關(guān)于印發(fā)地區(qū)政府投資項(xiàng)目審計監(jiān)督辦法（試行）的通知

吐地行〔2008〕59號

各縣（市）人民政府、地直各單位：
　　《地區(qū)政府投資項(xiàng)目審計監(jiān)督辦法（試行）》已經(jīng)地區(qū)行署2008年第一次常務(wù)會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。
　　
　　
二○○八年四月十日
　　
地區(qū)政府投資項(xiàng)目審計監(jiān)督辦法（試行）

　　第一條　為切實(shí)加強(qiáng)對政府投資項(xiàng)目的審計監(jiān)督，促進(jìn)政府投資項(xiàng)目的規(guī)范管理，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、國家審計署《政府投資項(xiàng)目審計管理辦法》、《新疆維吾爾自治區(qū)國家建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督條例》等法律、法規(guī)和《新疆維吾爾自治區(qū)人民政府關(guān)于進(jìn)一步做好政府投資項(xiàng)目審計工作的通知》（新政辦發(fā)[2007]225號）精神，結(jié)合實(shí)際，制定本辦法。
　　第二條　本辦法所稱政府投資項(xiàng)目，是指以國有資產(chǎn)投資或者國有資產(chǎn)控股（即占控股或者主導(dǎo)地位）為主的基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目，包括中央財政預(yù)算撥款（含國債資金）、地方財政預(yù)算撥款、政府設(shè)立的各種專項(xiàng)補(bǔ)助資金、政府統(tǒng)一借貸資金等其他財政性資金投資項(xiàng)目。
　　第三條　地、縣（市）審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)本級政府投資項(xiàng)目審計監(jiān)督工作，依照管轄范圍對政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計監(jiān)督。
　　第四條　在地區(qū)行政區(qū)域內(nèi)的政府投資項(xiàng)目的建設(shè)單位以及勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與政府投資項(xiàng)目有關(guān)的財務(wù)收支，均應(yīng)依照本辦法接受審計監(jiān)督。
　　第五條　發(fā)展改革、財政、建設(shè)、經(jīng)濟(jì)貿(mào)易、國土資源、環(huán)境保護(hù)等有關(guān)行政主管部門，應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助審計機(jī)關(guān)實(shí)施相關(guān)的審計監(jiān)督工作。
　　第六條　審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照建設(shè)項(xiàng)目的投資主體和項(xiàng)目建設(shè)單位的財政財務(wù)隸屬關(guān)系、資產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系和項(xiàng)目立項(xiàng)管理級次確定審計管轄范圍。
　　地區(qū)審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)地區(qū)政府投資項(xiàng)目及自治區(qū)審計機(jī)關(guān)授權(quán)和委托建設(shè)項(xiàng)目的審計監(jiān)督工作。可以將其審計管轄范圍內(nèi)的政府投資項(xiàng)目授權(quán)縣（市）審計機(jī)關(guān)審計，也可以直接審計縣（市）審計機(jī)關(guān)審計管轄范圍內(nèi)的政府投資項(xiàng)目。
　　第七條　地區(qū)審計機(jī)關(guān)重點(diǎn)審計的建設(shè)項(xiàng)目范圍包括：
　　(一)使用財政性資金投資為主，且投資額在100萬元以上的建設(shè)項(xiàng)目，對投資額100萬元以下的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行抽審；
　　(二)上級審計機(jī)關(guān)安排的同步審計項(xiàng)目；
　　(三)本級人民政府交辦的審計項(xiàng)目。
　　第八條　本辦法第七條所列范圍以外的政府投資項(xiàng)目，由項(xiàng)目主管部門進(jìn)行審計或項(xiàng)目主管部門按照《新疆維吾爾自治區(qū)國家建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督條例》有關(guān)規(guī)定，通過招投標(biāo)方式委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，審計結(jié)果必須報本級審計機(jī)關(guān)。本級審計機(jī)關(guān)應(yīng)對審計報告進(jìn)行核查，并將審計結(jié)果匯總后上報本級人民政府。特殊情況，審計機(jī)關(guān)可根據(jù)審計需要直接列入審計計劃進(jìn)行審計。
　　項(xiàng)目主管部門違反規(guī)定擅自委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計的，審計咨詢費(fèi)不得列入項(xiàng)目審計成本，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。
