關于印發《青島市政府債務管理暫行辦法》的通知

青政發〔2009〕26號


各區、市人民政府，市政府各部門，市直各單位：
　　現將《青島市政府債務管理暫行辦法》印發給你們，望認真貫徹執行。


青島市政府債務管理暫行辦法


　　第一章　總則
　　第一條　為加強對政府債務的監督管理，規范政府債務舉借、償還行為，防范政府債務風險，根據國家有關法律法規的規定，結合本市實際，制定本辦法。
　　第二條　本辦法所稱政府債務，包括以下三類：
　　（一）市、區（市）政府及其財政部門依法舉借、轉貸或提供擔保的債務；
　　（二）其他部門和單位依法舉借，由財政性資金安排償還全部或部分本金的債務；
　　（三）事業單位依法舉借，由其事業收入安排償還本息的債務。
　　政府直屬國有投資公司經同級政府批準，為承辦公共基礎設施項目建設依法舉借的債務，按照第（二）類政府債務進行管理。
　　第三條　青島保稅區和青島高新區依法舉借政府債務的，按照區（市）政府舉借政府債務進行管理。
　　按照國務院有關規定，鎮政府不得舉借政府債務。
　　第四條　政府債務的舉借實行分類管理。第（一）、（二）類政府債務實行審批制管理，第（三）類政府債務實行備案制管理。
　　第五條　市、區（市）財政部門是同級政府債務的管理部門，按照職責具體負責研究制定政府債務中長期規劃，擬定政府債務管理制度，編制政府債務預算，落實政府債務還款資金，辦理政府債務審批、備案事宜。
　　發展改革、監察等部門應當按照職責分工，做好政府債務相關管理工作。
　　第二章　預算管理
　　第六條　第（一）、（二）類政府債務實行預算管理。市、區（市）財政部門應當按照“明確責任、量力而行、注重績效、防范風險”的原則，結合現行債務規模、財政收支預算、經濟社會發展規劃等，編制年度政府債務預算，報同級政府批準。
　　第七條　政府債務預算應當包括以下內容：
　　（一）上年度債務余額；
　　（二）預算年度債務收支預算；
　　（三）債務收入來源；
　　（四）還款資金來源；
　　（五）債務資金用途等。
　　第八條　每年由財政部門提出政府債務預算的編制原則、編報方法、編報格式和報送時間，并隨同下一年度部門預算編制通知一并下達。
　　第九條　政府債務預算的編制應充分考慮利率、匯率變動等因素，努力降低由此帶來的風險。
　　第十條　政府債務預算批準后，各部門和單位要嚴格執行，如需新增舉借政府債務的，應當按照本辦法規定報請批準。財政部門應當根據同級政府確定的意見，對年度政府債務預算進行調整。
　　第十一條　區（市）政府批準的政府債務預算，應由同級財政部門于每年12月底前報市財政部門備案。
　　第三章　審批、備案與舉借
　　第十二條　政府債務的規模應當與本市經濟社會發展需要和財政承受能力相適應。
　　第十三條　部門和單位舉借政府債務，應當事先報同級財政部門審批或備案，并提交以下資料：
　　（一）舉借政府債務申請書（備案表），申請書（備案表）應當載明項目名稱、內容，債務數額、期限、利率，項目配套資金，償還債務資金來源，擔保以及質押、抵押情況，償債的行政責任人等；
　　（二）經批準的項目建議書和可行性研究報告；
　　（三）相關財務報表；
　　（四）財政部門要求提供的其他相關資料。
　　第十四條　對于第（一）、（二）類政府債務，由財政部門負責對舉借政府債務申請書進行審查，提出審查意見，并報同級政府批準。
　　對于第（三）類政府債務，由借款人的上級主管部門負責對借款的必要性、可行性和還款資金落實情況進行審查，將審查意見連同舉借政府債務備案表一并報同級財政部門備案。
　　第十五條　有下列情形之一的，政府及其財政部門不予批準舉借政府債務：
　　（一）償還債務資金來源和責任未落實的；
　　（二）舉借或提供擔保的政府債務用于國家、省市明令禁止項目的；
　　（三）超過財政承受能力，容易引發債務風險的；
　　（四）其他不應由政府承擔債務責任的。
　　第十六條　部門和單位未經批準舉債的，財政部門不得納入政府債務預算，已舉借債務的還款資金由借款人自行解決。
　　第十七條　舉借政府債務申請經批準后，舉借政府債務的部門和單位應當按原出具的承諾和申請，落實配套資金等有關事項；對不能落實的，原批準機關可以撤銷對舉借政府債務的批準文件。
　　第十八條　需要由市政府或市財政部門轉貸的債務，轉貸人應當事先報市政府或市財政部門批準。對經批準轉貸的債務，由轉貸人與市政府或市財政部門簽訂轉貸協議。其中，轉貸人為區（市）政府或其財政部門的，應當向市政府或市財政部門出具還款承諾；轉貸人為其他部門和單位的，應當提供第三方擔保或質押、抵押。
　　第十九條　政府及其所屬部門和單位不得違反《中華人民共和國擔保法》及有關法律、法規規定提供擔保。
　　需要由市政府或市財政部門依法提供擔保的債務，債務人應當事先報市政府或市財政部門批準。對批準擔保的債務，債務人為區（市）政府或其財政部門的，應當向市政府或市財政部門出具還款承諾；債務人為其他部門和單位的，應當向市政府或市財政部門提供反擔保。
　　第二十條　使用政府債務資金的部門和單位為最終償債人。最終償債人的法人代表為償債行政責任人，對政府債務承擔行政領導責任。
