關(guān)于印發(fā)中山市市級部門預(yù)算準(zhǔn)則（試行）的通知

中府〔2007〕115號


火炬區(qū)管委會(huì)，各鎮(zhèn)政府、區(qū)辦事處，市屬各單位：
現(xiàn)將《中山市市級部門預(yù)算準(zhǔn)則（試行）》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　　　　　　　　　中山市人民政府
　　　　　　　　　　　　　　二○○七年九月四日

中山市市級部門預(yù)算準(zhǔn)則（試行）

第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范部門預(yù)算編制、執(zhí)行、決算和監(jiān)督等工作，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》（以下簡稱《預(yù)算法》）和《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》，制定本準(zhǔn)則。
第二條 我市市級有財(cái)政性資金撥款及與市財(cái)政部門有經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的各類行政事業(yè)性單位的年度部門預(yù)算編制、執(zhí)行、決算和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)遵循本準(zhǔn)則。
第三條 部門預(yù)算，即按部門編制的政府預(yù)算，是指部門依據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定及其行使職能的需要由基層預(yù)算單位編制，逐級上報(bào)、審核、匯總，經(jīng)市財(cái)政部門審核后提交市人大依法批準(zhǔn)，涵蓋部門各項(xiàng)收支的綜合財(cái)政計(jì)劃。
第四條 部門預(yù)算和決算管理職責(zé)。市財(cái)政部門負(fù)責(zé)部門預(yù)算編制的組織、匯總、上報(bào)和有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)的制定，預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查、績效評價(jià)及部門決算的匯總等工作。各預(yù)算單位是部門預(yù)算和決算編制的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門及下屬預(yù)算單位預(yù)算和決算的編制，對財(cái)政資金使用情況進(jìn)行自我績效檢查評價(jià)，并對預(yù)算的真實(shí)性和預(yù)算執(zhí)行中資金的使用情況負(fù)責(zé)，年度審計(jì)對此反映的問題由各預(yù)算單位承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第五條 部門預(yù)算管理原則：
（一）依法理財(cái)、體現(xiàn)績效原則；
（二）規(guī)范高效、完整統(tǒng)一原則；
（三）收支平衡、公開透明原則；
（四）真實(shí)可靠、勤儉辦事原則；
（五）財(cái)權(quán)、事權(quán)一致原則。