　　第九條　政府投資項(xiàng)目審批部門及項(xiàng)目負(fù)責(zé)單位應(yīng)當(dāng)將本級人民政府批準(zhǔn)的政府投資項(xiàng)目和項(xiàng)目計劃抄（報）送同級審計機(jī)關(guān)。
　　第十條　審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將政府投資項(xiàng)目審計監(jiān)督計劃告知建設(shè)單位及有關(guān)行政主管部門。
　　第十一條　審計機(jī)關(guān)對政府投資項(xiàng)目總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、項(xiàng)目竣工決算的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行審計監(jiān)督，并根據(jù)政府投資項(xiàng)目的具體情況，按照國家有關(guān)規(guī)定確定審計內(nèi)容及重點(diǎn)。
　　第十二條　審計機(jī)關(guān)根據(jù)需要，對專項(xiàng)建設(shè)資金的籌集、管理與使用情況和與政府投資項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)或者傾向性問題進(jìn)行專項(xiàng)審計或者專項(xiàng)審計調(diào)查。
　　第十三條　對財政性資金投入較大或者關(guān)系國計民生的政府投資項(xiàng)目，審計機(jī)關(guān)應(yīng)對其前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工驗(yàn)收的全過程進(jìn)行跟蹤審計。
　　第十四條　審計機(jī)關(guān)對政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計，具體內(nèi)容包括：
　　(一)建設(shè)程序、建設(shè)資金籌集、征地拆遷等前期工作的真實(shí)性、合理性和合法性；
　　(二)審計機(jī)關(guān)根據(jù)需要對政府投資項(xiàng)目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位進(jìn)行審計的，應(yīng)當(dāng)檢查勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與政府投資項(xiàng)目直接有關(guān)的收費(fèi)和其他財務(wù)收支事項(xiàng)的真實(shí)性和合法性；
　　(三)資金到位、管理與使用情況的真實(shí)性和合法性；
　　(四)招投標(biāo)程序及其結(jié)果的合法性，以及工程承包、發(fā)包的合法性和有效性；
　　(五)與政府投資項(xiàng)目有關(guān)合同的訂立、效力、履行、變更和轉(zhuǎn)讓、終止的真實(shí)性和合法性；
　　(六)概算審批、執(zhí)行、調(diào)整的真實(shí)性和合法性；
　　(七)建設(shè)成本的真實(shí)性和合法性；
　　(八)工程價款結(jié)算與實(shí)際完成投資的真實(shí)性、合法性及工程造價控制的有效性；
　　(九)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性；
　　(十)項(xiàng)目未完工程投資的真實(shí)性、合法性；
　　(十一)與項(xiàng)目有關(guān)的收費(fèi)、稅費(fèi)計繳及其他財務(wù)收支事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性；
　　(十二)政府投資項(xiàng)目績效評價的真實(shí)性；
　　(十三)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的需要審計監(jiān)督的其他事項(xiàng)。
　　第十五條　政府投資項(xiàng)目建設(shè)單位在簽訂施工合同時，必須在合同中明確：“工程造價以竣工決算為準(zhǔn)，建設(shè)單位須按投資額的15%—20%預(yù)留竣工決算審計準(zhǔn)備金，待竣工決算審計后支付”等條款。
　　第十六條　政府投資項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目竣工后的3個月內(nèi)按有關(guān)規(guī)定編報竣工決算，并提請審計機(jī)關(guān)進(jìn)行竣工決算審計。
　　第十七條　審計機(jī)關(guān)在對重大、重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施跟蹤審計時，應(yīng)參與項(xiàng)目前期招投標(biāo)及合同管理過程監(jiān)督。在施工階段的跟蹤審計中，對不合理現(xiàn)場簽證，應(yīng)要求重新簽證或不予認(rèn)可。對重點(diǎn)施工環(huán)節(jié)、部位的隱蔽工程，相關(guān)部門應(yīng)通知審計機(jī)關(guān)參與驗(yàn)收。對建設(shè)項(xiàng)目施工過程中出現(xiàn)的重大設(shè)計變更的原因及必要性，審計機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)行監(jiān)督。
