財(cái)政部關(guān)于印發(fā)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)要求的通知

2008年4月10日 財(cái)辦會[2008]3 號


各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），國務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機(jī)構(gòu)辦公廳（室），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，有關(guān)金融機(jī)構(gòu)：
為了規(guī)范保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司會計(jì)信息披露，向會計(jì)信息使用者提供決策有用的信息，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則--基本準(zhǔn)則》等國家有關(guān)法律法規(guī)，我部制定了《保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)要求》，現(xiàn)予印發(fā)。
執(zhí)行中有何問題，請及時(shí)反饋。
附件：保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)要求

附件：

保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)要求

一、財(cái)務(wù)報(bào)表格式
資產(chǎn)負(fù)債表
會保資產(chǎn)01表
編制單位： 年 月 日 單位：元
資 產(chǎn) 期末余額 年初余額 負(fù)債和所有者權(quán)益 期末余額 年初余額
（或股東權(quán)益）
資 產(chǎn)： 　 　 負(fù) 債： 　 　
　 貨幣資金 　 　 　 短期借款 　 　
　 結(jié)算備付金 　 　 　 拆入資金 　 　
　 拆出資金 　 　 　 交易性金融負(fù)債 　 　
　 交易性金融資產(chǎn) 　 　 　 衍生金融負(fù)債 　 　
　 衍生金融資產(chǎn) 　 　 　 賣出回購金融資產(chǎn)款 　 　
　 買入返售金融資產(chǎn) 　 　 　 代理承銷證券款 　 　
　 應(yīng)收賬款 　 　 　 應(yīng)付職工薪酬 　 　
　 應(yīng)收利息 　 　 　 應(yīng)交稅費(fèi) 　 　
　 應(yīng)收股利 　 　 　 應(yīng)付賬款 　
　 存出保證金 　 　 　 應(yīng)付利息 　 　
　 可供出售金融資產(chǎn) 　 　 　 預(yù)計(jì)負(fù)債 　 　
　 持有至到期投資 　 　 　 長期借款 　 　
　 長期股權(quán)投資 　 　 　 應(yīng)付債券 　 　
　 投資性房地產(chǎn) 　 　 　 遞延所得稅負(fù)債 　 　
　 固定資產(chǎn) 　 　 　 其他負(fù)債 　 　
　 無形資產(chǎn) 　 　 　 負(fù)債合計(jì) 　 　
　 其中：交易席位費(fèi) 　 　 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 　 　
　 遞延所得稅資產(chǎn) 　 　 　 實(shí)收資本（或股本） 　 　
　 其他資產(chǎn) 　 　 　 資本公積 　 　
　 　 　 　 　 減：庫存股 　 　
　 　 　 　 　 盈余公積 　 　
　 　 　 　 　 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 　 　
　 　 　 　 　 未分配利潤 　 　
　 　 　 　 　 外幣報(bào)表折算差額 　 　
　 　 　 　 　 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì) 　 　
資產(chǎn)總計(jì) 　 　 負(fù)債和所有者權(quán)益 　 　
（或股東權(quán)益）總計(jì)



利 潤 表
會保資產(chǎn)02表
編制單位： _____年 ___月 單位：元
項(xiàng) 目 本期金額 上期金額
一、營業(yè)收入 　 　
資產(chǎn)管理費(fèi)收入 　 　
手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入 　 　
利息凈收入 　 　
投資收益（損失以“-”號填列） 　 　
其中:對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 　 　
公允價(jià)值變動收益（損失以“-”號填列） 　 　
匯兌收益（損失以“-”號填列） 　 　
其他業(yè)務(wù)收入 　 　
二、營業(yè)支出 　 　
營業(yè)稅金及附加 　 　
業(yè)務(wù)及管理費(fèi) 　 　
資產(chǎn)減值損失 　 　
其他業(yè)務(wù)成本 　 　
三、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列） 　 　
加：營業(yè)外收入 　 　
減：營業(yè)外支出 　 　
四、利潤總額（虧損總額以“-”號填列） 　 　
減：所得稅費(fèi)用 　 　
五、凈利潤（凈虧損以“-”號填列） 　 　
六、每股收益： 　 　
（一）基本每股收益 　 　
（二）稀釋每股收益 　 　



