關(guān)于印發(fā)《喀什地區(qū)招標(biāo)委托社會中介機(jī)構(gòu)審計政府投資項目暫行辦法》的通知

喀署辦發(fā)[2008]44號


各縣、市人民政府，地直有關(guān)單位：

　　《喀什地區(qū)招標(biāo)委托社會中介機(jī)構(gòu)審計政府投資項目暫行辦法》已經(jīng)行署2008年第一次常務(wù)會議研究通過。現(xiàn)印發(fā)你們，請認(rèn)真組織實施。



二〇〇八年三月十二日



喀什地區(qū)招標(biāo)委托社會中介機(jī)構(gòu)審計政府投資項目
暫 行 辦 法



第一章 總 則

第一條 為規(guī)范喀什地區(qū)委托社會中介機(jī)構(gòu)審計政府投資項目管理行為，發(fā)揮社會中介機(jī)構(gòu)對政府投資項目審計的作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國招投標(biāo)法》、《新疆維吾爾自治區(qū)國家建設(shè)項目審計監(jiān)督條例》、《喀什地區(qū)政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》和《委托會計師事務(wù)所審計招標(biāo)規(guī)范》〈財政部財會[2006］02號〉及其他有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合工作實際，制定本辦法。
第二條 列入地、縣（市）審計機(jī)關(guān)年度審計項目計劃的建設(shè)項目辦理委托審計事項，適用本辦法。
第三條 本辦法所稱委托審計是指審計機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要將項目審計業(yè)務(wù)委托給會計師事務(wù)所、工程造價咨詢企業(yè)等在內(nèi)的社會中介機(jī)構(gòu)實施的行為。
第四條 項目委托審計的業(yè)務(wù)范圍包括項目前期審計、期間審計、竣工決算審計以及全過程跟蹤審計。
第五條 地區(qū)審計局負(fù)責(zé)管理地區(qū)本級的政府投資項目委托審計工作，監(jiān)督指導(dǎo)授權(quán)項目主管部門委托審計工作，指導(dǎo)各縣（市）政府投資項目委托審計工作。主要包括提出委托審計項目計劃、審核委托人資質(zhì)、審核審計費用、監(jiān)督委托審計過程、檢查審計質(zhì)量、協(xié)調(diào)處理有關(guān)事項等。
第六條 委托社會中介機(jī)構(gòu)審計政府投資項目進(jìn)行招投標(biāo)，應(yīng)遵循公開、公平、公正、誠信的原則，從技術(shù)水平、服務(wù)質(zhì)量及社會信譽(yù)等方面綜合考慮，擇優(yōu)選擇社會中介機(jī)構(gòu)。

