鄂爾多斯市人民政府關于公布《鄂爾多斯市本級財政支出績效監督管理暫行辦法》的通知

鄂府發〔2007〕52號


各旗區人民政府，市人民政府各部門，各直屬單位,各大事業單位：

《鄂爾多斯市本級財政支出績效監督管理暫行辦法》已經市人民政府2007年第13次常務會議討論通過，現予公布施行。

鄂爾多斯市人民政府

二○○七年九月六日

鄂爾多斯市本級財政支出

績效監督管理暫行辦法



第一章 總則



第一條 為了加強財政支出管理，推進績效財政建設，充分發揮財政監督預警、懲戒、防范的作用，建立從財政預算編制、執行及使用全過程的跟蹤問效制度，促進監督與績效管理的有效結合，提高財政資金監管水平和使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》等法律、法規，結合我市實際，制定本辦法。

第二條 財政支出績效監督，是指財政部門、審計機關、監察機關及主管部門和單位以提高財政資金分配與使用效益為目的，在有效開展財政支出合規性監督的基礎上，運用科學、規范的績效監督管理方法，按照績效的內在原則，對照部門預算要求，對財政支出行為過程及其結果進行客觀、公正地檢查評價和反饋的管理行為。

第三條 本辦法所稱主管部門和單位，是指與市財政直接發生撥款關系的黨政機關、事業單位和社會團體。

第四條 績效監督堅持“客觀、公正、科學、規范”的原則，采用“統一領導、分級組織實施”的管理方式。

第五條 績效監督的主要依據。

（一）國家有關法律、行政法規，自治區有關行政規章和市有關文件；

（二）市級以上政府及其財政部門制定的專項資金管理辦法；

（三）市級財政、主管部門和單位制定的績效評價工作規范；

（四）主管部門、單位的職能、職責及績效目標與年度工作計劃和中長期發展規劃；

（五）主管部門、單位申報項目預算的相關材料及項目驗收報告與審計結論及財政預算批復；

　 （六）其它相關資料。



第二章 監督的范圍與內容



第六條 績效監督的范圍。包括預算內、預算外及專項補助資金。具體指事業發展項目、基本建設項目、地方財政專項資金（基金）、大型修繕項目、大型購置項目、大型活動項目及其它專項項目。

第七條 績效監督一般以預算年度為周期實施年度監督，也可根據項目執行階段分為項目立項監督、實施過程監督和項目完成結果監督。項目立項監督，是指對項目的設立及申報通過相關人員評審進行的前期考核和評價。項目實施過程監督，是指對項目階段性執行情況的考核和評價。項目完成結果監督，是指對項目完成后總體執行情況的考核和評價。

第八條 績效監督的主要內容。

（一）績效目標的設定情況、完成情況、組織管理水平等；

（二）財政支出所取得的經濟效益、社會效益和生態環境效益等；

（三）為完成績效目標所需財政性資金的分配使用情況、實際支出情況、會計信息質量、財務管理狀況等；

（四）項目立項、預算、竣工決算及工程造價相關情況等；

（五）部門為完成績效目標采取的加強監督管理的制度、措施等；

（六）根據實際情況確定的其它監督內容。



第三章 監督的方式與方法



第九條 績效監督的方式。主要包括日常監督、聘請監督、社會監督、集中檢查等。財政部門、審計機關、監察機關根據實際情況應合理選擇和運用績效監督方式。

（一）日常監督。即采取座談、調查、抽查和查閱帳簿等方式取得第一手資料，并通過采集、對比、分析等方式增強對財政預算編制、執行情況的監控。

（二）聘請監督。邀請中介機構和相關專業人員實施對財政項目資金的審核評價工作。

（三）社會監督。由市人大常委會財經委員會、市政協經濟委員會委員和審計、紀檢、監察等部門的有關人員參加評價審核。對社會關注的熱點、重點項目應聘請人大代表、政協委員及群眾代表參與監督評價。

