荊門市人民政府關于印發(fā)《荊門市政府投資項目審計監(jiān)督辦法》的通知


　　荊政發(fā)[2007]25號

各縣、市、區(qū)人民政府，屈家?guī)X管理區(qū)，荊門經(jīng)濟開發(fā)區(qū)，市政府各部門：

　　《荊門市政府投資項目審計監(jiān)督辦法》已于2007年9月10日經(jīng)市七屆人民政府第2次常務會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　

　　二○○七年九月二十七日

　　荊門市政府投資項目審計監(jiān)督辦法

　　第一條為加強對政府投資項目的審計監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》等有關法律、法規(guī)規(guī)定，結合本市實際，制定本辦法。　　

　　第二條本市行政區(qū)域范圍內(nèi)的政府投資項目的審計監(jiān)督，適用本辦法。

　　第三條本辦法所稱政府投資項目是指： 　　

　　（一）財政預算安排的建設項目；

　　（二）納入財政預算管理的專項建設項目；

　　（三）政府擔保、政府融資和利用國債的建設項目；

　　（四）預算單位非稅收入建設的項目；

　　（五）轉(zhuǎn)讓、出售、出租、拍賣國有資產(chǎn)及其經(jīng)營權所得國有資產(chǎn)權益收入的建設項目；

　　（六）利用土地使用權出讓金建設的項目；

　　（七）事業(yè)單位、國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)投資的建設項目和技術改造項目，以及利用國家補助資金建設的項目；

　　（八）接受、使用社會捐贈資金，包括接受國際金融組織、外國政府、企業(yè)、個人捐贈并委托政府部門、國有單位實施管理的公益性建設項目；

　　（九）政府以其他形式投入的建設項目。　

　　第四條市、縣（市、區(qū)）審計機關依法對本行政區(qū)域內(nèi)的政府投資建設項目和以政府投資為主的建設項目的總預算或者概算的執(zhí)行情況、年度預算的執(zhí)行情況和年度決算、項目竣工決算實施全過程的審計監(jiān)督。　　

　　與建設項目直接有關的建設、勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位的財務收支，應當依法接受審計機關的審計監(jiān)督。

　　建立政府投資項目信息庫，將所有政府投資項目全部納入審計監(jiān)督管理。

　　第五條審計機關應設置專門的機構，組織專業(yè)審計人員依法按程序進行政府投資項目的審計。政府投資審計經(jīng)費列入年度財政預算。

　　審計機關可根據(jù)需要按照相關規(guī)定組織社會中介機構和聘請其他社會審計力量參與審計。審計費用按物價部門的規(guī)定收取。

　　第六條審計管轄范圍按政府投資項目主體的財政、財務隸屬關系或者建設項目監(jiān)督管理關系確定。　　

　　第七條發(fā)改、建設、財政等部門及其他與政府投資項目建設有關的單位和個人應當配合并協(xié)助審計機關實施審計監(jiān)督工作。

　　第八條審計機關應根據(jù)政府投資項目建設情況編制年度審計計劃。　　

　　重大政府投資項目和對經(jīng)濟、社會、環(huán)境影響較大的，以及社會公眾普遍關注的政府投資項目，由審計機關直接進行審計。

　　其他政府投資項目，由審計機關根據(jù)國家規(guī)定的標準和程序，組織具有法定資質(zhì)的社會中介機構或者聘請專業(yè)人員參與審計，并制定相應的管理規(guī)定進行指導、監(jiān)督。

　　第九條建設單位及與政府投資項目相關的單位和個人，在項目完工后90日內(nèi)向?qū)徲嫏C關提供下列與政府投資項目審計相關的資料（含電子數(shù)據(jù)）：

　　（一）建設項目前期評估、征地、拆遷、勘察等資料及項目概、預算編制資料和相關部門的批準文件；

　　（二）建設項目招投標資料和合同文本；

　　（三）建設項目設計方案、施工圖紙、竣工圖、設計變更等；

　　（四）工程結算資料及工程價款支付資料（含各類協(xié)議、紀要、簽證、竣工驗收報告等）；

　　（五）工程項目竣工決算資料及財務會計資料；

　　（六）建設項目內(nèi)控制度資料及其他需要提供的資料。

　　第十條政府投資項目應當在施工合同中列明下列內(nèi)容：　　

　　（一）必須經(jīng)審計機關審計后方可辦理工程結算或竣工決算；

　　（二）在審計機關出具審計報告之前，預付工程價款不得超過合同總價的80%。　　

　　第十一條政府投資建設項目在建設過程中，調(diào)整建設方案、變更設計、增加隱蔽工程量、調(diào)整特殊材料和設備價款等超過合同總價5%以上的，建設單位應及時告知審計機關。　　

　　第十二條審計機關依法對政府投資項目進行審計監(jiān)督，具體審計事項包括：　　　

　　（一）建設規(guī)模和標準是否符合經(jīng)批準的政府投資項目概算，調(diào)整投資概算或者預算是否符合規(guī)定的程序，總投資是否按批準的概算進行控制，有無擅自調(diào)整建設標準、擴大建設規(guī)模、興建概算外工程等情形；