第二章 招 標(biāo)
第七條 委托審計招標(biāo)按下列程序進(jìn)行：
(一)提出委托審計招標(biāo)項目年度計劃；
(二)編制招標(biāo)文件；
(三)發(fā)布招標(biāo)公告；
(四)對申請參加投標(biāo)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資格審查；
(五)發(fā)放招標(biāo)文件；
(六)投標(biāo)的中介機(jī)構(gòu)編制和遞交投標(biāo)文件；
(七)組建評標(biāo)委員會；
(八)開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)；
(九)發(fā)出中標(biāo)通知書；
(十)其它《招投標(biāo)法》等法律法規(guī)規(guī)定的程序和內(nèi)容；
(十一)審計機(jī)關(guān)與中標(biāo)的社會中介機(jī)構(gòu)簽訂政府投資項目委托審計協(xié)議書。
第八條 審計機(jī)關(guān)根據(jù)年度政府投資項目審計計劃，按照規(guī)定程序組織委托審計的招投標(biāo)工作。確定列入年度審計機(jī)關(guān)委托中介機(jī)構(gòu)審計的項目，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)做好審前調(diào)查。
第九條 審計機(jī)關(guān)根據(jù)招標(biāo)審計項目的特點和需要編制招標(biāo)文件，招標(biāo)文件包括項目審前調(diào)查情況、投標(biāo)須知、技術(shù)要求等所有實質(zhì)性要求和條件以及擬簽訂協(xié)議書的主要條款。
第十條 審計機(jī)關(guān)對政府投資項目委托具有法定資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)審計，應(yīng)當(dāng)向社會公開招標(biāo)，發(fā)布招標(biāo)公告；招標(biāo)公告包括委托審計項目名稱、建設(shè)單位、投資規(guī)模，對投標(biāo)人的資質(zhì)要求以及委托審計的內(nèi)容、范圍和招標(biāo)投標(biāo)的時間。采用邀請招標(biāo)方式的，應(yīng)當(dāng)向5家以上社會中介機(jī)構(gòu)發(fā)出投標(biāo)邀請書，參與實質(zhì)性競標(biāo)的不得少于3家。
符合下列情形之一的招標(biāo)項目，可以采用邀請招標(biāo)方式：(一)具有特殊性，只能從有限范圍中選擇社會中介機(jī)構(gòu)的；(二)具有突發(fā)性，按公開招標(biāo)程序無法在規(guī)定時間內(nèi)完成委托審計事項的；(三)其它《招投標(biāo)法》等法律法規(guī)規(guī)定的邀請招標(biāo)的規(guī)定。
第十一條 招標(biāo)公告發(fā)布后，申請參加投標(biāo)的社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)出示單位營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)等級證書原件，同時提供相應(yīng)的復(fù)印件交審計機(jī)關(guān)存檔。審計機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合建設(shè)、財政部門發(fā)布的事務(wù)所年檢公告對其進(jìn)行資格審查，資格審查合格的社會中介機(jī)構(gòu)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)領(lǐng)取招標(biāo)文件。
第十二條 參加投標(biāo)的社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在資質(zhì)證書核定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)參加項目委托審計招投標(biāo)。國家對投標(biāo)的社會中介機(jī)構(gòu)資格條件有規(guī)定的，依照其規(guī)定。項目投資規(guī)模在0．8億元以上的，要求中介機(jī)構(gòu)必須具有國家頒發(fā)的甲級《工程造價咨詢單位資質(zhì)證書》資質(zhì)；項目投資規(guī)模在0．8億元(含0.8億)以下的，要求中介機(jī)構(gòu)必須具有國家頒發(fā)的乙級及乙級以上的《工程造價咨詢單位資質(zhì)證書》資質(zhì)。

第三章 投 標(biāo)
第十三條 投標(biāo)的社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件的要求編制投標(biāo)文件。投標(biāo)文件應(yīng)當(dāng)對招標(biāo)文件提出的實質(zhì)性要求和條件作出響應(yīng)，并保證投標(biāo)文件的真實性。投標(biāo)的社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)在招標(biāo)文件規(guī)定的時限內(nèi)按要求的份數(shù)，采用密封信封將投標(biāo)文件直接送達(dá)審核中心。審計機(jī)關(guān)收到投標(biāo)文件后，應(yīng)當(dāng)簽收保存，不得開啟。在要求的投標(biāo)文件截止時間后送達(dá)的投標(biāo)文件，作無效處理。
審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)確定投標(biāo)社會中介機(jī)構(gòu)編制投標(biāo)文件所需要的合理時間；自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至提交投標(biāo)文件截止之日止，最短不得少于二十日。
第十四條 投標(biāo)文件應(yīng)包括：
(一)投標(biāo)單位人員及基本情況表和近兩年的財務(wù)報表；
(二)《法人營業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件；
(三)《會計事務(wù)所資質(zhì)證書》和《工程造價咨詢單位資質(zhì)證書》復(fù)印件；
(四)擬參加委托審計人員工作簡歷、學(xué)歷證書、執(zhí)業(yè)資格證書、技術(shù)職稱證書復(fù)印件；
(五)投標(biāo)單位的近兩年審計項目清單；
(六)投標(biāo)單位擬參加審計的人員近三年審計項目清單；
(七)審計方案及審計質(zhì)量保證措施。
第十五條 投標(biāo)的社會中介機(jī)構(gòu)在招標(biāo)文件要求提交投標(biāo)文件的截止時間前，可以補(bǔ)充、修改或者撤回已提交的投標(biāo)文件，并書面通知審計機(jī)關(guān)，補(bǔ)充、修改的內(nèi)容作為投標(biāo)文件的組成部分。
第十六條 投標(biāo)文件及任何函件必須經(jīng)單位蓋章并由法定代表或其授權(quán)的代理人簽字。