第二章 部門預(yù)算編制
第六條 各部門要嚴(yán)格依照《預(yù)算法》和當(dāng)年市委、市政府確定的有關(guān)預(yù)算編制原則和要求進(jìn)行部門預(yù)算編制。
第七條 部門預(yù)算編制要體現(xiàn)綜合性、突出公共性，促進(jìn)預(yù)算管理與資產(chǎn)管理的有機(jī)結(jié)合，并按下列要求進(jìn)行編制：
（一）對單位的預(yù)算內(nèi)、外各項(xiàng)財(cái)政資金，政府性基金，其他收入，歷年結(jié)余資金實(shí)行統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排，不斷完善各類專項(xiàng)資金的整合力度；
（二）要將財(cái)力重點(diǎn)投向公共衛(wèi)生、公共安全、公共教育、社會(huì)保障、環(huán)境保護(hù)、新農(nóng)村建設(shè)等城鄉(xiāng)居民直接受益的民生領(lǐng)域；
（三）資產(chǎn)購置、租賃和存量資產(chǎn)維護(hù)維修預(yù)算安排要與存量資產(chǎn)管理相結(jié)合，確保政府資產(chǎn)和財(cái)政資金使用效益。
第八條 收入預(yù)算編制。各預(yù)算單位應(yīng)在綜合考慮上年度預(yù)算執(zhí)行情況及預(yù)期經(jīng)濟(jì)、政策等因素變動(dòng)的基礎(chǔ)上，按收入類別逐項(xiàng)預(yù)算年度取得的各項(xiàng)收入來源。各單位負(fù)責(zé)組織的行政性收費(fèi)收入、罰沒收入、政府性基金收入以及其他政府非稅收入，應(yīng)按要求編制征收計(jì)劃表。對政府非稅收入超收要按程序報(bào)批后才能安排，欠收則由財(cái)政相應(yīng)核減專項(xiàng)支出指標(biāo)。
第九條 支出預(yù)算編制。各預(yù)算單位支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。凡屬政府采購項(xiàng)目的，還應(yīng)編制政府采購預(yù)算，按政策規(guī)定安排、使用某項(xiàng)政府性基金的預(yù)算單位負(fù)責(zé)編制相關(guān)政府性基金年度預(yù)算。項(xiàng)目預(yù)算編制應(yīng)按輕重緩急順序編制，不得留硬缺口。
基本支出預(yù)算是行政事業(yè)單位為維持機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)需要確定的支出安排，主要分為工資福利性支出、商品和服務(wù)支出、其他資本性支出和對個(gè)人、家庭的補(bǔ)助等經(jīng)濟(jì)類別，包括人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)，實(shí)行定員定額管理。人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算按市人事編制部門核定的在編實(shí)有人數(shù)和規(guī)定的工資、津貼標(biāo)準(zhǔn)測算、編制；日常公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算按公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)測算、編制。
項(xiàng)目支出預(yù)算是行政事業(yè)單位為完成其特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃。市財(cái)政部門對預(yù)算單位申報(bào)的預(yù)算進(jìn)行審核后，根據(jù)項(xiàng)目排序和財(cái)力安排預(yù)算。項(xiàng)目預(yù)算以市財(cái)政部門確定的項(xiàng)目支出分類為框架，編制項(xiàng)目支出預(yù)算。各單位在編制項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，同時(shí)填報(bào)《項(xiàng)目預(yù)算支出可行性研究及績效目標(biāo)報(bào)告書》和績效量化目標(biāo)，做好項(xiàng)目論證工作。
政府采購預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格按照《中山市市屬行政事業(yè)單位辦公設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)化配置管理辦法》及《關(guān)于完善政府采購預(yù)算管理工作的批復(fù)》執(zhí)行，明確采購項(xiàng)目的名稱、數(shù)量、資金來源、采購方式等，不得超標(biāo)準(zhǔn)采購辦公用品，不得規(guī)避政府集中采購。
第十條 部門預(yù)算編制堅(jiān)持自下而上的程序，從基層預(yù)算單位編起，逐級審核匯總。
第十一條 部門預(yù)算編制實(shí)行“兩上兩下”的程序：
“一上”：各預(yù)算單位向市財(cái)政部門上報(bào)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和下年度的預(yù)算收支建議計(jì)劃，項(xiàng)目支出尤其是新增項(xiàng)目須提供測算依據(jù)；
“一下”：市財(cái)政部門根據(jù)公共財(cái)政的職能范圍，結(jié)合本年度預(yù)算執(zhí)行情況和下年度我市財(cái)政收支形勢，以及各預(yù)算單位具體情況，完成初審工作，提交市府常務(wù)會(huì)議、市委常委擴(kuò)大會(huì)議及人大財(cái)經(jīng)工委審核后向各部門下達(dá)部門預(yù)算控制數(shù)；
“二上”：各預(yù)算單位根據(jù)市財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，按規(guī)范文本要求，將調(diào)整后的部門預(yù)算向市財(cái)政部門報(bào)送，市財(cái)政部門對各部門的市級部門預(yù)算進(jìn)行審核和匯總，形成市級預(yù)算收支草案和年度市級部門預(yù)算草案，經(jīng)市政府審定后報(bào)市人大審議。
“二下”：人大審議通過預(yù)算后1個(gè)月內(nèi)，市財(cái)政部門批復(fù)各預(yù)算單位年初部門預(yù)算。
為規(guī)范部門二次分配，從2008年起，在年度預(yù)算批復(fù)后兩個(gè)月內(nèi)，各預(yù)算單位應(yīng)按不少于預(yù)算控制數(shù)的75%制定年度資金分配細(xì)化計(jì)劃（細(xì)化至具體項(xiàng)目及用款單位），報(bào)市財(cái)政部門審核后執(zhí)行；逾期不報(bào)的，將暫緩該項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥款至項(xiàng)目細(xì)化工作完成。

