關于印發《喀什地區政府投資項目審計監督管理辦法》的通知

喀署辦發[2008]43號


各縣、市人民政府，地直各單位：

　　《喀什地區政府投資項目審計監督管理辦法》已經行署2008年第一次常務會議通過。現印發你們，請認真組織實施。



二〇〇八年三月十二日



喀什地區政府投資項目審計監督管理辦法



第一條 為規范和加強政府投資項目的審計監督，維護經濟秩序，促進廉政建設，提高投資效益，依據《中華人民共和國審計法》、審計署《政府投資項目審計管理辦法》和《新疆維吾爾自治區國家建設項目審計監督條例》等法律、法規的規定以及自治區人民政府辦公廳《關于進一步做好政府投資項目審計工作的通知》精神，結合喀什地區實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱政府投資項目是指以財政資金、各級政府性專項資金、政府統一借貸資金及其他財政性資金為主要資金來源的基本建設項目和財政性融資建設項目。

第三條 審計機關是政府投資項目審計監督的主管部門，地、縣（市）兩級審計機關依法對各自審計監督范圍內的政府投資項目預算的執行情況和財務收支的真實、合法、效益情況以及決算進行審計監督。

第四條 凡本地區范圍內的政府投資項目預決算，建設單位（含項目法人單位）以及勘察、設計、施工、采購、供貨、監理等單位與政府投資項目相關的財務收支，應接受審計機關的審計監督。

第五條 審計機關依法獨立行使政府投資項目審計監督權，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。
發改委、財政、建設、規劃、交通、水利、國土、房產、環境保護、稅務、監察、國資委等部門，應當在各自職責范圍內協助審計機關對政府投資項目實施相關的審計監督工作。

第六條 審計機關對政府投資項目審計可采取以下方式：由審計機關直接進行審計（審計機關可根據工作需要聘請相關專業人員參與審計）、委托社會中介機構進行審計和授權項目主管部門委托社會中介機構進行審計。
委托社會中介機構進行審計必須由審計機關牽頭，通過招投標方式確定。

第七條 審計機關應當會同發改委、財政、建設等有關部門根據法律、法規的規定和本級人民政府、上級審計機關的要求,確定年度審計項目計劃和審計組織方式。

第八條 政府投資項目管理部門應當將年度項目計劃抄送審計機關;項目主管部門和建設單位應當按季將項目實施情況抄送審計機關。發展和改革部門向政府投資項目單位下達投資計劃時，應將批準文件同時抄送審計機關；建設單位在政府投資項目批準建設后，須填制《喀什地區政府投資項目登記表》報送審計機關備案。

第九條 以下政府投資項目應列入年度審計項目計劃，由審計機關直接審計或由審計機關委托社會中介機構審計：
(一)投資額在500萬元以上（含500 萬元）的政府投資項目；
(二)地區和縣（市）重點政府投資項目或財政性資金投入比重大的建設項目；
(三)上級審計機關安排的政府投資審計項目；
(四)本級人民政府交辦的政府投資審計項目；
(五)與人民群眾利益關系密切的基礎設施項目；
(六)其他須由審計機關直接審計或組織社會中介機構審計的政府投資項目。
未列入審計機關年度審計計劃的項目，由審計機關授權項目主管部門通過招投標的方式委托社會中介機構進行審計。未經審計機關授權，建設單位及其主管部門不得擅自委托社會中介機構進行審計。擅自委托社會中介機構進行審計的，審計咨詢費不得列入項目審計成本，并追究有關人員的責任。

第十條 審計機關及項目主管部門經授權委托社會中介機構對政府投資項目進行審計，應當明確中介機構及有關人員的權利、義務并進行指導監督，對審計質量進行管理與控制，對審計結果的真實性、合法性負責。
由社會中介機構對政府投資項目進行的審計，其審計結果必須報本級審計機關，審計機關應對審計報告進行核查。

第十一條 政府投資項目建設單位在簽訂施工合同時，必須在合同中列明：工程造價以竣工決算為準，政府投資項目建設單位須按投資額的15-20%預留竣工決算審計準備金，待竣工決算審計后支付等條款。

第十二條 政府投資項目建設單位應當在項目竣工后三個月內按有關規定編報竣工決算，并提請審計機關進行竣工決算審計。未按上述規定報請審計機關進行竣工決算審計的，追究有關人員的責任。