現(xiàn)金流量表
會保資產(chǎn)03表
編制單位： _____年 ____月 單位：元
項(xiàng) 目 本期金額 上期金額
一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 　 　
取得的資產(chǎn)管理費(fèi)收到的現(xiàn)金 　 　
收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金 　 　
處置交易性金融資產(chǎn)凈增加額 　 　
拆入資金凈增加額 　 　
回購業(yè)務(wù)資金凈增加額 　 　
收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 　 　
經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計(jì) 　 　
支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金 　 　
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 　 　
支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 　 　
支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 　 　
經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計(jì) 　 　
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 　 　
二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 　 　
收回投資收到的現(xiàn)金 　 　
取得投資收益收到的現(xiàn)金 　 　
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額 　 　
處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 　 　
收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 　 　
投資活動現(xiàn)金流入小計(jì) 　 　
投資支付的現(xiàn)金 　 　
購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 　 　
取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 　 　
支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 　 　
投資活動現(xiàn)金流出小計(jì) 　 　
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 　 　
三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 　 　
吸收投資收到的現(xiàn)金 　 　
發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 　 　
收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 　 　
籌資活動現(xiàn)金流入小計(jì) 　 　
償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 　 　
分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 　 　
支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 　 　
籌資活動現(xiàn)金流出小計(jì) 　 　
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 　 　
四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響 　 　
五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 　 　
加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 　 　
六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 　 　


所有者權(quán)益變動表 會保資產(chǎn)：04表編制單位: 年度 單位：元項(xiàng) 目 本年金額 上年金額
實(shí)收資本(或股本) 資本公積 減：庫存股 盈余公積 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 未分配利潤 所有者權(quán)益合計(jì) 實(shí)收資本(或股本) 資本公積 減：庫存股 盈余公積 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 未分配利潤 所有者權(quán)益合計(jì)
一、上年年末余額
加：會計(jì)政策變更
前期差錯(cuò)更正
二、本年年初余額
三、本年增減變動金額（減少以“-”號填列）
（一）凈利潤
（二）直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失
1．可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動凈額
（1）計(jì)入所有者權(quán)益的金額
（2）轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的金額
2．現(xiàn)金流量套期工具公允價(jià)值變動凈額
（1）計(jì)入所有者權(quán)益的金額
（2）轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的金額
（3）計(jì)入被套期項(xiàng)目初始確認(rèn)金額中的金額
3．權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動的影響
4．與計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目相關(guān)的所得稅影響
5．其他
上述（一）和（二）小計(jì)
（三）所有者投入和減少資本
1．所有者投入資本
2．股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額
3．其他
（四）利潤分配
1．提取盈余公積
2．提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備
3．對所有者（或股東）的分配
4．其他
（五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)
1．資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）
2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）
3．盈余公積彌補(bǔ)虧損
4．一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備彌補(bǔ)虧損
5．其他
四、本年年末余額





二、報(bào)表附注
（一）保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司的基本情況
（二）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)
（三）遵循企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的說明
（四）重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)
（五）會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明
（六）報(bào)表重要項(xiàng)目的說明
以上（一）至（六）項(xiàng)的編制，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第30號——財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》及其應(yīng)用指南中關(guān)于證券公司報(bào)表附注的規(guī)定。另外，涉及財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)收賬款、實(shí)收資本、資產(chǎn)管理費(fèi)收入項(xiàng)目的，還應(yīng)當(dāng)披露以下信息：
1. 應(yīng)收賬款
（1）應(yīng)收賬款的性質(zhì)
項(xiàng) 目 期末賬面余額 期初賬面余額
應(yīng)收資產(chǎn)管理費(fèi)
應(yīng)收手續(xù)費(fèi)及傭金
其他
合 計(jì)
（2）應(yīng)收賬款的賬齡
項(xiàng) 目 期末賬面余額 期初賬面余額
3個(gè)月以內(nèi)（含3個(gè)月）
3個(gè)月到1年（含1年）
1年以上
應(yīng)收賬款賬面余額合計(jì)
減：壞賬準(zhǔn)備
應(yīng)收賬款賬面價(jià)值合計(jì)
2.實(shí)收資本
股東名稱 期初賬面余額 本期變動 期末賬面余額
出資額 股權(quán)占比 增資 轉(zhuǎn)讓 …… 出資額 股權(quán)占比

……
合 計(jì)
3.資產(chǎn)管理費(fèi)收入
受托管理模式 期末委托方家數(shù) 資產(chǎn)管理費(fèi)收入
“一對一”簽訂受托合同
發(fā)行債權(quán)或股權(quán)投資計(jì)劃
發(fā)行“創(chuàng)新試點(diǎn)”投資產(chǎn)品”
企業(yè)年金 受托人
投資管理人
賬戶管理人
其他方式
合 計(jì)
三、合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制的特別要求
公司需要同時(shí)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，還應(yīng)當(dāng)按照以下要求進(jìn)行編報(bào)和披露：
（一）在資產(chǎn)負(fù)債表“無形資產(chǎn)”和“遞延所得稅資產(chǎn)”之間增加“商譽(yù)”項(xiàng)目、在“外幣報(bào)表折算差額”之后增加“歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)”和“少數(shù)股東權(quán)益”項(xiàng)目，在利潤表“五、凈利潤”項(xiàng)目下增加“歸屬于母公司所有者的凈利潤”和“少數(shù)股東損益”項(xiàng)目。
（二）公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第33號――合并財(cái)務(wù)報(bào)表》及其應(yīng)用指南的規(guī)定披露有關(guān)信息。