　　第四章　資金使用與償還
　　第二十一條　第（一）、（二）類政府債務資金，除另有規定外，應當按照財政資金管理辦法，全部納入財政管理。
　　使用第（三）類政府債務資金的事業單位，應當按照事業單位財務制度、基本建設財務制度等有關規定，對政府債務資金進行財務管理和會計核算，并接受財政等部門的監督。
　　第二十二條　舉借政府債務的部門和單位應當嚴格按照批準的用途，合理使用政府債務資金，不得挪作他用。確需變更用途的，應當按照原程序重新報批。
　　第二十三條　使用政府債務資金的項目，需要進行招標或政府采購的，必須嚴格按照《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國政府采購法》等有關法律法規的規定，實行招標或政府采購。
　　第二十四條　各級財政部門應當建立政府債務績效評價制度，并對政府債務資金使用情況和實施效果開展績效評價。
　　使用政府債務資金的部門和單位，應當在項目完成后，向同級財政部門報送政府債務資金使用情況績效報告。
　　第二十五條　使用政府債務的部門和單位，應當嚴格按照借款審批時確定的還款資金來源，落實還款資金，及時足額償還債務。
　　第二十六條　轉貸的政府債務，轉貸人必須嚴格按照轉貸協議履行償債義務。對未按期足額償還的，市財政部門代為履行償債義務后，按轉貸協議約定實行追償，并暫停辦理新的轉貸項目。其中，區（市）政府或其財政部門轉貸的債務，由市財政部門對應償還的本息和違約金通過財政體制結算扣回。轉貸人為其他部門和單位的，市財政部門通過第三方擔保或質押、抵押實施追償。
　　第二十七條　最終償債人實行重組、改制、破產等涉及政府債權的，應當事前征求財政部門的意見，并按照法律法規規定重新確定債務人和擔保人后，有關部門方可辦理重組、改制、破產或其他經營事項變更的批準手續。
　　第五章風險防范
　　第二十八條　市、區（市）政府應當建立政府債務預警機制，根據政府債務風險情況，制定有效的防范和化解措施及應急預案。各區（市）財政部門應當將防范措施及債務管理有關情況報市財政部門備案。
　　第二十九條　市財政部門負責建立政府債務預警指標體系，并根據本市經濟社會發展和財政收支情況，定期對政府債務預警指標進行調整。
　　政府債務主要預警指標如下：
　　（一）償債率。償債率主要用于考察當年債務支出占地方財政一般預算收入的比例，確保當年有足夠的財力償還本息。
　　償債率=當年由財政性資金償還的政府債務本息÷當年地方財政一般預算收入
　　（二）負債率。負債率主要反映政府債務的存量情況，考察在財政收入動態增長的前提下，各級政府能夠承受的債務總量。
　　負債率=當年債務余額÷當年地方財政一般預算收入
　　（三）債務逾期率。債務逾期率主要反映當前及歷史債務的償還情況，考察政府的還債能力。
　　債務逾期率=累計逾期債務金額÷累計到期債務金額
　　具體評價標準，由市財政部門另行制定。
　　第三十條　市、區（市）財政部門應當建立償債準備制度，設立償債準備金。償債準備金應當實行專戶管理，滾存使用。年末償債準備金余額應當不低于年末政府債務余額的2%。償債準備金的安排及使用情況，應當在債務預算中體現。
　　償債準備金的具體管理辦法，由市財政部門另行制定。
　　第三十一條　償債準備金主要用于以下事項：
　　（一）彌補因利率或匯率變化等不可預見因素產生的債務支出預算缺口；
　　（二）轉貸或擔保事項轉化為現實債務后，由財政部門代為償還的債務本息；
　　（三）因核銷或減免政策變化等特殊因素而無法收回的政府債務；
　　（四）經政府批準的其他償債事項。
　　第三十二條　償債準備金可以包括以下資金來源：
　　（一）財政預算安排的資金；
　　（二）追回代償的債務本息；
　　（三）收取的罰息和滯納金；
　　（四）專用賬戶利息收入；
　　（五）其他資金。
　　第六章　監督管理
　　第三十三條　財政、發展改革、審計、監察等部門應當根據國家有關法律法規和本辦法的規定，對政府債務實施監督檢查。
　　第三十四條　區（市）政府應當根據自身財力承受能力，適度舉債。市財政部門負責對區（市）債務預警指標進行考核，考核結果納入全市目標績效考核體系。
　　第三十五條　政府債務的舉借、使用、償還和提供擔保等情況列入領導干部經濟責任審計范圍，其審計結果作為考核領導干部的依據。
　　第三十六條　政府部門、單位及其工作人員不按本辦法規定履行工作職責的，由監察部門依法追究其行政責任。
　　第三十七條　對未經批準舉借政府債務，或違反國家有關法律法規和本辦法規定提供擔保，或使用和管理政府債務不當的，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）和《山東省財政監督條例》等有關規定處理。
　　第七章　附則
　　第三十八條　本辦法所稱財政性資金是指納入地方財政一般預算、政府性基金預算和財政專戶管理的資金。
　　第三十九條　區（市）政府可根據本辦法規定，結合當地實際，制定本區（市）政府債務管理辦法。
　　第四十條　本辦法自發布之日起施行。