國家稅務總局轉發《財政部關于中央預算單位2010年深化國庫集中支付改革若干問題的通知》的通知

國稅函[2010]8號


各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局，揚州稅務進修學院，局內各預算單位：��
　　現將《財政部關于中央預算單位2010年深化國庫集中支付改革若干問題的通知》（財庫[2009]157號）轉發給你們，并對國稅系統2010年國庫集中支付改革業務調整的有關事項通知如下：��
　　一、調整國稅系統國庫集中支付業務��
　　根據財政部細化預算管理的有關要求，自2010年開始國稅系統各級預算單位須將上年結余和本年預算分開執行。按照上述要求，國稅系統國庫集中支付業務及軟件需要進行相應調整。 ��
　　（一）調整財政直接支付業務��
　　1.上報直接支付申請時，各預算單位應根據批復的用款計劃，區分上年結余和本年預算分別填報財政直接支付申請。��
　　預算單位在填報《中央基層預算單位財政直接支付申請書》（附件1）時，應根據擬使用的預算來源情況，在國庫集中支付軟件中 “預算來源”選項，選擇“當年預算”或“上年結余”。《中央基層預算單位財政直接支付申請書》最左列新增“支付申請編號”欄，由國庫集中支付專用軟件自動生成，每一條申請對應一個編號，此編號作為直接支付申請查詢和追溯等的重要依據。《中央基層預算單位財政直接支付申請書》“項目”欄下，將“編碼”和“名稱”分為兩列。��
　　2.由于收款人賬戶名稱或賬號有誤等原因出現直接支付退單時，預算單位收到銀行提供的負數《財政直接支付入賬通知書》后,填報《中央基層預算單位財政直接支付更正申請書》（附件2）沖減支付錯誤的額度。預算單位打印《中央基層預算單位財政直接支付更正申請書》送上級主管單位審核后，由省級國稅局在國庫集中支付軟件中將電子數據直接報送稅務總局，不再送當地財政監察專員辦事處審核，紙質文件不再送稅務總局。如果為跨年度直接支付申請退單，應沖減相應科目的結余資金支出。��
　　3.新版的《中央基層預算單位財政直接支付申請書》和《中央基層預算單位財政直接支付更正申請書》已經寄出，請各省級國稅局收到后即下發至有直接支付項目的基層預算單位。��
　　4.國庫集中支付專用軟件中的直接支付申請、更正功能及打印模板正在修改，操作流程說明將在軟件修改完成后下發。��
　　（二）財政授權支付管理��
　　1.辦理授權支付業務時，各預算單位應根據批復的用款計劃，區分上年結余和本年預算分別辦理。��
　　授權支付指令編碼由原來的12位調整為13位，即在現有的12位編碼之后增加預算來源（1位），1為“當年預算”，2為“上年結余”。��
　　2.授權支付資金更正退回的業務處理流程不變，跨年度財政授權支付資金如果出現退回的情況，應沖減相應科目的結余資金支出。��
　　3.預算執行細化以后，預算單位會計賬務處理原則上保持不變，為了便于預算單位在資金支付過程中區分上年結余和本年預算，可以通過設置輔助賬等方式將上年結余和本年預算分開反映。��
　　二、做好繼續深化國庫集中支付改革工作��
　　2010年，按照財政部關于深化國庫集中支付改革的總體部署，要進一步健全和完善國庫單一賬戶體系，逐步將中央預算單位實有資金銀行賬戶納入國庫單一賬戶體系；繼續深化公務卡改革，將改革推進到所有二級、三級預算單位和具備條件的三級以下預算單位。實施的具體時間、步驟和要求，待財政部明確后，稅務總局將另行發文布置。
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　　附件：1.中央基層預算單位財政直接支付申請書（略）��
　　2.中央基層預算單位財政直接支付更正申請書（略）

　　
　　 國家稅務總局
　　 二○一○年一月五日