長春市人民政府關于印發《長春市稅收征管保障辦法》的通知

長府發〔2009〕26 號


各縣（市）、區人民政府，市政府各委辦局、各直屬機構：

　　現將《長春市稅收征管保障辦法》印發給你們，請認真遵照執行。

長春市人民政府
二〇〇九年十二月三十日

長春市稅收征管保障辦法

　　第一章 總則

　　第一條為加強稅收征收管理，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則等法律、法規的規定，結合本市實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱稅收征管保障，是指稅務機關（包括地方稅務局、國家稅務局，下同）以及有關部門、單位和個人根據稅收管理的特點和要求，為保障稅收及時、足額收繳入庫所采取的監管、協助等措施的總稱。

　　第三條稅收征管保障以稅收法律、法規為依據，以依法治稅為目標，以綜合治理、源頭控管為主要方式。

　　第四條各縣（市）區人民政府、各開發區管委會應當加強對稅收征管保障工作的領導，完善管理機制，組織、指導、協調有關部門和單位參與稅收征管保障工作，保障稅收及時、足額收繳入庫。

　　政府各有關部門、單位和個人應當支持、協助稅務機關依法執行職務。

　　第二章 監督控管

　　第五條任何部門、單位和個人不得違反法律、法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、法規相抵觸的決定。

　　任何部門、單位和個人不得非法干預、阻撓或者取代稅務機關依法執行職務。

　　第六條任何單位和個人都有權對違反稅收法律、法規的稅收違法行為進行舉報。稅務機關接到舉報后應當及時調查，依法處理，并對舉報人嚴格保密。

　　稅務機關對舉報人所舉報的納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人違反稅收法律、法規的行為查實后，為國家挽回經濟損失的，應當按照規定給予舉報人獎勵。

　　第七條各縣（市）區人民政府、各開發區管委會及其職能部門制定涉及稅收內容的規范性文件，應當征求市級稅務機關意見，并按規定上報備案。

　　第八條稅務機關及其工作人員不得違反稅收法律、法規的規定，不征、少征、多征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款；不得利用職權混淆預算級次或稅種征收，不得虛收、異地征收或者截留挪用稅款。

　　第九條稅務機關應當嚴格控管稅源，依法加強發票管理，有計劃地推廣應用稅控裝置。凡屬于發票管理范圍的票據，都應當依法納入發票監管范圍。

　　稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、法規，無償為納稅人提供納稅咨詢服務。

　　第十條稅務機關應當建立、健全內部制約和監督管理制度。

　　稅務人員應當秉公執法，忠于職守，清正廉潔，文明服務，依法接受監督；不得索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守或者故意刁難納稅人和扣繳義務人。

　　第十一條有關部門和單位應當按照下列規定，協助稅務機關做好稅收征管工作：

　　（一）財政部門對涉稅舉報和有獎發票所需的獎金，應當按照規定在年度預算中予以安排；對代扣代繳、代收代繳、委托代征的手續費，應當按照規定予以支付。

　　（二）審計部門應當把被審計對象是否依法履行稅收義務情況作為必審內容。

　　（三）房地產管理、國土資源部門對申請辦理房產、土地權屬變更手續時，單位和個人應依法納稅的，須提供稅務發票、完稅證明或者稅務機關出具的不征稅證明，否則不予辦理相關手續。

　　（四）工商行政管理部門對申請辦理工商注銷手續的企業和個體工商戶進行審查時，發現其不能提供稅務登記注銷證明的，應當及時通報同級稅務機關。

　　（五）公安部門與稅務機關應當建立工作協調機制，打擊稅收違法犯罪行為。

　　稅務機關在查處涉稅違法行為中，發現涉嫌犯罪的，應當及時移送公安部門處理。

　　（六）各單位對取得的付款憑證應當嚴格審核，凡不符合規定的票據，不得作為報銷憑證。

　　第三章 信息傳遞

　　第十二條工業和信息化管理部門應當基于全市電子政務基礎網絡、政務信息資源目錄體系和信息安全，規劃、建設全市政務信息資源共享交換平臺，并逐步建立全市政務信息資源共享交換管理辦法、標準和規范，保障全市社會信息平臺的正常運行。

　　第十三條市直各有關部門應當以市政府電子政務基礎網絡為依托，本著有利于稅源監控原則，配合工業和信息化管理部門做好平臺建設及數據整合等相關工作，保證涉稅信息及時進行交換，實現信息共享。

　　第十四條稅務機關與市直有關部門應當建立信息共享制度。有關部門應當按照下列規定，將涉稅信息提供給同級稅務機關：

　　（一）工商行政管理部門應在每季度終了后20日內向稅務機關提供企業和個體工商戶開業、變更、注銷、吊銷登記信息。

　　（二）統計管理部門應在每季度終了后20日內向稅務機關提供規模以上工業總產值、規模以上工業產品銷售收入、成本、費用、產品銷售稅金及附加、利潤等主要工業指標信息；提供社會商品零售總額信息；提供固定資產投資額、分行業的城鎮固定資產投資和上年全市在崗職工平均工資信息。

