關于印發黔東南州州級部門預算編制試行辦法的通知

黔東南府辦發〔2009〕196號


州政府各部門、各直屬機構：
　　《黔東南州州級部門預算編制試行辦法》已經州人民政府研究同意，現印發給你們，請認真遵照執行。

二○○九年九月十六日


黔東南州州級部門預算編制試行辦法

　　第一條　根據《中華人民共和國預算法》、《省人民政府辦公廳關于政府非稅收入管理改革工作的意見》、《貴州省非稅收入管理暫行辦法》、《貴州省財政廳關于規范市縣部門預算編制工作的指導意見》的規定和中共黔東南州委第八次黨代會精神。為了進一步深化州級部門預算改革，強化預算約束和管理，促進增收節支，不斷提高財政資金使用效益，特制定本試行辦法。
　　第二條　實行和編制部門預算的范圍
　　（一）州級財政全額撥款的行政機關、事業單位。
　�。ǘ�）承擔行政管理、行政執法職能，并使用行政事業性收費收入作為單位經費收入主渠道的自收自支事業單位。
　　（三）實行定額、差額管理的事業單位。
　　第三條　部門預算編制應當遵循的原則
　　（一）收支平衡原則。按照《預算法》規定，地方各級預算和部門預算按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字。
　�。ǘ�）綜合預算原則。單位組織的各項收入和安排的支出，要全面、完整地納入部門預算統籌考慮，合理安排，不得在預算之外留有收支項目。預算內、外資金捆綁安排使用。
　�。ㄈ�）零基預算原則。對專項業務經費，堅持資金跟著項目走，有事則安、無事不安。
　　（四）堅持確保重點，兼顧一般原則。部門必須根據收入安排支出，堅持有多少錢辦多少事。部門預算安排要保工資、保運轉、保必需的業務支出。
　�。ㄎ澹┒▎T定額管理原則。部門預算的定員定額以機構編制為依據，嚴格按照國家工資、福利政策和上級規定的相關開支標準進行測算確定。
　　（六）嚴肅性原則。強化部門預算剛性，部門預算一經批準，必須嚴格按照部門預算確定的開支項目和金額執行，任何部門和個人不得突破預算安排支出。
　�。ㄆ撸┛冃�性原則。部門預算編制必須與部門工作績效目標相對應；30萬元（含30萬元，下同）以上項目資金和業務經費應建立獨立的績效目標；要對資金使用情況進行績效評價，根據績效評價結果，調整和優化預算支出的方向和結構。
　　第四條　部門預算包括的主要內容
　�。ㄒ唬┎块T收入預算。包括部門和單位取得的財政撥款、政府性基金收入、政府非稅收入和其他收入等。
　　1．財政撥款收入是指由財政部門撥款形成的部門收入。
　　2．政府性基金收入是指行政事業單位根據法律、行政法規規定并經政府批準，向公民、法人和其他組織征收的具有特定用途的政府性基金。
　　3．政府非稅收入是指行政事業單位為履行政府職能，依據國家法律、法規的規定，利用政府權力和信譽、國家資源（資產）或提供公共服務（含準公共服務）取得并用于滿足社會公共需要或準公共需要的財政資金。政府非稅收入包括行政事業性收費、罰沒收入、國有資源（資產）有償使用收入、國有資本經營收入、彩票公益金、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入以及其他政府非稅收入等。
　　4．其他收入包括上級補助收入、事業收入（指從事專業業務活動取得的收入）、事業單位經營收入、附屬單位上繳收入等。
　　5．上年結余是指行政事業單位上年收入抵扣支出后的余額，包括部門預算基本支出結余和項目支出結余。
　�。ǘ�）部門支出預算。包括基本支出預算、項目支出預算、基金支出預算和其他支出預算。
　　1．基本支出是行政事業單位為維持機構正常運轉和完成日常工作任務而必須的支出。包括工資福利支出、對個人和家庭的補助、人員定額公用支出、專項業務費等。