第三章 部門預(yù)算執(zhí)行
第十二條 部門預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，各預(yù)算單位要嚴(yán)格執(zhí)行。非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意調(diào)整。
第十三條 政府非稅收入要按照有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)政部門的規(guī)定繳入財(cái)政專戶。
第十四條 支出預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行以年初部門預(yù)算為依據(jù)，各預(yù)算單位年初指標(biāo)分為人員、公用和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)三部分。年度預(yù)算執(zhí)行中，三部分指標(biāo)分別獨(dú)立執(zhí)行，相互之間原則上不得調(diào)劑：
（一）人員支出。實(shí)行工資統(tǒng)發(fā)的預(yù)算單位由市財(cái)政部門直接發(fā)放至個(gè)人；未納入工資統(tǒng)發(fā)的預(yù)算單位由市財(cái)政部門按進(jìn)度撥款；
（二）日常公用支出。由市財(cái)政部門按進(jìn)度撥款；
（三）項(xiàng)目支出。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)按經(jīng)費(fèi)支出分類，每類支出對應(yīng)一條指標(biāo)，相互之間原則上不得調(diào)劑。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的撥付，由預(yù)算單位根據(jù)部門預(yù)算以及項(xiàng)目進(jìn)度情況編制用款計(jì)劃，報(bào)市財(cái)政部門審批通過后分別以財(cái)政直接支付和授權(quán)預(yù)算單位支付兩種方法，辦理資金支付，逐步提高直接支付的比例。
第十五條 預(yù)算單位年度預(yù)算結(jié)束前未撥款形成的結(jié)余資金，由市財(cái)政部門根據(jù)結(jié)余資金具體情況確定是否進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)：
（一）人員經(jīng)費(fèi)、日常公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)的結(jié)余指標(biāo)。由市財(cái)政部門統(tǒng)一收回；
（二）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余指標(biāo)。凡已完成的項(xiàng)目，經(jīng)費(fèi)指標(biāo)由市財(cái)政部門統(tǒng)一予以收回；已經(jīng)啟動(dòng)尚未完成的項(xiàng)目，由預(yù)算單位申報(bào)，市財(cái)政部門審核確認(rèn)后，與下年預(yù)算一并執(zhí)行；從2008年起，對于連續(xù)兩年尚未完成的預(yù)算項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，原則上不再結(jié)轉(zhuǎn)，經(jīng)審核后重新納入下一年度預(yù)算安排；
（三）政府采購結(jié)余指標(biāo)。項(xiàng)目申報(bào)期限截止至當(dāng)年12月20日，凡未辦理采購申報(bào)的政府采購結(jié)余資金，由市財(cái)政部門統(tǒng)一收回。政府采購項(xiàng)目完成后的結(jié)余資金由財(cái)政統(tǒng)籌安排。
第十六條 加強(qiáng)預(yù)算編制與執(zhí)行的銜接。從2008年起，逐步建立部門預(yù)算執(zhí)行反饋制度，并上報(bào)市人大，以加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)控、增強(qiáng)預(yù)算法制約束力。

第四章 部門決算
第十七條 部門預(yù)算年度執(zhí)行結(jié)束后，各部門應(yīng)按要求及時(shí)匯總編制部門決算草案。部門決算從基層編起，逐級審核匯總。
第十八條 各部門要將所屬預(yù)算單位全部收支按編報(bào)部門預(yù)算的口徑，統(tǒng)一納入?yún)R總的部門決算。
第十九條 部門決算要貫徹真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、全面的原則，并按以下要求進(jìn)行編制：
（一）各部門匯總決算要以所屬單位上報(bào)并經(jīng)審核的會(huì)計(jì)數(shù)字為準(zhǔn)，不得隨意調(diào)整科目，不得估列代編；
（二）要保證決算報(bào)表的收支數(shù)額真實(shí)、內(nèi)容完整，做到賬表相符、表表相符，不得瞞報(bào)、漏報(bào)，形成表外資產(chǎn)，不得虛列支出、隨意結(jié)轉(zhuǎn)，造成決算不實(shí)；
（三）要按規(guī)定的時(shí)間及時(shí)完成決算草案的匯編和上報(bào)任務(wù)；
（四）匯編完成后，經(jīng)各部門主要負(fù)責(zé)人簽字、單位蓋章確認(rèn)后報(bào)送市財(cái)政部門。

第五章 部門預(yù)算監(jiān)督和績效檢查及評價(jià)
第二十條 市財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)法律法規(guī)對各預(yù)算單位預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等情況進(jìn)行審核、稽查和監(jiān)督檢查。
第二十一條 各部門應(yīng)建立預(yù)算管理內(nèi)部監(jiān)督制度，對本部門及下屬單位的預(yù)算編制、執(zhí)行、決算和日常財(cái)務(wù)管理進(jìn)行全程監(jiān)督。各部門對所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況及結(jié)果開展自我績效檢查評價(jià)工作，并將評價(jià)報(bào)告報(bào)市財(cái)政部門備案。
第二十二條 各預(yù)算單位依法接受人大、審計(jì)、財(cái)政等部門對部門預(yù)算管理工作的監(jiān)督檢查，要按要求如實(shí)提供有關(guān)信息資料，及時(shí)做好信息反饋工作，針對上述部門提出的檢查意見，改進(jìn)和加強(qiáng)部門預(yù)算管理工作。
第二十三條 市財(cái)政部門按照績效評價(jià)方案的具體要求，對各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行及執(zhí)行結(jié)果開展績效監(jiān)督檢查和評價(jià)工作，并將項(xiàng)目評價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目預(yù)算安排的重要依據(jù)。

第六章 附 則
第二十四條 對違反本準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定的，由市財(cái)政部門按照國家預(yù)算管理相關(guān)的法律法規(guī)予以處理。
第二十五條 本準(zhǔn)則由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。各鎮(zhèn)區(qū)可參照執(zhí)行。
第二十六條 本準(zhǔn)則自發(fā)布之日起實(shí)施。