關于印發《青島市市級財政投資資金監督管理暫行辦法》的通知

青政發〔2009〕25號


各區、市人民政府，市政府各部門，市直各單位：
　　現將《青島市市級財政投資資金監督管理暫行辦法》印發給你們，望認真貫徹執行。


青島市市級財政投資資金監督管理暫行辦法


　　第一章　總則
　　第一條　為進一步規范和強化市級財政投資資金的監督管理，提高使用效益，保障財政投資項目順利實施，根據《中華人民共和國預算法》、財政部《基本建設財務管理規定》以及《青島市政府投資項目管理暫行辦法》等有關規定，結合本市實際，制定本辦法。
　　第二條　本辦法所稱市級財政投資資金（以下簡稱項目資金），主要包括：
　　（一）市本級財政預算內安排的建設資金；
　　（二）納入市本級財政預算管理和財政專戶的行政事業性收費（基金）按規定用于建設的資金；
　　（三）上級部門專項補助的建設資金；
　　（四）市屬國有投資公司承擔政府投資項目的融資建設資金；
　　（五）市本級財政承諾借貸或償還債務的政府性融資建設資金；
　　（六）其他用于項目建設的財政性資金。
　　第三條　本辦法所稱財政投資項目，是指使用財政性資金進行的固定資產投資建設項目。
　　第四條　項目資金監督管理遵循以下原則：
　　（一）預算管理原則。項目資金必須納入財政預算管理范圍，項目預算實行評審制，設定項目績效目標，按照輕重緩急與財力可能，優先保證重點項目資金需要。
　　（二）專款專用原則。項目資金按國庫集中支付有關規定撥付，市財政局對項目資金實施全過程監督控制，項目資金在市財政國庫支付局專戶儲存，專賬核算。
　　（三）績效管理原則。對財政投資項目竣工財務決算、項目績效目標完成情況等進行全方位綜合考評，提高項目資金使用效益。
　　第二章　項目支出預算的編制與評審
　　第五條　項目支出預算由項目單位或代建單位（以下統稱建設單位）按照預算編制的要求，依據事權部門批準的項目初步設計方案、年度投資計劃或項目實施方案、項目施工圖等編制，并明確項目績效目標，報市財政局評審。代建項目支出預算須經項目單位審查同意后，報市財政局評審。
　　第六條　項目支出預算應當按各項支出用途明細編列，并明確建設項目各項資金的具體來源；項目前期費中的各項支出，要詳細填列支出明細；項目績效目標要符合科學化、精細化管理的要求。
　　安排各區市的專項投資補助，其支出預算管理由各區市財政部門負責。
　　第七條　項目支出預算實行“先評審后下達”的管理方式。項目支出預算下達前，建設單位不得組織招標采購。經過評審之后下達的預算，作為建設單位開展招標采購的控制性上限，不得突破；招標采購價款超出預算的，作廢標處理；對部分工期要求緊的項目，預算評審與項目招標采購可同步進行，但支出預算下達前，建設單位不得開標。搶險和應急等工程按照市政府確定的意見執行。
　　項目支出預算評審辦法及工作規程，由市財政局另行制定。
　　第三章　項目支出預算的執行
　　第八條　市財政局根據預算評審結果，并征詢市發改部門意見后，下達項目支出預算。
　　第九條　項目資金實行國庫集中支付。
　　建設單位根據工程實際進度，編制年度分季用款計劃，報市財政局，市財政局根據審查后的分季用款計劃將資金撥付至市財政國庫支付局專用賬戶，由建設單位按照國庫集中支付的有關規定辦理資金結報手續。
　　涉及國防、國家安全及市政府特批的項目資金，由市財政局根據項目支出預算直接撥付建設單位。
　　對各區市的專項投資補助項目，由市財政局下達專款，資金通過財政調度款方式撥付各區市財政。
　　第十條　項目支出預算執行中，凡未依法組織招標采購的，項目資金一律不予撥付。
　　項目工程咨詢、勘察設計、造價咨詢等前期工作，由市財政局通過集中采購確定項目前期工作代理單位庫。建設單位可從代理單位庫中選擇并委托代理單位，簽訂相關合同報市財政局備案；建設單位也可按照規定程序組織招標采購。
　　第十一條　建設單位不得將工程或其他支出化整為零，逃避招標采購管理。對將單一工程或單一性質支出項目進行拆分逃避招標采購的，項目資金不予撥付。
　　第十二條　建設單位管理費應嚴格按照財政部規定的標準和使用范圍，實行總額控制、分年度據實列支。特殊情況確需超過規定標準的，須事前報市財政局審核批準。
　　因項目管理需要，需動用建設單位管理費購置固定資產的，建設單位須事前報市財政局批準。
　　第十三條　項目竣工財務決算審查批復前，按單項工程合同價款的15%預留尾款。市財政局對項目竣工財務決算審查批復后，建設單位可按程序向市財政國庫支付局辦理尾款結報。
