關(guān)于向保監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)報送保險公司分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計報告有關(guān)事項的通知

保監(jiān)發(fā)〔2008〕56號


各保監(jiān)局、各保險公司：

　　為落實《保險公司內(nèi)部審計指引》關(guān)于保險公司內(nèi)部審計部門向保監(jiān)局報告其對分支機(jī)構(gòu)審計情況的有關(guān)規(guī)定，有效發(fā)揮內(nèi)部審計輔助監(jiān)管的作用，加強(qiáng)保監(jiān)局對保險公司內(nèi)部控制的監(jiān)管，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

　　一、報送內(nèi)容。向分支機(jī)構(gòu)所在地保監(jiān)局報送的審計報告應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容：

　　1、審計報告標(biāo)題及編號。

　　2、審計對象及審計目的。

　　3、審計人員及審計期間。

　　4、重要審計發(fā)現(xiàn)。主要報送審計對象在合法合規(guī)、財務(wù)真實性、內(nèi)部控制的健全性和有效性等方面存在的重要問題。問題描述應(yīng)當(dāng)簡明扼要、突出重點。對數(shù)量較多、性質(zhì)相同的問題，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行分類匯總。

　　5、審計對象對審計發(fā)現(xiàn)問題已經(jīng)和即將采取的整改措施。

　　6、審計項目負(fù)責(zé)人簽章。

　　二、報送主體。分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計報告原則上由省級分公司聯(lián)系報送。

　　1、分支機(jī)構(gòu)審計由總公司或區(qū)域內(nèi)部審計部門實施的，其內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)及時發(fā)送當(dāng)?shù)厥〖壏止�司，由省級分公司按照報送時限轉(zhuǎn)報當(dāng)?shù)乇１O(jiān)局。

　　2、對于由省級分公司及其下屬機(jī)構(gòu)組織實施的審計項目，其審計報告由省級分公司統(tǒng)一報送當(dāng)?shù)乇１O(jiān)局。

　　三、報送聯(lián)系人。各保險公司省級分公司應(yīng)當(dāng)確定1-2人作為審計報告報送的聯(lián)系人，并于2008年9月1日前報當(dāng)?shù)乇１O(jiān)局備案。聯(lián)系人應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好各項審計報告報送的聯(lián)系和協(xié)調(diào)工作。聯(lián)系人發(fā)生變動的，應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)及時告知保監(jiān)局。

　　四、報送時限。各省級分公司應(yīng)當(dāng)在每季度的第一個月內(nèi)將上季度定稿完成的各項內(nèi)部審計報告以書面和電子形式全面報送當(dāng)?shù)乇１O(jiān)局。

　　五、報送要求。各保險公司應(yīng)當(dāng)及時、全面、真實地向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報送相關(guān)內(nèi)部審計報告。對于拒不報送、拖延報送、虛假或隱瞞報送內(nèi)部審計報告的，保監(jiān)會將依照有關(guān)規(guī)定給予處罰，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。各保監(jiān)局可以通過審計項目抽查、工作底稿復(fù)核等措施核查內(nèi)部審計報告的真實性，并對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進(jìn)行核實。

　　六、建立審計報告匯總分析制度。各保監(jiān)局應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計報告的收文、使用、歸檔和保密制度，定期對內(nèi)部審計報告進(jìn)行認(rèn)真匯總分析，更好地掌握轄區(qū)內(nèi)保險市場情況和保險公司內(nèi)控情況，為轄區(qū)內(nèi)市場分析和日常監(jiān)管提供參考。

　　七、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理。對于內(nèi)部審計報告揭示的違反監(jiān)管規(guī)定的問題，保監(jiān)局認(rèn)為有必要的，可以立案調(diào)查。違規(guī)行為情節(jié)較輕，保險公司及時糾正，沒有造成危害的，免予處罰；情節(jié)較重，但保險公司整改及時，處理到位的，可酌情免予或減輕處罰；對于審計發(fā)現(xiàn)問題不認(rèn)真組織整改的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)查結(jié)果，依照行政處罰程序從重處罰。

　　本《通知》自2008年8月1日起開始實施。



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中國保險監(jiān)督管理委員會

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○八年七月八日