國家稅務總局關于印發《全國普通發票簡并票種統一式樣工作實施方案》的通知

國稅發[2009]142號


為加強和規范普通發票管理，適應稅收信息化發展的要求，根據“簡并票種、統一式樣、建立平臺、網絡開具”的工作思路，稅務總局制定了《全國普通發票簡并票種統一式樣工作實施方案》，現印發給你們，請結合實際認真貫徹落實。��

附件：

普通發票票樣1
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普通發票票樣2
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國家稅務總局

二○○九年九月三十日


全國普通發票簡并票種統一式樣工作實施方案��

為進一步加強和規范普通發票管理，建立發票管理長效機制，適應稅收信息化管理需要，根據“簡并票種、統一式樣、建立平臺、網絡開具”的工作思路，現就全國普通發票（不包括增值稅普通發票）簡并票種統一式樣工作制定如下實施方案。��

一、普通發票簡并票種統一式樣的必要性��

近年來，各地稅務機關按照稅務總局簡并票種統一式樣的要求，做了大量的工作，取得了顯著的成績，但是目前各地普通發票仍然存在種類繁多、式樣各異、規格不一、防偽措施各不相同的問題。這種票種繁多、各省各異的狀況，不利于稅務機關規范管理、不利于納稅人方便使用、不便于公眾辨別真偽，不僅增加了納稅人的經營成本，而且降低了稅務機關管理效率，已經成為當前實現稅務系統普通發票管理信息化的主要瓶頸。因此，必須盡快簡并票種、統一式樣。��

（一）簡并票種統一式樣，是強化稅源監控的需要��

“以票控稅”是稅收征管工作的重要內容，其主要作用就是控制稅源、穩固稅基。要發揮“以票控稅”的作用，必須管好普通發票。從目前各地普通發票管理情況來看，普通發票票種過多，手工票占據比例較大。這種狀況，從稅源監控角度看，一是增加了稅務機關發票管理難度，無法有效提高稅源監控的質量和水平；二是使虛開發票有了生存空間，致使發票稅源監控的作用受到削弱，稅收流失難以控制。要充分發揮發票在稅源監控中的作用，首先要從發票設計和開具方式著手，通過 “簡并發票種類，強化機打票使用，壓縮手工發票，合理使用定額發票，解決信息采集”等手段，實現發票管理水平質的飛躍，這是建立發票管理長效機制的必由之路。��

（二）簡并票種統一式樣，是優化納稅服務的需要��

目前普通發票票種繁多，導致納稅人在使用發票過程中產生諸多不便：一是納稅人要向稅務機關申請領購多種發票，不方便納稅人使用，增加了納稅人經營成本；二是稅務機關在發售、繳銷驗舊發票過程中，由于票種過多，降低了稅務機關辦稅效率，延長了納稅人的辦稅時間。因此，清理、簡并發票票種、統一發票式樣，是稅務機關堅持“以人為本”，落實“兩個減負”，適應經濟發展,提高社會滿意度，優化納稅服務的重要體現。��

（三）簡并票種統一式樣，是提高普通發票管理信息化應用水平的需要��

全面提高稅源監控的質量，實現發票管理信息化，首先要解決發票印制、發售、開具、取得、繳銷各個環節數據采集問題，進而通過發票數據的分析和應用，為稅源監控提供大量有效的信息。目前，發票式樣各異以及手工發票的大量存在，制約了稅務機關對納稅人發票開具信息的有效采集、比對和分析。通過簡并票種、壓縮手工發票，能有效地適應機打發票的使用和網絡在線開票的推廣，為全面提高普通發票管理水平和數據應用水平實現由“以票控稅”轉為“信息管稅”奠定基礎。��
二、簡并票種統一式樣工作的指導思想和基本原則��

（一）指導思想��

這次簡并票種統一式樣的指導思想是：以科學發展觀為指導，按照“簡并票種、統一式樣、建立平臺、網絡開具”的總體思路，科學設置票種，合理設計式樣，在對現有票種和式樣進行大幅度簡并和優化的基礎上，通過擴大機打發票使用范圍，大力壓縮手工發票，建立普通發票開具和信息采集、查詢平臺，全面提升普通發票管理的規范化和信息化水平，逐步實現稅務機關從“以票控稅”向“信息管稅”的轉變，進一步強化稅源監控，提高納稅服務水平。��

