濮政〔2008 〕21 號
濮陽市人民政府關(guān)于印發(fā)濮陽市基本建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法的通知
各縣（區(qū)）人民政府，高新區(qū)、工業(yè)園區(qū)管委會，市人民政府各部門：
《濮陽市基本建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合實際，認真貫徹執(zhí)行。


二○○八年四月七日

濮陽市基本建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法



總 則
第一條 為加強我市基本建設(shè)項目的審計監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資管理水平和投資效益，防止國有資產(chǎn)流失，保障建設(shè)資金安全，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱基本建設(shè)項目是指下列新建、改建、擴建固定資產(chǎn)投資項目：
（一）財政預(yù)算內(nèi)外資金（含國債資金）投資項目；
（二）行政事業(yè)單位使用自有資金及融資進行的基本建設(shè)項目；
（三）國有企業(yè)以及國有資本占主導(dǎo)地位或控股地位的企業(yè)自籌資金進行的建設(shè)項目；
（四）國家主權(quán)外債資金項目，計劃安排的銀行貸款項目；
（五）使用各類專項建設(shè)資金項目；
（六）涉及公共利益的基本建設(shè)項目；
（七）接受、使用社會捐贈，包括接受外商或私人捐贈款用于公共性、公益性基本建設(shè)項目；
（八）法律、法規(guī)和本級人民政府規(guī)定的其他基本建設(shè)項目。
第三條 凡財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系由市、縣（區(qū)）人民政府管理的單位的基本建設(shè)項目的審計監(jiān)督，適用本辦法。建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與建設(shè)項目直接有關(guān)的財務(wù)收支，應(yīng)當接受審計機關(guān)的審計監(jiān)督。
第四條 審計機關(guān)是本級人民政府基本建設(shè)項目審計監(jiān)督 的主管機關(guān)，市審計機關(guān)負責本市行政區(qū)域內(nèi)的基本建設(shè)項目審計監(jiān)督工作并組織實施本辦法；縣（區(qū)）審計機關(guān)按照審計管轄權(quán)限或者按照上級審計機關(guān)授權(quán)進行基本建設(shè)項目的審計監(jiān)督工 作。
各級發(fā)改、財政、建設(shè)、監(jiān)察、土地、規(guī)劃、城管、房管、交通、水利、工商、稅務(wù)、環(huán)保等有關(guān)部門，應(yīng)當依照職責權(quán)限配合審計機關(guān)開展對基本建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作。