第四章 開 標(biāo)
第十七條 開標(biāo)應(yīng)在招標(biāo)文件確定的提交投標(biāo)文件截止日后的同一時間公開進(jìn)行，開標(biāo)地點由審計機(jī)關(guān)確定。由審計機(jī)關(guān)組織開標(biāo)，所有投標(biāo)的社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)按時參加。
第十八條 開標(biāo)時，審計機(jī)關(guān)對按招標(biāo)文件要求送達(dá)的所有投標(biāo)文件，在經(jīng)邀請的監(jiān)督代表檢查投標(biāo)文件密封情況，確認(rèn)無誤后，由工作人員當(dāng)眾拆封，并宣讀社會中介機(jī)構(gòu)的名稱、營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書和投標(biāo)文件的其他主要內(nèi)容。不符合投標(biāo)文件組成的由開標(biāo)人當(dāng)場宣布廢標(biāo)，開標(biāo)過程應(yīng)由審計機(jī)關(guān)做好記錄，并負(fù)責(zé)存檔備查。

第五章 評 標(biāo)
第十九條 評標(biāo)工作按以下程序進(jìn)行：
(一)組建評標(biāo)委員會；
(二)評標(biāo)委員會進(jìn)行評標(biāo)；
(三)撰寫評標(biāo)報告。
第二十條 評標(biāo)由評標(biāo)委員會負(fù)責(zé)組織進(jìn)行。評標(biāo)委員會由審計、財政、發(fā)改委、建設(shè)、監(jiān)察等部門人員組成，人數(shù)為七人以上單數(shù)。評標(biāo)委員會人員的具體數(shù)量由審計機(jī)關(guān)視評標(biāo)工作量確定。
第二十一條 評標(biāo)委員會應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件確定的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法，對投標(biāo)文件中的投標(biāo)人單位履約情況、人員專業(yè)素質(zhì)情況、審計方案及質(zhì)量保證措施等因素進(jìn)行評標(biāo)，評標(biāo)采用綜合評分法，按以上內(nèi)容對每個投標(biāo)單位評出一個綜合分。
第二十二條 采用綜合評分法評標(biāo)按以下步驟進(jìn)行：
(一)對投標(biāo)人單位履約情況、人員專業(yè)素質(zhì)情況、審計方案及質(zhì)量保證措施等進(jìn)行評分；
(二)對各項評分進(jìn)行匯總，按評分從高到低進(jìn)行排序，推薦中標(biāo)候選人。
(三)由審計機(jī)關(guān)確定中標(biāo)人。
第二十三條 評標(biāo)委員會可以要求社會中介機(jī)構(gòu)對投標(biāo)文件中含義不明確的內(nèi)容作必要的澄清或者說明，澄清或者說明不得超出投標(biāo)文件的范圍或者改變投標(biāo)文件的實質(zhì)性內(nèi)容。
第二十四條 評標(biāo)委員會經(jīng)評審，認(rèn)為所有投標(biāo)都不符合招標(biāo)文件要求的，可以否決所有投標(biāo)；招標(biāo)項目所有投標(biāo)被否決的，審計機(jī)關(guān)依照本辦法重新招標(biāo)。
第二十五條 評標(biāo)工作完成后，評標(biāo)委員會主任委員應(yīng)組織編寫評標(biāo)報告，評標(biāo)報告應(yīng)當(dāng)記錄以下內(nèi)容：
(一)項目概況(包括招標(biāo)項目基本情況和數(shù)據(jù))；
(二)招標(biāo)過程；
(三)評標(biāo)工作(包括評標(biāo)工作機(jī)構(gòu)組成、評標(biāo)程序及廢標(biāo)說明)；
(四)評標(biāo)結(jié)果；
(五)評標(biāo)附表及有關(guān)澄清記錄。
第二十六條 評標(biāo)報告由評標(biāo)委員會全體成員簽字。對評標(biāo)結(jié)論持有異議的評標(biāo)委員會成員可以書面方式闡述其不同意見和理由。評標(biāo)委員會成員拒絕在評標(biāo)報告上簽字且不陳述其不同意見和理由的，視為同意評標(biāo)結(jié)論。評標(biāo)委員會應(yīng)當(dāng)對此作出書面說明并記錄在案。

