關于印發《國家測繪局內部審計工作管理（暫行）辦法》的通知
　　
國測財字[2008]2號


局所屬各單位：


　　為加強國家測繪局及所屬單位內部審計工作，促進內部審計工作管理科學化、制度化，國家測繪局依據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》等有關法規，制定了《國家測繪局內部審計工作管理（暫行）辦法》，現印發給你們，請遵照執行。


　　


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　國家測繪局

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○八年二月十三日
國家測繪局內部審計工作管理（暫行）辦法


第一章 總 則

第一條 為了加強國家測繪局（以下簡稱國家局）及所屬單位內部審計工作，促進內部審計工作管理科學化、制度化，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》等有關法規，結合國家局實際情況，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于國家局及所屬單位內部審計工作。
第三條 本辦法所指的內部審計是指國家局及所屬單位內部審計機構或者履行內部審計職責的機構，依法獨立監督和評價單位財務收支及經濟活動真實、合法和效益的行為。
第四條 內部審計工作應堅持以下原則：
（一）依法審計的原則。內部審計機構依照有關法律、法規和本辦法的規定，行使審計監督權。
（二）獨立客觀公正的原則。內部審計機構或審計人員辦理審計事項，應嚴格遵守內部審計職業規范，忠于職守，堅持原則，做到獨立、客觀、公正。
（三）保守秘密的原則。內部審計機構或審計人員應對被審計單位的重要事項保密，不得隨意對外公開。
（四）回避的原則。審計人員辦理審計事項，與被審計單位主要領導或者責任人有利害關系的，應當回避。

第二章 機構和人員

第五條 國家局及所屬單位應當設立內部審計機構或者明確履行內部審計職責的機構，并配備或明確相應的審計人員。
第六條 內部審計機構在本單位主要負責人領導下，依法對本單位的財務收支及有關的經濟活動進行審計。
第七條 內部審計機構或者審計人員履行職責受法律保護，任何單位、個人不得設置障礙和打擊報復。
第八條 審計人員應當具備審計、會計等相關專業知識和良好的政治素質。
第九條 單位應當支持和保障審計人員參加繼續教育。
第十條 審計人員專業技術職務資格的取得和聘任，按照國家有關規定執行。
第十一條 內部審計工作經費，應當列入本單位財務預算。

第三章 職責和權限

第十二條 國家局內部審計機構履行下列主要職責：
（一） 擬訂內部審計制度；
（二） 擬訂年度內部審計工作重點和計劃并組織實施；
（三）對國家局機關及所屬單位的財務收支狀況，項目經費使用情況、財經紀律執行情況以及國有資產管理、對外投資情況等進行審計和審計調查；
（四）按照干部管理權限，受人事部門委托組織開展對所屬單位主要領導干部經濟責任審計；
（五）指導所屬單位的內部審計工作，組織內部審計人員業務培訓；
（六）承擔與審計署等有關部門的聯絡協調工作；
（七）國家局交辦的其他相關工作。
第十三條 國家局所屬單位內部審計機構履行下列主要職責:
（一）組織開展對本單位的財務收支、預算執行等進行審計；
（二）按照干部管理權限，受單位人事部門委托組織開展對所屬單位主要領導干部經濟責任審計；
（三）對有關財經法規、規章制度的執行情況進行監督檢查，督促內部控制制度的建立和執行；
（四）接受上級審計機構和本單位交辦的其他審計相關事項。
第十四條 內部審計機構在審計工作范圍內，具有下列主要權限：
（一）根據審計工作的需要，調閱被審計單位財務計劃、預算、決算報表和有關文件資料等；
（二）審計憑證、賬表和決算，檢查資金和財產，檢測財務會計軟件；
（三）對審計涉及的有關事項，向有關單位和人員進行調查，并取得有關文件和證明材料；
（四）提出改進管理、提高效益的建議以及相關的處理意見，檢查審計決定和審計意見書的執行情況。

第四章 內容和程序

第十五條 內部審計機構主要對本單位下列事項進行審計：
（一）財務收支及有關經濟活動的真實性、合法性和效益性；
（二）財務預算和決算；
（三）各項資金的使用和管理；
（四）國有資產的使用和管理；
（五）政府采購及招標投標情況；
（六）國庫管理制度實施及銀行賬戶的設立、使用和管理；
（七）重大經濟合同的簽訂及執行情況；
（八）重大測繪項目、修繕購置項目、基本建設項目、對外投資項目、主要業務和重點工作項目等經費使用情況；
（九）對所屬單位主要領導進行任期經濟責任審計；
（十）對所屬單位整建制劃轉、撤并等財務清算審計；
（十一）內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理評審；
（十二）本單位主要負責人和上級主管部門交辦的其他審計事項。
第十六條 具體審計事項可由內審機構自行組織或委托社會中介機構實施。
第十七條 內部審計工作按照下列程序進行：
（一） 擬定審計項目計劃，報單位主要負責人批準后實施；
（二）成立審計工作組，制定審計工作方案；
（三）在實施審計前不少于7個工作日向被審計單位下達審計通知書，并向被審計單位提出應當準備的材料和要求；
（四）審計工作組實施審計。按照審計工作方案審核會計憑證、賬簿、報表，檢查現金、銀行賬戶、有價證券和實物，查閱與審計有關的文件和材料，向有關單位和個人進行調查和詢問，做好審計記錄和取證工作，形成審計工作底稿；
（五）審計工作組對審計工作底稿進行歸納整理，根據審計結果編制審計報告；
（六）將審計報告送被審計單位征求意見，經濟責任審計報告應送達本人征求意見。被審計單位或人員應當自接到審計報告之日起7個工作日內，提出對審計報告的書面意見；
（七）審計工作組將修改后的審計報告及被審計單位的書面意見一并報內部審計機構審定；
（八）內部審計機構出具審計意見，經批準后送達被審計單位，并抄送人事、紀檢和相關業務部門；
（九）被審計單位按照審計意見的要求進行整改，在規定時間內提交整改報告。
第十八條 內部審計機構應對審計意見書的執行情況進行監督和檢查。
第十九條 審計事項結束后，應當建立審計檔案，按照規定管理。

第五章 獎勵和懲罰

第二十條 對審計工作成績顯著的內部審計機構和有突出貢獻的審計人員，所在單位和上級主管部門應給予精神或物質獎勵。
對濫用職權、泄露秘密、嚴重失職的審計人員，由所在單位依照有關規定予以處理。
第二十一條 被審計單位不配合內部審計工作，拒絕審計或提供虛假資料、拒不執行審計結論和報復陷害審計人員的，上級單位應及時予以處理。

第六章 附 則

第二十二條 　所屬單位可根據本辦法和本單位實際，制定具體的實施辦法，并報國家局備案。
第二十三條 本辦法由國家局負責解釋。
第二十四條 本辦法自發布之日起施行。