第十三條 對政府投資項目實施審計,主要內容包括:
(一)建設項目執行項目法人制、項目資本金制、項目招投標制、項目經濟合同制、項目監理制等內部控制制度的建立和執行情況；
(二)建設程序、建設資金籌集、征地拆遷等前期工作的真實性和合法性;
(三)資金到位、管理與使用情況的真實性和合法性;
(四)招投標程序及其結果的合法性,以及工程承包、發包的合法性和有效性;
(五)與政府投資項目有關合同的訂立、效力、履行、變更和轉讓、終止的真實性和合法性;
(六)概算審批、執行、調整的真實性和合法性;
(七)建設成本、費用的支付，設備、材料的采購、管理，債權、債務的真實性和合法性;
(八)工程價款結算與實際完成投資的真實性、合法性及工程造價控制的有效性;
(九)項目交付使用資產的真實性、合法性;
(十)項目未完工程投資的真實性、合法性;
(十一)與項目有關的收費、稅費計繳及其他財務收支事項的真實性、合法性;
(十二)建設項目績效評價的真實性;
(十三)法律、法規規定的需要審計監督的其他事項。

第十四條 審計過程中被審計單位應當按照規定的期限和要求向審計機關或受委托的社會中介機構報送與審計項目有關的文件資料,并對其真實性、完整性負責。任何單位和個人不得拒絕、阻礙審計人員依法履行職責，否則，由審計機關依照《中華人民共和國審計法》等有關法律、法規的規定進行處理。

第十五條 審計機關依照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》等相關法律、法規所規定的程序、時限進行審計，并依法出具審計報告、審計決定和審計移送處理書。

第十六條 建設單位或有關部門應當將審計報告、審計決定書或經審計機關審核后的社會中介機構的審計報告作為政府投資項目財務決算和國有資產移交的依據。
建設單位未經審計擅自辦理工程價款結算和決算的,審計機關可以通報或者公布有關情況,并依法對有關單位和有關責任人給予相應處理。

第十七條 建設、設計、施工、監理、采購以及與政府投資項目相關的被審計單位，必須認真落實并在規定的期限內執行審計機關依法出具的審計報告和審計決定；審計機關認為應當由有關主管部門處理的，應當向有關主管部門提出處理意見，有關主管部門應當及時做出決定，并將處理結果書面通知審計機關；構成犯罪的，移送司法機關追究刑事責任。

第十八條 審計機關在項目審計中發現下列情況的,應當通報有關主管部門予以調查處理:
(一)違反規劃、土地、征遷、招標投標、環境保護等建設項目管理法律法規的;
(二)勘察、設計、建設、施工、監理等單位不具備相應資格的;
(三)未有效實施工程質量管理的;
(四)其他應當由有關主管部門處理的違法違紀行為。

第十九條 審計機關對政府投資項目的審計結果，應及時向本級人民政府報告，并通報有關部門。
審計機關依法向社會公布的政府投資項目審計結果要保守國家秘密和被審計單位的商業秘密。

第二十條 審計機關直接對政府投資項目審計所需經費，從本單位部門預算中列支,確有不足部分由財政給予專項補助。委托社會中介機構進行審計的項目，審計咨詢費用由項目建設單位在國家規定標準范圍內從項目管理費中支付。

第二十一條 審計機關應加強對審計人員的職業道德和廉政紀律教育，堅持依法審計，確保審計結果客觀公正。
審計人員有下列行為之一的, 審計機關應依照有關規定給予行政處分;構成犯罪的,移送司法機關依法追究刑事責任:
(一)弄虛作假、出具虛假審計報告的；
(二)隱瞞審計中發現的重大違法違紀問題的;
(三)利用職務，索取或收受被審計單位財物以及謀取其他不正當利益的；
(四)違反規定收取資金、罰款的；
(五)其他濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、違反法律法規的行為。

第二十二條 審計機關聘請的專業人員在從事政府投資建設項目審計工作中有違反本辦法第二十一條所述行為的,審計機關應當予以解聘,并依法予以處理;構成犯罪的, 移送司法機關依法追究刑事責任。

第二十三條 社會中介機構及其工作人員在執業期間有串通舞弊、弄虛作假、隱瞞審計中發現的重大違法違紀問題，造成審計結果失實等行為的，由審計機關停止其受委托承擔的一切工作并追究違約責任；情節嚴重的，建議行業主管部門吊銷其執業資格；構成犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。

第二十四條 被審計單位對審計機關作出的具體行政行為不服的,可以在法定時限內向作出行政行為審計機關所在人民政府申請行政復議或者提起行政訴訟。

第二十五條 審計機關對由政府部門管理的利用國外政府、社會團體、民間捐贈資金的建設項目進行審計時，可以參照本辦法進行審計監督。

第二十六條 本《辦法》自發布之日起施行。