審計監(jiān)督
第五條 審計機關(guān)依法對基本建設(shè)項目概算或者預(yù)算的執(zhí)行情況審計、年度決算審計、項目竣工決算審計和效益評價。
審計機關(guān)對計劃投資或?qū)嶋H投資達到 50 萬元的基本建設(shè)項 目進行審計。投資額達不到50 萬元的基本建設(shè)項目，審計機關(guān)視其具體情況有重點的進行抽查審計。有關(guān)主管部門應(yīng)當將建設(shè)項目的立項批復(fù)、投資計劃文件、基建預(yù)算等及時抄送審計機關(guān)。
第六條 計劃投資或?qū)嶋H投資達到 50 萬元的基本建設(shè)項目 應(yīng)當在相關(guān)合同中列明：必須經(jīng)審計機關(guān)審計后方可辦理工程結(jié) 算或竣工決算。
第七條 投資額在 100 萬元（包括100 萬元）以上或者關(guān)系 國計民生的基本建設(shè)項目，審計機關(guān)應(yīng)對其進行全過程跟蹤審計。
對于跟蹤審計的建設(shè)項目，建設(shè)單位應(yīng)當按照審計機關(guān)的要 求報送有關(guān)資料，并在項目建設(shè)期間每季度向?qū)徲嫏C關(guān)報送施工 進度情況、造價完成情況以及資金使用情況。
第八條 基本建設(shè)項目審計的內(nèi)容：
（一）基本建設(shè)項目的內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；
（二）建設(shè)程序、建設(shè)資金籌集、資金到位、論證與規(guī)劃費用、征地拆遷、概算審批、預(yù)算審批、招標投標和工程承包、發(fā)包等情況；
（三）建設(shè)成本、費用的支付，設(shè)備、材料的采購、管理，債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和存在，稅費繳納，結(jié)余資金的形成、分配等情況；
（四）工程價款結(jié)算、支付，實際完成投資額以及工程造價 的控制情況；
（五）預(yù)算或者概算調(diào)整，財產(chǎn)的交付使用，完工工程、未 完工程和預(yù)留資金，會計報表、竣工決算報表等情況；
（六）涉及環(huán)保、消防、土地等方面的資金使用和效益情況；
（七）勘察、設(shè)計、建設(shè)、施工和監(jiān)理等單位資質(zhì)的真實和合法情況，以及對工程質(zhì)量的有效管理情況；
（八）建設(shè)工期、工程造價、投資回收期、貸款償還能力等投資效益情況。
審計機關(guān)可以根據(jù)需要檢查與基本建設(shè)項目有關(guān)的合同的訂 立、履行、變更和終止所涉及資金的情況。
第九條 審計機關(guān)根據(jù)需要對與基本建設(shè)項目有關(guān)的勘察、 設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位進行審計時，應(yīng)當檢查上 述單位與基本建設(shè)項目直接有關(guān)的收費和其他財務(wù)收支事項的真實性和合法性，尤其要重點檢查各種稅費繳納情況。
第十條 建設(shè)單位和與基本建設(shè)項目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計、 施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位在審計機關(guān)實施審計過程中，應(yīng)當按照要求提供與基本建設(shè)項目有關(guān)的下列資料：
（一）概算或者預(yù)算編制資料以及有關(guān)部門的批準文件；
（二）合同文本和招標、投標有關(guān)資料；
（三）施工圖紙和設(shè)計圖紙變更等資料；
（四）內(nèi)部審計情況和內(nèi)部控制制度資料；