　　（三）市及各縣（市）、區職工工資統發中心應在每季度終了后20日內向稅務機關提供實行個人所得稅全員全額明細扣繳申報信息和稅收入庫信息。

　　（四）發展和改革管理部門應在每季度終了后20日內將項目簡報抄送稅務機關。

　　（五）科技管理部門應在每季度終了后20日內和每年度終了后30日內向稅務機關提供專利技術合同認定登記和審核信息；在接到省科技廳認定通知后20日內提供高新技術企業認定信息；在每季度終了后20日內向稅務機關提供轉讓專利權的企業、個人信息。

　　（六）民政管理部門、殘疾人聯合會應在每半年度終了后20日內向稅務機關提供新辦福利企業、社會團體、民辦非企業單位登記、變更、注銷信息；提供殘疾人安置信息，并為稅務機關查詢殘疾人證件發放信息提供幫助。

　　（七）交通運輸管理部門應在每季度終了后20日內向稅務機關提供交通建設項目信息和車輛、船舶營運證發放信息。

　　（八）水利、環保、糧食、電業管理部門應在每季度終了后20日內向稅務機關提供水利建設項目信息、節能減排、環境保護、儲備糧庫、電網改造項目、建設項目的實際資金投入及對施工單位的工程款支付等信息。

　　（九）建設管理部門應在每季度終了后20日內和每年度終了后30日內，向稅務機關提供所管轄范圍內工程招投標項目資料、項目合同備案信息以及《建筑工程施工許可證》的發放信息。

　　（十）國土資源管理部門應在每季度終了后20日內向稅務機關提供國有土地使用權出讓、轉讓、劃撥、收回和補償信息以及土地使用證發放信息；提供礦產品開采量和產品生產量等信息。

　　（十一）房地產管理部門應在每季度終了后20日內向稅務機關提供《商品房銷（預）售許可證》、《房屋拆遷許可證》審批、商品房登記備案和銷售信息以及房產交易、房屋租賃登記備案信息；每年1月底前提供棚戶區（含危舊房）改造項目地址計劃。

　　（十二）國有資產監督管理部門應在每季度終了后20日內向稅務機關提供所監管企業兼并、劃轉、改組改制信息。

　　（十三）衛生管理部門應在每半年度終了后20日內向稅務機關提供醫療機構設置審批、變更登記、注銷和營利性、非營利性醫療機構認定信息以及《醫療機構執業許可證》發放信息。

　　（十四）商務管理部門應在每季度終了后20日內向稅務機關提供市級外商投資企業審批登記相關信息（不含在本市區域內的中、省直企業），包括項目名稱、投資金額、投資國別等內容；提供外國企業或者外籍個人轉讓商標權、專利權、非專利權技術所有權或者使用權信息。

　　（十五）銀行金融機構應對稅務機關查詢納稅人、扣繳義務人的帳戶開立、變更和注銷情況以及稅務機關對納稅人采取稅收保全或強制措施提供協助。

　　（十六）教育管理部門應在每半年終了后20日內，向稅務機關提供新辦各類民辦學歷教育、民辦非學歷教育，以及民辦托兒所、民辦幼兒園的資質認定信息。

　　（十七）人力資源和社會保障管理部門、社會保險部門應在每半年終了后20日內向稅務機關提供《再就業優惠證》的發放情況；提供城鎮職工繳納養老保險、失業保險、醫療保險、工傷保險、生育保險、醫保中心刷卡的相關信息；每年度終了后30日內提供《再就業優惠證》的年檢、為企業核發的《企業實體吸納下崗失業人員認定證明》、當年批準的職業技能辦學機構的法人和地址等有關信息。

　　（十八）文化、體育管理部門應在大型營業性演出、商業性體育比賽或者其他重要文化體育活動前10日內向稅務機關提供活動的相關信息；在每季終了后20日內向稅務機關提供《文化經營許可證》的發放信息。

　　（十九）審計管理部門應在每季度終了后20日內向稅務機關提供被審計單位有關涉稅信息，特別是被審計單位有偷、騙稅及受委托代征單位截留挪用代征稅款的信息。

　　（二十）質量技術監督部門應在每季度終了后20日內向稅務機關提供企業、事業單位、社團組織及民辦非企業單位的組織機構代碼證信息，提供稅控器具信息。

　　（二十一）公安部門應當協助稅務機關查詢機動車輛的非秘密檔案資料、各駕校學員領取證照數量、各網吧每臺機器上網的在線時間信息；協助稅務機關查詢納稅人身份證號碼、暫住人口居住、境外人員出入境等信息。

　　（二十二）司法管理部門應定期向稅務機關提供律師事務所、公證處及司法鑒定機構有關涉稅信息，配合稅務機關加強對全市法律服務中介機構的稅收征管。

　　（二十三）工業和信息化管理部門應在每批次軟件企業和軟件產品認定結束后20日內向稅務機關提供軟件企業和軟件產品認定信息，年審后30日內向稅務機關提供軟件企業年審信息。