　　工資福利支出，包括基本工資、津貼、社會保障繳費；對個人和家庭的補助，包括離退休費、撫恤金、生活補貼、住房公積金、助學金和其他補助；人員定額公用支出，根據財政部門確定的定額公用經費細化編制，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、維修費和其他支出等；專項業務費，是行政事業單位為開展專項業務工作在定額公用經費以外確定的支出；專項經費，指不足50萬元且由一個部門使用的專項經費。
　　2．項目支出預算是行政事業單位為完成特定行政工作任務或事業發展而需要的項目經費支出。包括農林水專項資金投入、教育事業投入、重大項目前期工作經費和民族經費等支出項目。
　　3．基金支出預算是用政府性基金收入安排的具有特定用途的支出。包括養路費支出、育林基金支出、地方教育附加支出、殘疾人就業保障金支出、政府住房基金支出、國有土地使用權出讓金支出、價格調節基金支出、煤炭調節基金支出等。
　　4．其他支出預算是用政府非稅收入和其他收入安排的支出。部門執收的所有政府非稅收入，按照有法定專項用途的實行�？顚Ｓ�，沒有法定專門用途的由政府統籌合理調劑使用的原則納入部門預算。
　　第五條　部門預算編制的基本要求
　　（一）部門收入預算的編制
　　財政撥款（補助）收入由部門參照州財政局批復的上年部門預算數列入部門預算。政府性基金收入、非稅收入和其他收入依據相關法律、法規規定的項目和標準測算編制。政府性基金收入和非稅收入以及其他收入不得漏報和虛報。
　　（二）部門支出預算的編制
　　1．人員經費。按實有人數，結合人事部門核定的工資、補貼項目及財政部門規定的定額標準編制。
　　2．公用經費。按編制內的實有人數和公用經費定額標準計算編制，由部門細化編制到支出經濟分類款級科目。
　　3．專項業務費。根據州委、州政府確定的特定專項業務編制。凡30萬元以上的專項業務費，部門應建立績效目標，作為州政府和財政部門安排專項業務費和支出績效評價的依據。
　　4．項目支出（即專項經費）。原則上按上年年初核定預算數安排，按照優化支出結構的要求，主要用于州委、州政府確定的重大項目和已實施項目的配套。由主管部門根據州委、州政府的工作部署和上級主管部門下達的工作任務，提出具體項目安排方案送州財政局初審，轉報州政府審定后編制。
　　列入專項經費的支出應當進行項目論證，測定支出概算，對當年不能完成的項目進行分類排隊，制定滾動項目計劃。
產業發展和基礎設施項目支出以及基金支出預算項目，實行項目庫管理，分部門項目庫和財政項目庫。部門對申報項目進行嚴格的可行性研究和評審，并按照部門的行政工作任務和事業發展目標提出項目的具體目標和組織實施計劃，對項目按輕重緩急進行合理排序后，將申報項目納入部門項目庫后向財政申報項目支出預算。財政對部門申報的項目進行審核后，根據部門申報項目的排序情況和財力的可能擇優遴選后，納入財政項目庫并安排項目預算，項目預算原則上只安排項目庫中的項目。
　　凡專項經費在30萬元以上的，都應按項目建立績效目標，作為財政支出績效評價的依據。
　　5．上年結余資金安排支出。上年部門預算基本支出結余資金納入次年部門預算，優先安排支出。項目支出結余資金，屬于延續項目資金的，納入次年部門預算，用于安排上年延續項目支出；屬于項目支出凈結余資金的，納入次年部門預算，對部門申報新增項目的，先動用部門的項目支出凈結余資金，結余資金不足以安排的，再統籌考慮安排新增項目預算。
　　（三）其他支出預算的編制
　　政府非稅收入實行征收成本核定機制，成本性支出列入部門預算項目支出。執收單位履行職能所需人員經費和公用經費，列入部門預算基本支出，不與執收的政府非稅收入掛鉤。
　　部門其他支出預算必須堅持先保證工資，保機構運轉支出，最后才考慮項目支出的原則安排。
　　其他支出預算中，凡項目支出在30萬元以上的，都應按項目建立績效目標，作為財政支出績效評價的依據。
　　第六條　部門預算編制程序
　　部門預算由部門編制，財政部門審核，政府審定，人大審查批準，財政部門批復下達執行。