（五）財務(wù)會計報表、會計賬簿、會計憑證及其他會計資料；
（六）工程竣工初步驗收報告；
（七）基本建設(shè)項目工程結(jié)算資料；
（八）設(shè)備、材料采購以及入庫、出庫資料；
（九）工程進度表、工程竣工決算表；
（十）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要提供的其他資料。
第十一條 審計機關(guān)對與基本建設(shè)項目有關(guān)的下列事項組織 審計或者專項審計調(diào)查：
（一）專項建設(shè)資金的征集、管理、使用情況；
（二）涉及政府宏觀決策的重要事項；
（三）政府指定或者涉及公共利益的其他事項。
第十二條 建設(shè)單位應(yīng)當在基本建設(shè)項目開工后 30 日內(nèi)向 審計機關(guān)報送基本建設(shè)項目立項的資料。
第十三條 建設(shè)單位應(yīng)當在項目竣工后的 3 個月內(nèi)按照國 家有關(guān)規(guī)定完成竣工決算編制工作。并在竣工決算編制完成之日 起30 日內(nèi)，向?qū)徲嫏C關(guān)申請竣工決算審計。
審計機關(guān)應(yīng)當自收到基本建設(shè)項目竣工決算審計申請之日起 15 日內(nèi)決定審計方式和審計時間，并書面通知建設(shè)單位。
第十四條 在基本建設(shè)項目竣工決算審計中，審計機關(guān)對工 程價款所作的審計結(jié)果，應(yīng)當作為建設(shè)單位與施工單位或者相關(guān) 單位確定最終結(jié)算額的依據(jù)。
未經(jīng)竣工決算審計的建設(shè)項目，發(fā)改、財政、建設(shè)等相關(guān)部 門和建設(shè)單位不得辦理竣工驗收等手續(xù)，所建工程不得辦理固定 資產(chǎn)移交手續(xù)。
第十五條 審計機關(guān)對基本建設(shè)項目進行審計后，應(yīng)當向建 設(shè)單位出具審計報告；依法需要給予處理、處罰的，應(yīng)當做出審 計決定；需要移送有關(guān)行政主管部門處理、處罰的，做出移送處理決定。
第十六條 審計機關(guān)依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟、技術(shù)、社會以及環(huán)境指 標對基本建設(shè)項目投資效益進行審計，評價基本建設(shè)項目投資決 策的經(jīng)濟性、效率性、效果性，分析影響投資效益的因素。
第十七條 審計機關(guān)根據(jù)項目的特點和性質(zhì)采取下列方式實 施基本建設(shè)項目審計：
（一）審計機關(guān)直接審計或者授權(quán)下級審計機關(guān)審計；
（二）聘請具有資質(zhì)的相關(guān)工程技術(shù)人員參與審計；
（三）要求基本建設(shè)項目主管部門委托具有法定資質(zhì)的社會 審計組織進行審計；對無基本建設(shè)項目主管部門的建設(shè)單位，經(jīng) 審計機關(guān)書面同意，可以由其直接委托具有法定資質(zhì)的社會審計組織審計。
審計機關(guān)在實施基本建設(shè)項目審計時，可以通過招標或者其 他公開形式委托具有法定資質(zhì)的社會審計組織審計。
第十八條 社會中介組織接受審計機關(guān)委托對基本建設(shè)項 目進行審計時，接受委托的社會中介組織應(yīng)當向?qū)徲嫏C關(guān)出具審 計報告，并對審計報告負責。審計機關(guān)應(yīng)當根據(jù)審計報告做出審計決定并對審計決定負責。
審計機關(guān)應(yīng)當加強對委托的社會中介組織的指導(dǎo)、監(jiān)督，發(fā) 現(xiàn)社會審計組織的審計質(zhì)量存在問題時，對其予以糾正或者重新組織審計。

