國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)公務(wù)員初任培訓(xùn)主要科目教學(xué)指導(dǎo)大綱》的通知

國(guó)稅發(fā)〔2008〕37號(hào)


各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院：��
　　現(xiàn)將《全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)公務(wù)員初任培訓(xùn)主要科目教學(xué)指導(dǎo)大綱》印發(fā)給你們，請(qǐng)依據(jù)本大綱要求組織好初任培訓(xùn)教學(xué)工作。各單位在組織培訓(xùn)過(guò)程中，如有問(wèn)題或建議，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)總局（教育中心）。
　　
　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○八年四月十日


　　　　　　　　　　　　　全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)公務(wù)員初任培訓(xùn)主要科目教學(xué)指導(dǎo)大綱
　　
　　依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)公務(wù)員初任培訓(xùn)實(shí)施辦法》，本大綱提供了公共知識(shí)和專業(yè)知識(shí)兩大部分，政治理論與廉政建設(shè)、行政執(zhí)法知識(shí)、綜合知識(shí)與能力、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)、稅收政策知識(shí)和稅收業(yè)務(wù)知識(shí)共六個(gè)模塊主要課程的教學(xué)指導(dǎo)。適用于全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)財(cái)稅類院校畢業(yè)人員（A類）、非財(cái)稅類院校畢業(yè)人員（B類）和軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部及其他（C類）三類人員的初任培訓(xùn)。其中，公共知識(shí)部分為三類人員的必修課程，集中培訓(xùn)時(shí)間原則上不少于120課時(shí)；專業(yè)知識(shí)部分可結(jié)合三類人員的情況進(jìn)行選修。A類人員公共知識(shí)與專業(yè)知識(shí)的集中培訓(xùn)時(shí)間原則上為1：1，B類和C類人員公共知識(shí)與專業(yè)知識(shí)的集中培訓(xùn)時(shí)間原則上為1：2。
　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第一部分 公共知識(shí)��
　　
　　——培訓(xùn)目標(biāo)與總體要求
　　 設(shè)置“公共知識(shí)”，是為了培養(yǎng)和檢驗(yàn)稅務(wù)系統(tǒng)新錄用公務(wù)員所應(yīng)具備的思想政治素質(zhì)、綜合理論素質(zhì)、知識(shí)和能力，使稅務(wù)系統(tǒng)新錄用公務(wù)員樹立并鞏固中國(guó)特色社會(huì)主義理論體系的立場(chǎng)、觀點(diǎn)、方法；掌握國(guó)家法律法規(guī)、公務(wù)員知識(shí)、經(jīng)濟(jì)理論及公文的有關(guān)知識(shí)，從而為在稅務(wù)系統(tǒng)從事實(shí)際工作打下思想、理論基礎(chǔ)。
　　一、通過(guò)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高政治思想素質(zhì)和理論水平，牢固樹立全心全意為人民服務(wù)的公仆意識(shí)，增強(qiáng)責(zé)任感和使命感；提高運(yùn)用中國(guó)特色社會(huì)主義理論體系的立場(chǎng)、觀點(diǎn)、方法，分析和解決實(shí)際問(wèn)題的能力。
　　二、通過(guò)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，對(duì)政府機(jī)關(guān)的設(shè)置、職能以及國(guó)家公務(wù)員制度有一定了解；了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的組織特質(zhì)；了解憲法以及行政法的基本程序；熟悉行政機(jī)關(guān)特別是稅務(wù)機(jī)關(guān)的公文寫作、公文文種及公文運(yùn)轉(zhuǎn)程序。
　　三、通過(guò)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，了解公務(wù)員職業(yè)道德和行為規(guī)范，樹立依法行政觀念，正確履行國(guó)家公務(wù)員職責(zé)；了解黨的廉政紀(jì)律規(guī)定，強(qiáng)化公務(wù)員廉政、勤政意識(shí)，提升拒腐防變能力。