（四）集中檢查。按照各執法部門監督檢查程序，組成若干檢查小組，對重點預算單位財務收支情況或重大項目資金運行管理情況進行重點檢查。

第十條 績效監督的方法。主要包括比較法、因素分析法、公眾評價法、成本效益分析法等，在實施時，可采用一種或多種評價方法。

（一）比較法。是指通過對績效目標與績效結果、歷史情況和評價期情況、不同部門和地區同類支出的比較，綜合分析評價績效目標完成情況。

（二）因素分析法。是指通過分析影響目標、結果及成本的內外因素進行分析評價。

（三）公眾評價法。是指對無法直接用指標計量其效果的支出，通過專家評估、公眾問卷及抽樣調查，對各項績效考評內容完成情況進行打分，并根據分值進行評價。

（四）成本效益分析法。是指將一定時期內的支出與效益進行對比分析的方法。



第四章 監督評價的指標設置



第十一條 科學、完整、規范的財政支出績效評價指標體系，是開展財政支出績效監督管理工作的重要手段。績效評價指標的設置應以評價內容為基礎，并要考慮系統性、相關性、可比性、重要性、可行性等因素。

第十二條 績效評價指標分為共性指標和個性指標。共性指標是適用于所有部門和項目單位的績效評價指標，個性指標是針對部門和行業特點確定的適用于不同部門的績效評價指標。

第十三條 績效評價共性指標主要包括：立項情況、目標完成程度、組織管理情況、預算執行情況、財務管理狀況、會計信息質量、項目資金落實、支出和調整情況等，并由市財政局統一制定，隨著績效評價工作的展開而逐步完善。

第十四條 績效評價個性指標主要包括經濟效益、社會效益及生態效益等，由財政部門、主管部門及單位根據被評價對象的績效目標制定。



第五章 監督的組織實施



第十五條 績效監督評價工作由市人民政府統一領導，市發展和改革委員會、財政局、審計和監察機關以及主管部門、單位分級組織實施。各部門、單位應密切配合，發揮各自的職能作用，確保監督評價工作的順利進行。

（一）市發展和改革委員會負責投資項目的立項審核、評價工作，按照所報項目的輕重緩急排序，把好項目申報績效監督的第一道關口。

（二）市財政局負責績效監督評價的日常組織管理工作，制定財政支出績效監督管理制度、辦法、指標體系、評價報告格式及下達評價工作計劃。

（三）市審計、監察機關依法對項目資金運行情況進行調查或檢查，對重點部門、重點項目的審計檢查結果可作為該項目績效監督評價的重要依據，做到資源共享、優勢互補。

第十六條 績效監督評價組織方式主要是采取部門或單位自行評價和財政部門重點抽查相結合。各部門、各單位應組織相關專業人員，成立相應的內設機構。

（一）部門或單位自行評價

對確定的自行評價項目，部門或單位要按規定進行績效監督自行評價。自評結束后，部門或單位要撰寫自評報告。自評報告應當于評價結束后1個月內報財政部門備案，逾期不報的，視同該項目未達到預期績效目標。