　　（二十四）規劃管理部門應在每季度終了后20日內和每年度終了后30日內，向稅務機關提供建設工程規劃許可證的發放信息。

　　（二十五）公積金管理部門應在年度終了后20日內向稅務機關提供公積金超標準提取、繳納及貸款發放等信息。

　　（二十六）其他相關部門應當依據有關稅收法律、法規規定向稅務機關提供相關涉稅信息。

　　上述部門和單位如當期未產生信息的，實行零報送制。

　　第十五條稅務機關對有關部門和單位提供的涉稅信息應當科學分析、綜合利用，不得用于稅收管理之外的其他用途。

　　第四章 委托代征

　　第十六條稅務機關根據有利于稅收控管和方便納稅的原則，依據法律、法規規定，可以對下列零星分散和異地繳納的稅收依法實行委托代征。有關部門、單位和個人應當給予支持和協助：

　　（一）從事客、貨運輸納稅人應繳納的稅收，委托出租車管理部門和交通運管部門代征。

　　（二）出讓、轉讓土地使用權的單位和個人應繳納的稅收，委托國土資源管理部門代征。

　　（三）進行房地產交易的單位和個人應繳納的稅收，委托房地產管理部門代征；房屋出租環節的稅收，委托房屋租賃管理部門、街道辦事處等部門代征。

　　（四）建筑合同印花稅委托招投標管理部門代征；技術合同、專利證書印花稅委托科技管理部門代征；發包人與承包人訂立的建設工程合同應納印花稅，市區范圍內的委托建設招標管理部門代征。

　　（五）單位和個人從事商業性文藝演出及商業性體育比賽應當繳納的稅收，分別委托體育、文化部門代征。

　　（六）外地單位、個人來本地從事建筑施工或者裝飾、裝修業務應繳納的稅收，由當地建設單位在支付工程款環節代征。

　　（七）社會力量辦學培訓機構、各種技能培訓、集貿市場和各類專業市場中的個體工商戶應繳納的稅收，由稅務機關根據實際需要委托相關單位代征。

　　（八）偏遠地區的零散稅源，以及由街道（鄉鎮）清理出的漏征漏管戶稅收，委托街道（鄉鎮）代征。

　　第十七條稅務機關應當依法與受托代征稅款的單位和個人簽訂委托代征協議，進行委托代征登記，發放委托代征證書。委托代征稅款協議書應當包括以下內容：

　　（一）委托雙方的名稱以及法定代表人或者負責人的姓名；

　　（二）代征稅款的對象和范圍；

　　（三）代征稅款的稅種、稅目、稅率或者單位稅額、計稅依據、計算方法等；

　　（四）委托代征的期限和要求；

　　（五）代征稅款的解繳期限和程序；

　　（六）代征手續費；

　　（七）違約責任；

　　（八）其他必要的內容。

　　第十八條受托代征稅款的單位和個人應當按照協議規定依法代征稅款，不得擅自擴大或者縮小代征范圍，不得違反委托代征協議，擅自不征或者少征應征稅款。

　　第十九條受托代征稅款的單位和個人代征稅款時，應當出示委托代征證書并開具完稅票證。不出示委托代征證書或者不開具稅收完稅票證的，納稅人有權拒絕繳納稅款。

　　第二十條受托代征稅款的單位和個人按照規定代征稅款，納稅人拒絕的，受托代征稅款的單位和個人應當及時向稅務機關告知，稅務機關應當及時做出處理。在稅務機關做出處理前，受托方不得自行處理。

　　第二十一條受托代征稅款的單位和個人應當按照規定領取、保管、使用、結報稅收票證，單獨設立代征稅款賬簿，并在規定的期限內依法解繳代征的稅款，不得擠占、挪用或者延遲解繳代征的稅款。

　　第二十二條稅務機關應當按照規定支付受托代征稅款的單位和個人代征手續費。對代征稅款難度較大的，應當依據上級有關規定按照一定比例，對其給予獎勵。

　　第五章 考核及法律責任

　　第二十三條市稅收征管保障工作領導小組應當定期對各部門、單位稅收征管保障工作情況進行考核。

　　各縣（市）區人民政府、開發區管委會應當定期對本級稅收征管保障工作情況進行考核，并將考核結果報市稅收保障工作領導小組辦公室。

　　市稅收征管保障工作領導小組、各縣（市）區人民政府、開發區管委會要將考核結果定期進行通報。

　　第二十四條凡有違反國家法律、法規規定情形的，應對各有關責任部門、單位負有責任的領導人員和直接責任人員依法追究相關責任。

　　第六章 附則

　　第二十五條本《辦法》規定如與上級法律、法規規定發生抵觸，以上級法律、法規規定為準。

　　第二十六條本辦法自2010年1月1日起施行。