　　四、培訓(xùn)時(shí)間：政治理論與廉政建設(shè)模塊20課時(shí)，行政執(zhí)法知識(shí)模塊60課時(shí)，綜合知識(shí)與能力模塊40課時(shí)。
　　——培訓(xùn)內(nèi)容與基本要點(diǎn)
　　第一單元 政治理論與廉政建設(shè)模塊
　　一、鄧小平理論
　　二、“三個(gè)代表”重要思想
　　三、科學(xué)發(fā)展觀
　　四、黨的執(zhí)政能力建設(shè)
　　五、廉政建設(shè)與預(yù)防職務(wù)犯罪
　　 （一）稅務(wù)干部遵紀(jì)守法教育
　　 （二）稅務(wù)行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)職務(wù)犯罪及其防范
　　 （三）社會(huì)主義榮辱觀與稅務(wù)干部職業(yè)道德
　　六、時(shí)事政治
　　第二單元 行政執(zhí)法知識(shí)模塊��
　　一、法學(xué)基礎(chǔ)��
　　（一）法的概念與特征��
　　（二）法的作用與價(jià)值��
　　（三）法的體系��
　　（四）法的分類與效力��
　　二、憲法��
　　（一）憲法的地位和作用��
　　（二）憲法的基本內(nèi)容��
　　三、立法法��
　　（一）立法權(quán)限��
　　（二）立法程序��
　　四、行政法基礎(chǔ)��
　　（一）行政法概述��
　　（二）行政法主體與行政行為��
　　五、行政許可與行政處罰��
　　（一）行政許可��
　　（二）行政處罰��
　　六、行政救濟(jì)��
　　（一）行政復(fù)議��
　　（二）行政訴訟��
　　（三）行政賠償��
　　七、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督��
　　（一）稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督概述��
　　（二）稅收?qǐng)?zhí)法檢查��
　　（三）重大稅務(wù)案件審理��
　　（四）稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制��
　　八、稅收法律責(zé)任��
　　（一）稅收法律責(zé)任概述��
　　（二）稅收違法行為及其行政責(zé)任��
　　（三）稅收犯罪行為及其刑事責(zé)任��
　　第三單元 綜合知識(shí)與能力模塊��
　　一、軍訓(xùn)��
　　二、拓展訓(xùn)練��
　　三、公務(wù)員法��
　　（一）公務(wù)員的概念��
　　（二）公務(wù)員的條件、義務(wù)與權(quán)利��
　　（三）公務(wù)員的職務(wù)與級(jí)別��
　　（四）公務(wù)員的錄用��
　　（五）公務(wù)員的考核��
　　（六）公務(wù)員的職務(wù)任免與升降��
　　（七）公務(wù)員的獎(jiǎng)懲��
　　（八）公務(wù)員的培訓(xùn)��
　　（九）公務(wù)員的法律責(zé)任��
　　 四、中國(guó)政府機(jī)構(gòu)概論及政府職能介紹��
　　（一）政府機(jī)構(gòu)和政府職能概念��
　　（二）國(guó)務(wù)院的職權(quán)和機(jī)構(gòu)設(shè)置��
　　（三）地方政府的職能和地方政府體制及其組成��
　　（四）稅務(wù)系統(tǒng)組織架構(gòu)和工作職責(zé)��
　　五、公務(wù)禮儀��
　　（一）禮儀概述��
　　（二）稅務(wù)人員形象與行政禮儀規(guī)范��
　　六、公文寫作與公文處理��
　　（一）行政公文的概念��
　　（二）行政公文的種類��
　　（三）行政公文的格式��
　　（四）常用行政公文文種的寫作��
　　（五）行政公文的處理��
　　七、學(xué)習(xí)型組織建設(shè)��
　　（一）學(xué)習(xí)型組織理論��
　　（二）學(xué)習(xí)型組織的六大特征��
　　（三）第五項(xiàng)修煉��
　　（四）領(lǐng)導(dǎo)者的角色��
　　八、稅務(wù)職業(yè)道德��
　　（一）職業(yè)及職業(yè)素養(yǎng)��
　　（二）稅務(wù)人員職業(yè)紀(jì)律��
　　（三）稅務(wù)職業(yè)道德規(guī)范��
　　（四）稅務(wù)職業(yè)道德與納稅服務(wù)��
　　九、稅務(wù)文化建設(shè)��
　　——有關(guān)說(shuō)明��
　　一、學(xué)習(xí)參考書為稅務(wù)總局統(tǒng)一編印的稅務(wù)系統(tǒng)新錄用公務(wù)員初任培訓(xùn)相關(guān)教材。
　　二、參加過(guò)地方人事部門組織的公務(wù)員初任培訓(xùn)（公共科目）的學(xué)員對(duì)以上部分內(nèi)容可以選修，但不免考。C類人員可不安排軍訓(xùn)科目。