　�。ㄒ唬┎块T負責編制和報送部門預算初稿。部門編制部門預算時重點反映部門的基本情況、專項經費預算、政府非稅收入預算等有關預算建議數以及編制建議數的政策依據和績效目標。
　�。ǘ�）州財政局按照規定對各單位的部門預算初稿進行初審，重點審核部門預算初稿中相關數據的真實性和準確性，項目支出安排的合理性和科學性。在此基礎上，根據部門預算編制的原則編制匯總表，按程序報告州政府同意后，確定下達部門預算控制數。
　　（三）各單位按照部門預算控制數和部門預算編制的要求，按支出經濟分類科目的類、款編制細化后的部門預算（草案）送州財政局。州財政局重點審核部門預算（草案）是否符合部門預算編制的相關要求，在此基礎上匯總部門預算草案報送州政府審定。
　�。ㄋ模┲葚斦�局將單位細化的部門預算（草案）按部門匯總，送州政府審定后，再按政府收支分類科目編制《州級財政預算草案》呈報州人民代表大會或州人大常委會審查批準。
　�。ㄎ澹�《州級財政預算草案》按程序報經州人民代表大會或州人大常委會審查批準后，由州財政局在30日內將部門預算批復給各預算單位。各單位在接到預算批復15日內向所屬內設單位下達所屬單位的預算。
　　第七條　部門預算的執行
　�。ㄒ唬┲葚斦�局支付中心和相關業務科室負責跟蹤部門預算的執行情況。
　　（二）部門取得的各項收入必須合法、合規，納入部門預算統一管理，并接受財政、審計的嚴格監督。凡部門執收的政府非稅收入，都必須嚴格按照法律、法規和規章規定的標準執行，任何單位和個人不得越權擅自減免政府非稅收入。對截留、坐支財政性資金的行為除全額收繳其違紀資金外，還應依法追究責任人的責任。
　　（三）部門支出管理必須嚴格執行法律、法規和規章規定的開支范圍和標準，嚴格審批報銷手續。專項業務費、專項經費和項目支出必須堅持“量入為出、專款專用、跟蹤問效”的原則管理，定期向州財政局報送資金的使用效益情況。
　�。ㄋ模┎块T預算一經批準，必須嚴格按照部門預算確定的具體項目和金額執行。凡部門預算支出項目之外的開支，州財政局國庫機構和支付中心有權拒付。
　　（五）存在重大政策性增支和州本級財力增加的前提下，按程序報經批準，每年可對部門預算進行一次調整。部門預算調整的時間一般在每年的第四季度進行。
　　第八條　部門預算執行考核和績效評價
　�。ㄒ唬┲葚斦�局相關業務科室負責檢查、考核和評價部門預算收支執行情況。
　�。ǘ�）對非政策因素未完成部門收入預算的部門，當年調整預算時相應扣減部門預算支出，在次年的部門收入預算編制時將上年欠收數相應追加安排部門預算收入任務。
　�。ㄈ�）為了調動部門組織收入的積極性，部門當年組織的部門預算收入超收部分的20%，納入次年部門預算統籌安排給部門使用。
　�。ㄋ模┯霉�用經費預算超標準、超范圍開支或用于其他用途影響部門正常運轉的，次年將相應降低定額標準安排。
　　（五）對專項業務費，重點考核部門業務目標完成情況和資金使用情況，對違規使用專項業務費的部門，次年將減少或不再安排專項業務費。
　　（六）對項目支出，重點考核部門特定目標完成情況、�？顚Ｓ们闆r和使用效益情況，對沒有實行專款專用和使用效益不高、存在損失浪費的部門，次年減少或調整項目支出經費預算的安排。
　�。ㄆ撸�對30萬元以上并且具有明顯社會影響和經濟影響的項目支出和專項業務費原則上都應進行績效評價。評價項目支出績效目標的實現程度，包括是否達到預定的產出目標、經濟效益、社會效益、環境效益和可持續影響是否達到預期效果。編制和申報各種項目支出（含專項業務費）在30萬元以上的部門（單位），都應提供該項目支出的績效目標，沒有績效目標的財政不予安排，有關部門原則上將根據各部門（單位）提供的績效目標進行績效評價，對績效評價結果未達到績效目標的，次年相應減少、調整或不予安排項目支出和專項業務經費預算。
　　第九條　本《試行辦法》從2010年度開始試行。以前有關規定與本《試行辦法》不符的，一律按本《試行辦法》執行。
　　第十條　本《試行辦法》由州財政局負責解釋并制訂相關實施細則。