　　第十八條　審計機(jī)關(guān)實(shí)施政府投資項(xiàng)目審計，可以根據(jù)實(shí)際情況分別采取直接審計、審計抽查、委托或聘請有法定資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)及專業(yè)人員等方式進(jìn)行。委托具有法定資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)對政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計應(yīng)采取公開招投標(biāo)的形式。
　　審計機(jī)關(guān)依法對社會中介機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。委托社會中介機(jī)構(gòu)審計或聘請專業(yè)人員參與審計，應(yīng)當(dāng)明確其權(quán)利義務(wù)，并進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。
　　委托中介機(jī)構(gòu)或聘請專業(yè)人員經(jīng)費(fèi)由本級財政予以保障。
　　第十九條　社會中介機(jī)構(gòu)在審計過程中發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位有違法、違紀(jì)問題的，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)、有關(guān)行政主管部門報告。
　　第二十條　審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計時，政府投資項(xiàng)目建設(shè)單位和其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照審計機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求，提供與政府投資項(xiàng)目有關(guān)的情況和資料，并對其真實(shí)性、完整性作出承諾。
　　承擔(dān)政府投資項(xiàng)目的建設(shè)、施工、采購、監(jiān)理、設(shè)計等單位應(yīng)協(xié)助審核人員進(jìn)行現(xiàn)場取證工作，不得拒絕、阻礙審計人員依法履行職責(zé)。
　　第二十一條　審計機(jī)關(guān)對政府投資項(xiàng)目審計后，應(yīng)當(dāng)向建設(shè)單位出具審計報告，依法需要給予處理、處罰的，作出審計決定書；應(yīng)當(dāng)由其他有關(guān)行政主管部門處理、處罰或者追究有關(guān)責(zé)任人員行政責(zé)任、刑事責(zé)任的，依法移交或移送相關(guān)部門。
　　第二十二條　政府投資項(xiàng)目的建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計機(jī)關(guān)作出的審計決定。審計機(jī)關(guān)作出的審計建議，有關(guān)行政主管部門應(yīng)當(dāng)依法作出處理，并將結(jié)果書面告知審計機(jī)關(guān)。
　　第二十三條　審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向本級人民政府報告政府投資項(xiàng)目審計結(jié)果。
　　審計機(jī)關(guān)依法向社會公布政府投資項(xiàng)目審計結(jié)果的，應(yīng)當(dāng)保守國家秘密和建設(shè)單位的商業(yè)秘密。
　　第二十四條　違反本辦法第二十條規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項(xiàng)有關(guān)資料的，由審計機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國審計法》等有關(guān)法律法規(guī)給予處罰。
　　第二十五條　審計機(jī)關(guān)及其工作人員在審計工作中有下列行為之一的，由其所在單位或有關(guān)機(jī)關(guān)依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
　　（一）弄虛作假、出具虛假審計報告的；
　　（二）隱瞞審計中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題的；
　　（三）利用職務(wù)，索取或收受被審計單位財物以及謀取其他不正當(dāng)利益的；
　　（四）違反規(guī)定收取資金、罰款的；
　　（五）其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、違反法律法規(guī)的行為。
　　第二十六條　審計機(jī)關(guān)委托的中介機(jī)構(gòu)和聘請的專業(yè)人員在從事政府投資項(xiàng)目審計工作中有本辦法第二十五條行為之一的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以解聘，同時提請有關(guān)單位和主管部門依法處理、處罰，并追回審計費(fèi)用。
　　第二十七條　對審計機(jī)關(guān)作出的審計決定不服的，應(yīng)當(dāng)先向上一級審計機(jī)關(guān)或者本級人民政府申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以依法提起行政訴訟。
　　第二十八條　國有企事業(yè)單位、社團(tuán)投資項(xiàng)目的審計，參照本辦法。
　　第二十九條　本辦法的具體應(yīng)用事宜由地區(qū)審計局負(fù)責(zé)解釋。
　　第三十條　本辦法自發(fā)布之日起施行。