　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第二部分 專業(yè)知識(shí)��
　　
　　——培訓(xùn)目標(biāo)與總體要求��
　　 在掌握稅收基本理論的基礎(chǔ)上，了解我國(guó)現(xiàn)行稅制的基本狀況及有關(guān)稅種的概念、特點(diǎn)和立法精神，把握幾個(gè)主要稅種的課征制度、應(yīng)納稅額的計(jì)算和征收管理辦法，把握《稅收征管法》的立法精神和主要內(nèi)容。掌握稅收基礎(chǔ)知識(shí)、稅務(wù)管理、稅務(wù)稽查、稅收征管工作流程和辦稅服務(wù)廳工作流程，為盡快適應(yīng)稅收工作崗位奠定基礎(chǔ)。��
　　培訓(xùn)時(shí)間：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)模塊120課時(shí)（A類人員選修），稅收政策知識(shí)模塊70課時(shí)，稅收業(yè)務(wù)知識(shí)模塊50課時(shí)。��
　　——培訓(xùn)內(nèi)容與基本要點(diǎn)��
　　第一單元 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)模塊��
　　一、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)知識(shí)��
　　（一）導(dǎo)論��
　　1.會(huì)計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展��
　　2.會(huì)計(jì)的對(duì)象��
　　3.會(huì)計(jì)核算的基本前提和原則��
　　4.會(huì)計(jì)核算的基本方法��
　　5.會(huì)計(jì)法規(guī)體系��
　　（二）會(huì)計(jì)要素、科目和賬戶��
　　1.會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)等式��
　　2.會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬戶��
　　（三）借貸記賬法��
　　（四）企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的核算��
　　1.供應(yīng)過(guò)程的核算��
　　2.生產(chǎn)過(guò)程的核算��
　　3.銷售過(guò)程的核算��
　　4.財(cái)務(wù)成果的核算��
　　（五）會(huì)計(jì)憑證��
　　1.原始憑證��
　　2.記賬憑證��
　　（六）會(huì)計(jì)賬簿��
　　1.會(huì)計(jì)賬簿的種類��
　　2.會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記��
　　3.對(duì)賬和結(jié)賬��
　　（七）財(cái)產(chǎn)清查��
　　（八）會(huì)計(jì)報(bào)表��
　　1.會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和編制要求��
　　2.資產(chǎn)負(fù)債表的編制��
　　3.利潤(rùn)表的編制��
　　4.現(xiàn)金流量表的編制��
　　5.會(huì)計(jì)報(bào)表的分析與利用��
　　（九）會(huì)計(jì)核算程序��
　　1.會(huì)計(jì)核算程序概述��
　　2.記賬憑證核算程序��
　　3.科目匯總表核算程序��
　　二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)��
　　（一）概論��
　　1.財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)、會(huì)計(jì)假設(shè)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)��
　　2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素��
　　3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求��
　　4.我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范��
　　（二）流動(dòng)資產(chǎn)��
　　1.貨幣資金的核算��
　　2.應(yīng)收款項(xiàng)的核算��
　　3.交易性金融資產(chǎn)的核算��
　　4.外幣交易的核算��
　　5.存貨的確認(rèn)和計(jì)量��
　　6.原材料的核算��
　　7.其他存貨的核算��
　　8.存貨清查的核算��
　　（三）非流動(dòng)資產(chǎn)��
　　1.固定資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量及相關(guān)核算��
　　2.無(wú)形資產(chǎn)的核算��
