項目滾動管理。
　　第十二條　各區人民政府借用市人民政府信用舉借政府性債務的，應向市財政局提出申請，同時出具區人大常委會、人民政府及財政局的舉借相關文件，經市財政局提出審核意見后，報市人民政府和人大常委會批準。
　　第十三條　未經市人民政府批準，任何部門和單位不得自行舉借政府性債務，不得提供債務擔保。

　　第三章　政府性債務使用管理

　　第十四條　舉借政府性債務的部門或單位在簽訂有關債務合同后30日內，應持合同副本到市財政局備案登記。
　　第十五條　政府性債務資金實行專戶管理。政府性債務資金專戶由市財政局會同舉借部門或單位統一開設，用于記錄、核算和反映政府債務資金的收付使用、本息歸還等事項。有特殊管理要求的政府性債務資金，經市人民政府批準后，按照債權人的特殊管理辦法開設賬戶，同時向市財政局備案，由市財政局、舉借政府性債務的部門或單位共同監督管理。
　　第十六條　使用政府性債務資金的部門或單位在債務資金限額內申請債務資金支付，根據項目工程進度向市財政局、項目主管部門提出用款計劃申請，并提供相關資料，由財政部門、項目主管部門共同審核提出意見后，報項目歸口分管市長和分管財政市長審批支付或提取債務資金。具體支付或提取債務資金流程由市財政局、舉借政府性債務部門或單位另行制定。使用政府性債務資金的部門或單位必須嚴格按照批準的用途合理使用債務資金，不得挪作他用。
　　第十七條　按照《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國政府采購法》及國家有關規定和貸款人的要求，政府性債務項目需要進行招投標和政府采購的，由市公共資源交易中心統一進行。

　　第四章　政府性債務的償還
　　
　　第十八條　政府性債務的償還，堅持“誰受益、誰償還，誰主管、誰負責”的原則。使用政府性債務資金的部門或單位為最終債務人；最終債務人的法定代表人為償債責任人，對償還政府性債務承擔領導責任。
　　第十九條　由市政府（包括市財政局、項目主管部門及所屬投融資機構）直接舉債或轉貸的項目，通過市本級年度財政預算安排資金償還；市財政局僅出具承諾或擔保的項目，由最終債務人負責償還。
　　第二十條　最終債務人應按還款計劃提前10天將還款資金存入政府性債務資金專戶，用于償還到期債務。最終債務人的還款資金不能按時到位的，市財政局可根據其簽訂的借款合同、擔保合同及承諾，對項目主管部門或下級政府財政部門實行扣款代為償還債務。
　　第二十一條　財政部門和最終債務人應當按照政府債務余額的一定比例設立償債準備金。償債準備金主要通過債權回收、抵押資產變現、債務投資項目收益轉入、財政預算安排等渠道籌集。償債準備金由市財政局設置專戶，單獨核算和管理，用于償還到期政府性債務。償債準備金數額一般為年初政府性債務余額的3％—8％。
　　第二十二條　最終債務人的法定代表人發生變更前，應由市審計局依法進行離任審計。新的法定代表人繼續承擔組織償還政府性債務的責任。

　　第五章　政府性債務的監督管理
　　
　　第二十三條　建立政府性債務統計報告制度。舉借政府性債務的部門或單位月度終了10日內向市財政局報送政府性債務統計表；使用政府性債務資金的部門或單位季度終了10日內向市財政局報送項目工程進度、資金使用報表和還本付息情況表，年度終了按規定向市財政局報送項目財務報告、債務資金使用報告和償債計劃落實情況報告。
　　第二十四條　使用政府性債務資金的部門或單位應按照有關規定，對政府性債務資金進行財務管理和會計核算，接受市財政局、審計局的監督。屬于重大項目的按市重大項目資金和財務監督管理的有關規定執行。
　　第二十五條　使用政府性債務資金的部門或單位，在項目竣工驗收合格30日內，向市財政局、發展和改革委員會、審計局等部門提交項目竣工報告。市審計局接到竣工報告后，應對項目資金使用情況進行全面審計。
　　第二十六條　設立負債率、財政債務率、財政償債率、債務拖欠等指標，對政府性債務進行評價監測。負債率為年末政府性債務余額與當年地區生產總值的比值，安全線為10%；財政債務率為年末政府性債務余額與當年可支配財力的比值，警戒線為100％；財政償債率為當年還本付息額與當年可支配財力的比值，警戒線為15％。
　　第二十七條　政府性債務的舉借、使用、償還或提供擔保等情況，列入部門、單位領導干部經濟責任審計范圍。
　　第二十八條　對違反本辦法有關規定，有下列行為之一的，按照《財政違法行為處罰處分條例》及有關法律法規的規定，由市財政局對相關單位的領導人和直接責任人給予處罰或行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
　　（一）未按照規定程序舉借政府性債務的；
　　（二）擅自出具債務擔保書的；
　　（三）不及時到財政部門登記政府性債務、向財政部門提供財務報表、債務報告等資料的；
　　（四）違反國家有關賬戶管理規定，擅自開立、使用債務資金專戶的；
　　（五）以虛報冒領等手段，騙取政府性債務資金的；
　　（六）截留、挪用政府性債務資金和償債資金的；
　　（七）編制和提供虛假財務會計報告和政府性債務情況的。

　　第六章　附　　則

　　第二十九條　本辦法由市財政局負責解釋。
　　第三十條　本辦法自發布之日起施行。