第六章 中標(biāo)及中標(biāo)履約
第二十七條 中標(biāo)人確定后，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書。
中標(biāo)通知書對審計機(jī)關(guān)和中標(biāo)的社會中介機(jī)構(gòu)具有法律效力。
第二十八條 審計機(jī)關(guān)和中標(biāo)社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自中標(biāo)通知書發(fā)出之日起十日內(nèi)，按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立委托審計協(xié)議書。訂立書面協(xié)議書至審計組進(jìn)點的時間不應(yīng)超過二十日。審計機(jī)關(guān)和中標(biāo)社會中介機(jī)構(gòu)不得再行訂立背離協(xié)議書實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。中標(biāo)社會中介機(jī)構(gòu)不得向他人轉(zhuǎn)讓中標(biāo)項目。
第二十九條 中標(biāo)的社會中介機(jī)構(gòu)在進(jìn)行政府投資項目審計前，由審計機(jī)關(guān)向被審計單位下達(dá)審計通知書，明確審計項目名稱、參加委托審計的工作人員和審計范圍、內(nèi)容及時間等。
第三十條 社會中介機(jī)構(gòu)參加政府投資項目審計必須保證足夠的人力，并配齊項目要求的相應(yīng)專業(yè)技術(shù)人員（要求每個審計項目至少有1名專業(yè)注冊造價工程師）。人員一旦確定，不得隨意變更。
第三十一條 社會中介機(jī)構(gòu)參加委托審計的工作人員應(yīng)按照《審計法》、《審計法實施條例》、《國家審計準(zhǔn)則》及審計機(jī)關(guān)有關(guān)審計紀(jì)律的規(guī)定開展審計。社會中介機(jī)構(gòu)草擬的審計報告在報經(jīng)審計機(jī)關(guān)初審后，征求被審計單位意見，簽證后送審計機(jī)關(guān)復(fù)查。經(jīng)審計機(jī)關(guān)審核后，由社會中介機(jī)構(gòu)出具正式的審計報告。社會中介機(jī)構(gòu)對出具的審計報告的真實性負(fù)責(zé)。
社會中介機(jī)構(gòu)審計中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問題應(yīng)在審計報告中如實反映，由審計機(jī)關(guān)在法定的職權(quán)范圍內(nèi)下達(dá)審計決定書作出相應(yīng)的處理、處罰；審計機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管部門處理的，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)主管部門提出處理意見，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時做出決定，并將處理結(jié)果書面通知審計機(jī)關(guān)；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第三十二條 社會中介機(jī)構(gòu)出具的審計報告及相關(guān)資料交審計機(jī)關(guān)歸檔。
第三十三條 委托審計費用在國家規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，由委托人與受托人協(xié)商確定。當(dāng)委托審計項目出具審計報告，由委托方支付審計費用的70%，待整個項目檔案立卷歸檔后，支付其余的30%。

第七章 法律責(zé)任
第三十四條 在招投標(biāo)過程中，投標(biāo)的社會中介機(jī)構(gòu)串通舞弊、哄抬標(biāo)價或任意壓價搶標(biāo)，向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)及參與招投標(biāo)工作的人員采用行賄、回扣等不正當(dāng)手段招攬審計項目的，由審計機(jī)關(guān)視情節(jié)，取消其中標(biāo)委托及其繼續(xù)在本地區(qū)從事委托審計業(yè)務(wù)資格，并依法追究其相關(guān)責(zé)任。
招投標(biāo)過程中有關(guān)國家工作人員出現(xiàn)失職、瀆職、索賄、受賄等行為，損害國家利益和有關(guān)單位合法權(quán)益的，視情節(jié)給予行政處分；涉嫌犯罪的移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第三十五條 社會中介機(jī)構(gòu)及其參加委托審計的人員，在審計過程中串通舞弊、弄虛作假、隱瞞審計中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題造成審計結(jié)果失實等行為的，或?qū)徍私Y(jié)果誤差在±3％以上的，由審計機(jī)關(guān)取消其繼續(xù)在本地區(qū)從事委托審計業(yè)務(wù)的資格，并依法追究其相關(guān)責(zé)任。

第八章 附則
第三十六條 審計機(jī)關(guān)授權(quán)項目主管部門委托中介機(jī)構(gòu)審計的，參照本辦法執(zhí)行。
第三十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。