　　（二）概（預）算編制有無多計工程量、高套定額、高取費用等情形；　　

　　（三）資金是否按規(guī)定及合同約定條款撥付，有無攤派和違法集資、收費等情形；

　　（四）有無侵占、挪用、轉(zhuǎn)移、截留資金等情形；

　　（五）確定建設、勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位是否依法經(jīng)過招標投標，招標投標程序是否合法合規(guī)，上述被確定單位是否有違法分包、轉(zhuǎn)包的情形，其與項目直接相關的財務收支是否真實合法；

　　（六）有關合同的訂立、履行、變更、轉(zhuǎn)讓和終止是否合法，是否約定保留一定比例的待結價款；

　　（七）設計變更和現(xiàn)場簽證是否按規(guī)定的程序進行，內(nèi)容是否真實，量價是否明確，計價是否符合招標文件、合同和其他計價文件的規(guī)定；

　　（八）工程造價結算是否真實，有無虛簽變更記錄、虛報工程量、高估冒算、多結或者少結工程價款等情形;

　　（九）設備和材料的采購、保管、使用手續(xù)是否完備，是否符合合同規(guī)定的質(zhì)量要求，有無損失浪費的情形；

　　（十）建設成本的核算、歸集、分配是否符合會計制度的規(guī)定；

　　（十一）債權和債務是否真實，有無呆賬、死賬、長期掛賬、擅自沖銷往來賬目等情形；

　　（十二）是否按照規(guī)定計提和繳納有關稅費；

　　（十三）竣工決算報表和竣工決算說明書是否真實、合法；

　　（十四）基建收入的來源、分配、上繳和留成是否真實、合法；

　　（十五）尾工工程投資和未完工程量是否真實、準確；

　　（十六）其他需要審計和調(diào)查的事項。

　　審計機關根據(jù)需要，對前款所列事項可以進行全面審計，也可以進行多項、單項審計或者審計調(diào)查。

　　第十三條審計機關對政府投資項目實施審計，可以依法行使下列職權：　　

　　（一）檢查被審計單位工程概（預）算、工程造價結算及與政府投資項目工程成本造價有關的資料等；

　　（二）檢查被審計單位會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他與政府投資項目財務收支有關的資料、資產(chǎn)、電子數(shù)據(jù)等；

　　（三）向有關單位和個人調(diào)查與政府投資項目審計有關的事項；

　　（四）向金融機構查詢被審計單位的各項存款，并取得有關證明材料；

　　（五）在有關證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，采取先行登記保存或者封存的措施；

　　（六）發(fā)現(xiàn)被審計單位正在進行違反國家規(guī)定的財務收支行為且制止無效時，通知財政部門或者有關主管部門暫停撥付直接相關的款項，責令被審計單位暫停使用已撥付的款項；

　　（七）法律、法規(guī)賦予的其他職權。

　　第十四條審計機關在被審計單位提供齊全的審計資料后，重大項目在90日內(nèi)審計完畢，一般項目在45日內(nèi)審計完畢。審計機關依法出具的審計報告、作出的審計決定書，自送達之日起生效。項目相關單位應當執(zhí)行。　

　　財政部門應當以審計機關的審計結論為依據(jù)，批復項目竣工財務決算，撥付工程尾款。

　　第十五條審計機關對重大的政府投資項目的審計結果，應及時向本級人民政府報告，可依法向社會公布審計結果。　　

　　第十六條審計機關對政府投資項目實施審計后，認定被審計單位有下列情形之一的，應當依法給予處理、處罰：

　　（一）擅自調(diào)整建設標準或者擅自擴大建設規(guī)模的；

　　（二）建設概算外工程的；

　　（三）工程結算多計或者少計工程款項，或者多付工程款的；

　　（四）施工單位偷工減料或者虛報冒領工程款的；

　　（五）侵占、挪用、轉(zhuǎn)移、截留建設資金或者基建收入的；

　　（六）虛報投資完成額、虛列建設成本或者隱匿結余資金的；

　　（七）應計、應繳而未計、未繳各種稅費的；

　　（八）違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

　　第十七條審計機關在政府投資項目審計中發(fā)現(xiàn)被審計單位有下列情形之一，屬于由其他有關部門處理的，應當制作審計移送處理書，連同相關資料移送有關部門：　　

　　（一）建設、勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等活動未依法經(jīng)過招標投標，或者違法分包、轉(zhuǎn)包的；

　　（二）概算調(diào)整未按照規(guī)定程序報批的；

　　（三）設計變更和現(xiàn)場簽證未按照規(guī)定程序進行的；

　　（四）設備和材料的采購、保管、使用手續(xù)不完備，造成嚴重損失浪費的；

　　（五）因勘察、設計單位的責任造成預算嚴重失控的；

　　（六）工程造價咨詢機構編制虛假工程造價文件，或者少算、高估冒算工程造價，或者串通虛報工程造價的；

　　（七）違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

　　有關部門收到移送處理書后，應當依法調(diào)查處理，并將調(diào)查處理情況書面告知審計機關。　

　　第十八條被審計單位拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，依據(jù)有關法律、法規(guī)的規(guī)定追究責任。　　

　　第十九條審計機關工作人員、社會中介機構和相關專業(yè)人員在政府投資項目審計中，有違法違規(guī)行為的，依照國家有關規(guī)定予以處理、處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第二十條審計機關應當及時將審計中發(fā)現(xiàn)的違法和涉嫌犯罪的案件線索，按照規(guī)定的程序移送，任何人不得隱瞞或者阻擾。

　　第二十一條本辦法由荊門市審計局負責解釋。

　　第二十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。