　　3.持有至到期投資的核算��
　　4.可供出售金融資產(chǎn)的核算��
　　5.長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算��
　　6.投資性房地產(chǎn)的核算��
　　（四）流動(dòng)負(fù)債��
　　1.應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的核算��
　　2.應(yīng)交稅費(fèi)的核算��
　　3.其他流動(dòng)負(fù)債的核算��
　　（五）非流動(dòng)負(fù)債��
　　1.借款費(fèi)用的核算��
　　2.應(yīng)付債券的核算��
　　（六）所有者權(quán)益��
　　1.投入資本的核算��
　　2.資本公積的核算��
　　3.留存收益的核算��
　　（七）收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)��
　　1.收入的確認(rèn)和計(jì)量��
　　2.收入的核算��
　　3.期間費(fèi)用的核算��
　　4.利潤(rùn)的核算��
　　5.所得稅的核算��
　　6.利潤(rùn)分配的核算��
　　（八）財(cái)務(wù)報(bào)告��
　　1.資產(chǎn)負(fù)債表��
　　2.利潤(rùn)表��
　　第二單元 稅收政策知識(shí)模塊��
　　一、稅收基本理論��
　　（一）稅法概述、原則、稅收主體的權(quán)利和義務(wù)��
　　（二）稅收的概念、稅收的特性、稅收產(chǎn)生的條件、稅收與生產(chǎn)的關(guān)系、稅收原則、稅制構(gòu)成要素、稅收分類。��
　　二、流轉(zhuǎn)稅��
　　（一）增值稅��
　　1．增值稅的概念及類型��
　　2．增值稅的課征制度��
　　3．增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算��
　　4．增值稅的征收管理��
　　（二）消費(fèi)稅��
　　1．消費(fèi)稅的概念��
　　2．消費(fèi)稅的課征制度��
　　3．消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算��
　　4．消費(fèi)稅的征收管理��
　　（三）營(yíng)業(yè)稅��
　　1．營(yíng)業(yè)稅的概念��
　　2．營(yíng)業(yè)稅的課征制度��
　　3．營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算��
　　4．營(yíng)業(yè)稅的征收管理��
　　（四）車輛購(gòu)置稅��
　　1．車輛購(gòu)置稅的概念��
　　2．車輛購(gòu)置稅的課征制度��
　　3．車輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算��
　　4．車輛購(gòu)置稅的征收管理��
　　三、所得稅��
　　（一）企業(yè)所得稅��
　　1．企業(yè)所得稅的概念��
　　2．企業(yè)所得稅的課征制度��
　　3．企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算��
　　4．企業(yè)所得稅的征收管理��
　　 （二）個(gè)人所得稅��
　　1．個(gè)人所得稅的概念��
　　2．個(gè)人所得稅的課征制度��
　　3．個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算��
　　4．個(gè)人所得稅的征收管理��
　　四、其他稅種��
　　（一）資源稅的課征制度��
　　（二）土地增值稅的課征制度��
　　（三）印花稅的課征制度��
　　（四）房產(chǎn)稅的課征制度��
　　（五）車船稅的課征制度��
　　（六）城鎮(zhèn)土地使用稅的課征制度��
　　（七）城市維護(hù)建設(shè)稅的課征制度��
　　（八）契稅的課征制度��
　　（九）煙葉稅的課征制度��
　　第三單元 稅收業(yè)務(wù)知識(shí)模塊��
　　一、稅務(wù)征收管理��
　　（一）稅務(wù)管理概述��
　　（二）稅收征管模式��
　　（三）稅收征管法及實(shí)施細(xì)則有關(guān)內(nèi)容��
　　（四）稅收征收管理基本制度��
　　1．稅務(wù)登記��
　　2．賬簿、憑證管理��
　　3．納稅申報(bào)��
　　4．稅款征收��
　　5．稅源管理��
　　二、稅務(wù)稽查工作流程��
　　（一）稅務(wù)稽查概述��
　　（二）稅務(wù)稽查的內(nèi)容與方式、方法��
　　（三）稅務(wù)稽查工作規(guī)程��
　　（四）各稅種稽查工作的特點(diǎn)與主要方法��
　　（五）稅務(wù)稽查中的賬務(wù)調(diào)整��
　　（六）稅務(wù)稽查案例分析��
　　三、稅收征管工作流程��
　　（一）稅收管理員制度概述��
　　1.稅收管理員制度的主要發(fā)展歷程��
　　2.稅收管理員制度的原則��
　　3.稅收管理員的主要工作職責(zé)��
　　4.稅收管理員的管理與監(jiān)督��
　　5.稅收管理員的綜合素質(zhì)要求��
　　（二）戶籍管理��
　　1.稅務(wù)登記管理��
　　2.稅源登記管理��
　　3.戶籍巡查管理��
　　（三）資格認(rèn)定管理��
　　1.一般納稅人資格認(rèn)定管理��
　　2.出口退稅資格認(rèn)定管理��
　　3.委托代征資格認(rèn)定管理��
　　4.享受稅收優(yōu)惠企業(yè)資格認(rèn)定管理��
　　（四）發(fā)票管理��
　　1.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)管理��
　　2.發(fā)票使用管理��
　　3.發(fā)票繳銷管理��
　　4.稅控裝置管理��
　　（五）納稅申報(bào)管理��
　　（六）稅款征收管理��
　　1.征稅管理��
　　2.減免抵退稅管理��
　　3.欠稅管理��
　　（七）稅源分類管理��
　　1.重點(diǎn)稅源管理��
　　2.集貿(mào)市場(chǎng)管理��
　　3.個(gè)體工商戶管理��
　　4.非正常戶管理��
　　（八）稅收分析管理��
　　（九）納稅評(píng)估管理��
　　（十）納稅服務(wù)��
　　四、辦稅服務(wù)廳工作流程��
　　（一）綜合服務(wù)窗口��
　　1.稅務(wù)登記（含稅種登記）��
　　2.納稅人銀行開戶賬號(hào)及會(huì)計(jì)核算情況報(bào)備��
　　3.稅務(wù)登記驗(yàn)換證��
　　4.遺失稅務(wù)登記補(bǔ)辦��
　　5.延期申報(bào)申請(qǐng)��
　　6.延期繳納稅款申請(qǐng)��
　　7.納稅申報(bào)方式審批��
　　8.一般納稅人認(rèn)定��
　　9.一般納稅人轉(zhuǎn)正��
　　10.享受稅收優(yōu)惠企業(yè)認(rèn)定��
　　11.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的發(fā)放��
　　12.企業(yè)銜頭發(fā)票印制申請(qǐng)��
　　13.增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批��
　　14.使用經(jīng)營(yíng)地普通發(fā)票申請(qǐng)��
　　（二）發(fā)票管理窗口��
　　 1.發(fā)票計(jì)劃與調(diào)撥管理��
　　2.柜臺(tái)庫(kù)存與發(fā)票庫(kù)房結(jié)存管理��
　　3.發(fā)票核銷管理��
　　4.發(fā)票掛失管理��
　　5.發(fā)票發(fā)售管理(驗(yàn)舊售新)��
　　6.發(fā)票代開管理��
　　7.發(fā)票繳銷管理��
　　8.發(fā)票保證金管理��
　　（三）申報(bào)納稅窗口��
　　1.一般申報(bào)��
　　2.防偽稅控發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證��
　　3.四小票的采集��
　　4.失控票的處理��
　　5.開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》��
　　6.委托代征��
　　7.代扣代繳��
　　8.代征代扣結(jié)報(bào)單��
　　9.稅款開票��
　　10.稅票作廢��
　　11.欠稅管理��
　　12.退稅處理��
　　13.抵繳扣繳��
　　14.征收會(huì)計(jì)核算��
　　五、稅收信息化基礎(chǔ)��
　　（一）計(jì)算機(jī)技術(shù)��
　　1.Windows操作系統(tǒng)基礎(chǔ)應(yīng)用與維護(hù)��
　　2.Office辦公軟件基礎(chǔ)應(yīng)用與使用技巧��
　　3.計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全��
　　（二）稅收信息化建設(shè)��
　　1.稅收信息化的概念��
　　2.稅收信息化發(fā)展及現(xiàn)狀��
　　3.金稅工程的由來(lái)及發(fā)展��
　　4.金稅工程（三期）建設(shè)��
　　（三）稅務(wù)應(yīng)用軟件��
　　1.中國(guó)稅收管理信息系統(tǒng)——CTAIS��
　　2.稅務(wù)綜合辦公系統(tǒng)——OA��
　　六、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作流程��
　　——有關(guān)說(shuō)明��
　　一、學(xué)習(xí)參考書為稅務(wù)總局統(tǒng)一編印的稅務(wù)系統(tǒng)新錄用公務(wù)員初任培訓(xùn)相關(guān)教材。��
　　二、A類人員可酌情減少 “基礎(chǔ)會(huì)計(jì)”和“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”課時(shí)或者免修。