法律責任
第十九條 已具備竣工驗收條件的工程，建設(shè)單位在規(guī)定時 間內(nèi)不辦理竣工決算審計、驗收投產(chǎn)和移交固定資產(chǎn)手續(xù)的，可 視情節(jié)按國家有關(guān)規(guī)定處理。
第二十條 被審計單位拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)依據(jù)《中華人民共 和國審計法實施條例》的規(guī)定，責令改正，可以通報批評，并給 予警告；拒不改正的，依法追究責任：
（一）對被審計單位處以5 萬元以下的罰款；
（二）對被審計單位負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，審計機關(guān)認為應(yīng)當給予行政處分或者紀律處分的，向有 關(guān)部門提出給予行政處分或者紀律處分的建議；
（三）構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)，依法追究刑事責任。
依照前款規(guī)定追究責任后，被審計單位仍須接受審計監(jiān)督。
第二十一條 建設(shè)項目不突破概算總投資的單項工程間投資 調(diào)劑，應(yīng)督促建設(shè)單位向原審批部門申報批準。
未經(jīng)批準的在建工程，應(yīng)責令其暫停、緩建，并報原審批部門審批；原審批部門不予批準的計劃外工程和擅自擴大規(guī)模、提 高建筑裝修及設(shè)備購置標準的，由建設(shè)單位籌措符合規(guī)定的資金 予以歸墊，并處以投資額 5%以下罰款，由建設(shè)單位以自有資金 支付。
第二十二條 建設(shè)單位虛報投資完成、虛列建設(shè)成本、將建 設(shè)成本擠列生產(chǎn)成本、隱匿結(jié)余資金或者改變技術(shù)改造項目內(nèi)容 進行基本建設(shè)的，由審計機關(guān)責令改正，給予警告；建設(shè)單位隱 瞞、截留建設(shè)收入的，由審計機關(guān)予以收繳。
第二十三條 工程價款結(jié)算中多計、少計的工程款應(yīng)予調(diào)整； 建設(shè)單位已簽證多付工程款的,應(yīng)予以收繳。施工單位偷工減料、 虛報冒領(lǐng)工程款數(shù)額較大、情節(jié)嚴重的，除按違紀金額處以20% 以下的罰款外，對質(zhì)量低劣的工程項目，應(yīng)由有關(guān)部門查明責任 并由施工單位限期修復(fù)，費用由責任方承擔。
第二十四條 審計機關(guān)在審計中發(fā)現(xiàn)的應(yīng)計、應(yīng)繳而未計、 未繳各種稅費等違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，根據(jù)國務(wù)院《財政違 法行為處罰處分條例》和審計署《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》 及其他有關(guān)規(guī)定予以處理。
第二十五條 單位和個人違反國家有關(guān)投資建設(shè)項目規(guī)定， 以虛報、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取建設(shè)資金的，責令改正，調(diào) 整有關(guān)會計賬目，追回騙取的建設(shè)資金，沒收違法所得，核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報批評，其直接負責的主管人員和其他直接責任人員屬于國家公務(wù)員的，建議有關(guān)
部門給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情 節(jié)嚴重的，給予開除處分。
第二十六條 對轉(zhuǎn)移、侵占和挪用的建設(shè)資金，由審計機關(guān) 和有關(guān)部門責令其限期收回；進行經(jīng)營活動的，收繳經(jīng)營所得。
有關(guān)單位違規(guī)收費、集資、攤派等侵蝕建設(shè)資金的，審計機關(guān)和有關(guān)部門應(yīng)予以制止，追回被侵占的資金，并建議有關(guān)部門 按國家有關(guān)規(guī)定對責任單位和主要責任人進行處理。
第二十七條 審計中核減的工程造價，建設(shè)單位按核減額度 的5%—10%上繳財政專戶，專項用于審計機關(guān)聘請專業(yè)技術(shù)人員 和組織中介機構(gòu)進行基本建設(shè)項目審計所需的經(jīng)費。
第二十八條 審計機關(guān)在基本建設(shè)項目審計中發(fā)現(xiàn)下列問題 的，依照有關(guān)規(guī)定移送有關(guān)部門進行處理，有關(guān)部門應(yīng)當依法處 理，并將辦理結(jié)果函告審計機關(guān)：
（一）違反規(guī)劃、土地、征遷、招投標、環(huán)保等建設(shè)項目管 理法律、法規(guī)的；
（二）勘察、設(shè)計、建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位不具備相應(yīng)資 質(zhì)的；
（三）未有效實施工程質(zhì)量管理的；
（四）其他應(yīng)由有關(guān)主管部門處理的違法、違紀行為。
第二十九條 審計機關(guān)及其工作人員在基本建設(shè)項目審計 工作中，有下列情形之一的，對直接負責的主管人員和其他直接 責任人員，由其所在單位或者有關(guān)機關(guān)依法給予處分：
（一）濫用職權(quán)、徇私舞弊的；
（二）弄虛作假、出具虛假審計報告的；
（三）隱瞞審計中發(fā)現(xiàn)的重大違法、違紀問題的；
（四）利用職務(wù)便利索取或收受被審計單位財物以及謀取其 他不正當利益的；
（五）嚴重違反法定程序做出處理、處罰的；
（六）有違反法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他行為的。
第三十條 審計機關(guān)聘請的專業(yè)人員或者委托的中介機構(gòu)在 基本建設(shè)項目審計中違反有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的，審計機關(guān)應(yīng)停 止其承擔的工作、追究違約責任、并移送有關(guān)部門處理；涉嫌犯 罪的，移送司法機關(guān)追究刑事責任。
第三十一條 被審計單位對審計機關(guān)的處理、處罰決定不服 的，可向上一級審計機關(guān)、本級人民政府申請行政復(fù)議或向人民 法院提起訴訟。

附 則

第三十二條 本辦法與國家、省有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章相 抵觸的，按國家、省有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章執(zhí)行。
第三十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。