荊州市人民政府批轉市財政局關于荊州市財政監督管理辦法的通知　　
荊政發〔2008〕35號

各縣、市、區人民政府，荊州開發區，市政府各部門：��

　　現將市財政局制定的《荊州市財政監督管理辦法》批轉給你們，請認真貫徹執行。



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○八年七月三十日







荊州市財政監督管理辦法��

（市財政局2008年7月20日）

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　　第一條 為了加強財政監督，規范財政管理，維護財政經濟秩序，提高財政資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》、《財政違法行為處罰處分條例》等有關法律、法規的規定，結合本市實際，制定本辦法。��

　第二條 本辦法適用于本市行政區域內的財政監督工作。凡與本市財政、財務、會計事務管理相關的部門和單位（以下統稱被監督人），均須接受財政監督。��

　第三條 各級財政部門應依據法定職責和權限按照財政管理體制和財務隸屬關系實施財政監督。財政部門應當按照“歸口管理，一口對外”的原則，明確專門的財政監督檢查機構，具體負責本區域內財政監督工作。��

上級財政部門依照有關規定可以將其財政監督的有關事項委托下級財政部門辦理，也可以對下級財政部門的監督事項直接實施監督。下級財政部門認為所監督事項重大或者由于特殊原因難以實施監督的，可以報請上一級財政部門決定。對財政監督的管轄權有爭議的，由共同的上一級財政部門決定。��

　第四條 各級政府應當加強對財政監督工作的領導，協調好財政、審計、物價、 監察等部門的檢查工作。有關監督檢查部門已依法做出的調查、檢查結論能夠滿足本部門履行職責需要的，應當加以利用，避免重復檢查。有關部門和單位應當支持、配合、協助財政部門依法履行財政監督職責。��

　 第五條 財政部門要將財政監督融入財政管理全過程之中，建立健全財政預算、執行、監督三分離的財政運行機制，加強財政內部業務信息交流和共享，加強源頭監管、過程跟蹤和績效考核，做到事前審核、事中監控、事后檢查與日常管理相結合。��

　第六條 任何單位和個人對違反國家財經法律、法規的行為有權舉報。財政部門接到舉報后應當及時進行調查和處理，切實為舉報單位和個人保密，并對舉報有功人員予以獎勵。��

任何單位和個人不得打擊、報復、陷害舉報人或財政監督工作人員。��

　第七條 財政部門依法實施財政監督，行使下列職權：��

　（一）要求被監督人按照財政部門的規定提供與財政監督事項有關的資料和電子計算機技術文檔、數據，審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料，必要時進行復制；��

　（二）可以運用查賬、盤點、查詢及函證、計算、分析性復核等方法實施監督檢查； ��

　（三）經縣級以上地方政府財政部門負責人批準，可以向與被調查、檢查單位有經濟業務往來的單位查詢有關情況，依法向金融機構查詢被調查、檢查單位的存款；��

　（四）實施監督檢查時，在有關證據可能滅失或者以后難以取得的情況下，經財政部門負責人批準，可以對有關證據先行登記保存，并應在7個工作日內做出處理決定。在此期間，被監督人或者有關人員不得銷毀或者轉移證據。��

　第八條 財政部門發現被監督人所制定的財政、財務管理規定與財政法律、法規和規章相抵觸的，應當根據職責權限予以糾正或者建議有關部門予以處理。��

　 第九條 財政部門有權對被監督人違反財政法律法規的行為依法實施行政處罰。��

　第十條 財政部門應當及時將財政監督情況和發現的違反財經法律、法規、規章以及有關政策的重大問題向本級政府和上級財政部門報告，處理、處罰結果可以向有關部門通報或者向社會公布。��

　　縣級以上地方政府向同級人民代表大會及其常務委員會報告財政工作時，應當包括有關財政監督的情況。��

　第十一條 財政部門應當建立健全內部監督制度，規范自身管理行為。財政部門及其工作人員在實施財政監督時，應當秉公執法，廉潔自律，并遵守下列規定：��

　（一）不得超越監督職權或者監督范圍；��

　（二）不得利用職務之便謀取私利；��

　（三）不得泄露國家秘密和商業秘密；��

　（四）不得徇私舞弊，不得擅自向被監督人作出與檢查事項有關的決定或承諾，不得發表影響監督檢查工作的言論；��

　（五）與被監督人及監督事項有直接利害關系的，應當依法回避。��

　第十二條 財政部門應當根據財政管理工作的需要，制定財政日常檢查工作計劃并組織實施。也可以按上級要求、領導批示和群眾舉報，對特定事項實施專項檢查或個案監督。��

　第十三條 財政部門依法對被監督人執行財政法律、法規、規章和政策的情況進行監督，具體包括下列內容：��

　（一）部門預算的編制、執行、調整和決算情況；��

　（二）預算收入的收納、劃分、留解、提退情況；政府性基金等非稅收入的征收或繳納情況；稅收手續費和代征代繳非稅收入手續費以及稅收退庫等情況；��

　（三）預算資金的管理、使用和效益情況；��

　（四）行政事業單位國有資產管理情況；��

　（五）專項資金、政府外債、國債資金、國債轉貸資金的使用及效益情況；��

　（六）行政事業單位財政性資金銀行賬戶設立、變更、撤銷和使用、管理情況；��

　（七）財政投資建設項目的評審情況；��

　（八）政府采購制度的執行情況；��

　（九）財務會計制度執行情況和會計信息質量以及會計師事務所、注冊會計師等機構的執業質量； ��

　（十）歸集、提取和使用法定公積金的情況；��

　（十一）法律、法規和規章規定的其他監督事項。��

　第十四條 各預算單位在批準的部門預算之外要求調整預算的，財政監督機構應對其調整原因進行審查核實并提交審查報告，作為領導決策的參考依據。��

　第十五條 財政部門實施檢查時，應當組成檢查組。檢查組必須由具備財政行政執法資格的人員擔任組長，檢查組中具有行政執法資格的檢查人員不得少于2人。財政部門可以根據工作需要聘請具備相應資質的社會中介機構人員或者具有專門知識的人員協助開展檢查工作。��

　第十六條 財政部門應當在實施檢查3個工作日前向被監督人送達財政檢查通知書。��

財政部門認為實施財政檢查的3個工作日前向被監督人送達檢查通知書對檢查工作有不利影響時，經財政部門負責人批準，檢查通知書可在實施財政檢查前適當時間下達。��

　 第十七條 財政部門工作人員實施財政檢查時，必須出示行政執法證件，否則被監督人可以拒絕接受檢查。��

　第十八條 檢查工作結束前，檢查組應當就檢查工作的基本情況、被監督人存在的問題以及相關證據材料等事項書面征求被監督人的意見。��

被監督人有異議的，應當在5個工作日內提出書面意見或者說明。被監督人在規定期限內沒有提出書面意見或者說明的，視為無異議，并由檢查組予以注明。��

　第十九條 檢查組一般應于檢查結束10個工作日內，向財政部門提交書面財政檢查報告；特殊情況下，經財政部門負責人批準，提交財政檢查報告的時間可以延長，但最長不得超過30天。��

　　檢查組在提交財政檢查報告時，還應當一并提交財政檢查處理、處罰建議或者移送處理建議以及財政檢查工作底稿等材料。��

　第二十條 財政部門應當對檢查組提交的財政檢查報告進行復核和審定，并根據不同情況做出如下處理：��

　（一）對未發現有財政違法行為的被檢查人做出檢查結論；��

　（二）對有財政違法行為的被檢查人依法做出行政處理、處罰決定；��

　（三）對不屬于本部門職權范圍的事項依法移送。��

　第二十一條 財政部門在做出行政處罰決定之前，應當告知當事人做出行政處罰的事實、理由及依據，并告知當事人依法享有的權利。當事人有權進行陳述和申辯。財政部門必須充分聽取當事人的意見，對當事人提出的事實、理由和證據，應當進行核查；當事人提出的事實、理由或者證據成立的，財政部門應當采納。 ��

　第二十二條 財政部門做出應當告知聽證權利的行政處罰決定之前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利；當事人要求聽證的，財政部門應當組織聽證。��

財政部門舉行聽證時，依照《財政機關行政處罰聽證實施辦法》（財政部令第23號）的規定辦理。��

　第二十三條 財政部門做出行政處理、處罰決定的，應當依法制作行政處理、處罰決定書，載明相關事項，并按規定將行政處理、處罰決定書及時送達當事人和財政內部相關業務機構。 ��

　　財政部門在必要時可依法對財政檢查處理決定的執行情況進行跟蹤監督。��

　第二十四條 財政檢查工作結束后，財政部門應當做好財政檢查工作相關資料的立卷歸檔工作。��

　 第二十五條 財政部門對被監督人正在進行的財政違法行為，應當責令停止；對拒不執行的，可以按照有關規定暫停財政撥款或者停止撥付與財政違法行為直接有關的款項；已經撥付的，責令其暫停使用。��

　第二十六條 違反國家規定亂收費或者違反“收支兩條線”管理規定的，責令改正，依法予以處罰。��

　第二十七條 違反國有資產管理規定的，由國有資產監督管理部門依法予以處罰。��

　第二十八條 偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，尚不構成犯罪的，由財政部門予以通報，可以處3000元以上50000元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關部門依法給予撤職直至開除的行政處分；對其中的會計人員，由財政部門吊銷會計從業資格證書。��

　第二十九條 違反政府采購規定，采購人對應當實行集中采購的政府項目，不委托集中采購機構實行集中采購的， 責令改正，停止按預算向其支付資金，由其上級行政主管部門或者有關機關依法對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予處分。 ��

　第三十條 企業和個人有下列行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，追回違反規定使用、騙取的有關資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關資金10%以上50%以下的罰款或者被違規使用有關資金10%以上30%以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上50000元以下的罰款。��

　　（一）以虛報、冒領等手段騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；��

　　（二）挪用財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；��

　　（三）從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益；��

　　（四）其他違反規定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。��

　第三十一條 單位和個人違反財務管理規定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調整有關會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上50000元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上20000元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予記大過處分；情節嚴重的，給予降級或者撤職處分。��

　第三十二條 公司（企業）不依照《中華人民共和國公司法》有關規定提取法定公積金的，財政部門應責令如數補足應當提取的金額，可以處以20萬元以下的罰款。��

　第三十三條 公司（企業）及其負有直接責任的主管人員和其他人員違反《企業財務通則》有關規定有下列行為之一的，責令改正，予以警告，有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得3倍、但最高不超過30000元的罰款，沒有違法所得的，可以處以10000元以下的罰款。��

　　（一）違法列支成本費用；��

　　（二）違法截留、隱瞞、侵占企業收入；��

　　（三）違法進行利潤分配；��

　　（四）違法處理國有資源；��

　　（五）不按規定清償職工債務。��

　 第三十四條 公民、法人或者其他組織認為財政部門具體行政行為侵犯其合法權益，對行政處罰不服的，可依法申請行政復議或向法院提起行政訴訟。��

　第三十五條 財政部門及其工作人員違反本辦法規定，濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，依法給予行政處分，構成犯罪的，依法追究刑事責任。��

　第三十六條 本辦法由市財政局負責解釋。��

　第三十七條 本辦法自公布之日起施行。