主管部門應認真編報年度項目評價實施方案，組織實施好評價工作；指導、監督、檢查所屬項目單位的績效評價自評工作，督促項目單位及時報送自評報告。

（二）財政部門重點抽查

財政部門可以組織力量對報送的自評報告進行復核、審查，并對重大項目的自評情況進行重點檢查。

第十七條 對當年或跨年度結束的項目，財政部門按規定程序在項目結束后的3個月之內將評價報告上報市人民政府審定。

第十八條 對資金數額較大、社會關注及關系人民群眾切身利益的重大項目實行項目庫、專家評審、公示制、聽證制等現代監督管理辦法，提高財政支出的公正性和透明度。

第十九條 被列入市財政或主管部門年度績效監督評價計劃的項目，項目單位應積極提供反映項目績效的相關材料，做好績效監督評價的配合工作。

第二十條 績效評價所聘請的中介機構應通過招投標方式產生，對中介機構或專家評審實行責任追究制度、反評審制度和末位淘汰制度。

第二十一條 實施績效監督評價所需經費應納入市本級財政預算。



第六章 監督評價的程序



第二十二條 財政支出績效監督的程序一般分為監督前期準備、監督評價實施、撰寫監督評價報告三個階段。

第二十三條 監督前期準備。

（一）確定績效監督評價對象。評價對象由市財政、主管部門和單位根據績效評價工作重點及預算編制、執行要求確定。對確定的評價對象，主管部門和單位在向市財政編報年度預算時，應提報評價對象的預期績效目標。如遇特殊情況需對績效目標作出調整的，應及時報市財政局審核后，報市人民政府審定。

（二）成立績效監督評價工作組。工作組分別由市財政、主管部門和單位成立。并負責制定評價實施方案、選擇評價機構和審核評價報告。

（三）下達績效監督評價通知。在具體實施績效監督工作前，組織實施績效監督的財政部門、主管部門和單位應下達評價通知。內容包括評價目的、任務、依據、評價機構、評價時間和有關要求等。

第二十四條 監督評價實施。

（一）資料審核。評價機構應對主管部門或單位提交的相關監督評價材料進行審核。主管部門和單位要對所提供資料的真實性和準確性負責。

（二）實地核實。通過實地勘測、核對、調查取證，并審查立項、審批手續是否齊全，重大項目有無可行性報告等。

（三）綜合分析評價。評價機構在實地核實取證的基礎上，運用相關監督評價方法對績效情況進行綜合性評價。

第二十五條 撰寫監督評價報告。

（一）撰寫報告。評價機構按照規范的文本格式和要求撰寫績效監督評價報告。報告要依據充分，內容完整，數據準確，分析透徹，邏輯清楚。

（二）提交報告。評價機構應將評價報告在規定的時間內提交評價工作組，經評價工作組審定后按規定上報并將評價結果通知被評價者。

（三）歸檔存查。評價工作結束后，組織實施評價的各部門和單位應及時將評價報告、評價通知書和實施方案等資料歸檔存查。



第七章 監督結果的應用



第二十六條 績效監督結果分為優秀、良好、合格、不合格4種類型,并作為主管部門或單位年度實績考核的重要依據。

第二十七條 依據財政支出績效監督結果，財政部門對項目的后續資金撥付提出處理意見，并報市人民政府審定后酌情調整支出預算。對于跨年度項目，財政部門依據項目績效監督結果，提出后續資金安排或撥付意見。

第二十八條 財政部門、審計和監察機關及主管部門、單位應根據財政資金支出績效監督結果認真分析診斷單位內部管理中存在的問題，提出整改措施，認真落實整改意見，不斷提高管理水平。

第二十九條 為增強財政資金使用的透明度，財政部門、主管部門應當建立績效監督信息公開發布制度，將績效監督結果在一定范圍內公布。



第八章 監督行為罰則



第三十條 參與評價人員應嚴格按照要求進行評價監督，確保監督評價結論的獨立、客觀、公正，不得在規定程序之外對評價工作施加傾向性影響，不得干預和影響項目單位的正常工作秩序，不得謀取不正當利益。

第三十一條 財政部門、主管部門及評價人員對項目單位提供的材料、業務文件負有保密責任。

第三十二條 財政部門監督檢查人員應廉潔自律、客觀公正、秉公執法、依法行政，與被監督單位或檢查事項有利害關系的，應當回避；被監督單位有權要求其回避。

第三十三條 績效監督中若發現違法行為，應根據《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令〔2004〕427號）等有關規定予以處理；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。



第九章 附則



第三十四條 旗區財政支出績效監督參照本辦法執行。

　　第三十五條 本辦法由鄂爾多斯市財政局負責解釋。

　 第三十六條 本辦法自公布之日起施行。