　　質量保證金按招標采購合同約定預留。質量保證期限到期后，建設單位可按規定辦理結報。
　　第四章　項目支出預算的調整
　　第十四條　項目因初步設計調整、工程量清單變更、施工圖預算調整、料工費漲價等原因造成項目支出增加，需要調整支出預算的，按以下程序辦理：
　　（一）凡項目總支出未超預算，單項工程支出超過預算的，項目資金在單項工程之間調劑。其中，單項工程支出超過預算10萬元以下的，經建設單位和監理單位審核后調整，代建項目須由項目單位審核后調整；單項工程支出超過預算10萬元以上的，須報市財政局評審確認后調整。
　　（二）凡項目總支出超出預算50萬元以下的，由建設單位寫出超支原因分析報告，報市財政局評審后，經市財政局會同市發改委共同研究，由市財力計劃安排的結算預備費解決；超出預算50萬元以上的，經市財政局評審后，由建設單位寫出超支原因分析報告，報市政府批準后方可追加預算。
　　第十五條　項目支出預算執行過程中，如發生項目隸屬關系變更、終止引起支出預算級次或財務結算關系變化的，建設單位應當自變更批準之日起30日內，辦理財務關系劃轉、移交手續，市財政局相應辦理項目支出預算調整手續。
　　第十六條建設單位必須按照批準的項目資金來源執行項目支出預算。對不同資金來源之間調整的，須報市財政局批準。
　　第五章　項目竣工財務決算
　　第十七條　建設單位應在項目竣工驗收后3個月內，編制項目竣工財務決算，報市財政局審批。竣工財務決算未批復前，原項目機構不得撤銷，項目負責人及財務主管人員不得調離。
　　第十八條　項目竣工財務決算實行“先審查后批復”的方式，由市財政局直接審查或委托中介機構審查，決算審查費用由市財政局支付。
　　凡列入市審計局年度審計計劃的竣工財務決算，由市審計局組織竣工財務決算審計，以避免重復審計。
　　第十九條　市財政局根據市審計局審計報告或中介機構出具的決算審查報告，批復項目竣工財務決算。
　　項目竣工財務決算批復意見作為建設單位辦理項目尾款清算的依據。建設單位依據市財政局批復的項目竣工財務決算，辦理資產移交、產權登記等手續。
　　第二十條　項目決算后如有結余，結余資金按照現行規定處理。
　　第六章　項目績效評價
　　第二十一條　項目績效評價的主要內容包括項目功能、項目預算執行情況、項目績效目標完成情況、資金管理效率、項目效益等方面。
　　第二十二條　項目績效評價實行自評與考評相結合的辦法。
　　項目績效評價工作由市財政局統一組織，建設單位按照市財政局的統一要求，開展項目績效自評工作，形成自評報告，與項目竣工財務決算一并報市財政局審查。
　　市財政局可對項目績效自評報告直接考評，也可委托中介機構實施考評。
　　第二十三條　建立預算分配與績效評價相結合的激勵約束機制。對完成預定績效目標、績效考評結果良好的部門，市財政在安排下一年度預算時優先考慮；對未完成績效目標、考評結果不合格的部門，市財政暫緩安排下一年度項目預算。
　　第七章　監督檢查
　　第二十四條　相關職能部門按照職責分工，依法履行監督檢查職能。
　　市財政局負責對項目預算、決算和項目財務活動實施全過程監督檢查。
　　市審計局依法對項目的預算執行情況和決算進行審計監督，對納入跟蹤審計的重點項目，其全過程審計監督工作應由市審計局獨立組織實施。
　　市監察局負責對項目資金使用管理實施監督，依法依紀查處項目資金使用管理過程中的違紀違規問題。
　　第二十五條　監督檢查的內容主要包括：
　　（一）資金來源是否合法，配套資金是否同比例及時足額落實到位；
　　（二）有無擅自變更項目設計、改變建設內容、擴大建設規模、提高建設標準等問題，是否嚴格執行項目支出預算；
　　（三）項目建設是否符合招標采購的有關規定；
　　（四）項目前期費、建設單位管理費等是否按規定開支；
　　（五）內部財務管理制度是否健全，會計核算是否規范；
　　（六）應上繳的款項是否按規定上繳；
　　（七）其他應監督檢查的內容。
　　第二十六條　對監督檢查中發現的問題，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）和《山東省財政監督條例》等有關規定處理。
　　第八章　附則
　　第二十七條　國家、省對項目資金管理另有規定的，按其規定執行。
　　第二十八條　各區市可結合當地實際，參照本辦法執行。
　　第二十九條　本辦法自發布之日起施行。