（二）基本原則��

1．精簡票種，統一式樣。通過科學設置票種和設計式樣，將現有票種大幅度精簡、壓縮、合并；根據發票紙張的通用尺寸，合理設計若干標準規格的式樣。��

2．強化機打，壓縮手工。在票種設置和實施方案方面，積極推廣、擴大機打票使用范圍(包括稅控發票)，限制和壓縮手工票使用范圍，條件成熟時取消手工票。

3．簡化票面，方便適用。簡化和統一票面印制要求，最大限度地提高發票的通用性和適用性，滿足不同納稅人和稅務機關的開具需求。��

三、簡并方案的基本內容��

票種設置按照發票的填開方式，將發票簡并為通用機打發票、通用手工發票和通用定額發票三大類。發票名稱為“××省××稅務局通用機打發票”、“××省××稅務局通用手工發票”、“××省××稅務局通用定額發票” 。各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可根據本地實際情況，在通用發票中選擇本地使用的票種和規格。��

（一）通用機打發票��

通用機打發票分為平推式發票和卷式發票。��

平推式發票按規格分為：210mm×297mm；241 mm×177.8 mm；210 mm×139.7 mm；190 mm×101.6 mm； 82 mm×101.6 mm（過路過橋發票）共5種規格（式樣見附件）。票面為鏤空設計。除“發票名稱”、“發票聯”、“發票代碼”、“發票號碼”、“開票日期”、“行業類別”印制內容外，其他內容全部通過打印軟件進行控制和打印。“行業類別”打印發票開具的所屬行業，如“工業”、“商業”、收購業、“餐飲業”、“娛樂業”“保險業”、“稅務機關代開”、“銀行代開”等。稅務總局統一的式樣，開票軟件和打印內容由總局開發、規定；省局統一的式樣，開票軟件和打印內容由省局開發、規定。打印內容應滿足發票的基本要素和數據采集的要求，打印軟件應有開具限額控制。機打發票基本聯次為三聯，即存根聯、發票聯、記賬聯。各地可根據實際情況增減聯次。��

稅務總局對已頒布的全國統一式樣的普通發票，將按照簡并票種統一式樣的原則，統一使用通用機打發票，并逐一重新明確規格和要求。除國稅系統使用的稅務機關代開普通發票由稅務總局對綜合征管軟件進行調整外，其他發票的開票軟件可由各地稅務機關或行業主管部門（協會）、用票單位自行開發。例如保險業專用發票（包括壽險發票）、銀行業代收費專用發票、國際貨物運輸代理業專用發票、報關代理業專用發票等。��

卷式發票按規格分為：發票寬度為57mm、76 mm、82 mm、44 mm（出租汽車發票）共4種，發票長度可根據需要確定（式樣略）。發票印制內容（不包括機打號碼、機器編號、稅控碼）、聯次可參照稅控卷式發票執行。稅控卷式發票規格和打印內容不變。��

（二）通用手工發票��

手工發票分為千元版和百元版2種，規格為190mm×105 mm（式樣見附件）。手工發票基本聯次為三聯，即存根聯、發票聯、記賬聯。��

（三）通用定額發票��

定額發票按人民幣等值以元為單位，劃分為壹元、貳元、伍元、拾元、貳拾元、伍拾元、壹佰元，共7種面額，規格為175mm×70mm。有獎發票規格為213 mm×77 mm（式樣見附件）。定額發票聯次為并列二聯,即存根聯和發票聯；有獎發票為并列三聯，即存根聯、發票聯、兌獎聯。通用定額發票的用紙和底紋由各省稅務機關確定。��

（四）印有單位名稱的發票��

印有單位名稱的發票可按兩種方式處理：一是由用票單位選擇一種通用機打發票，并通過軟件程序控制打印單位名稱（或標識），平推式發票打印在發票票頭左側，卷式發票打印在發票票頭下方；二是選擇一種通用機打發票，平推式發票可在發票票頭左側加印單位名稱（或標識），卷式發票在發票票頭下方加印單位名稱（或標識）。��

（五）暫時保留的票種��

考慮到目前有些全國統一使用的票種暫不宜取消，決定保留“航空運輸電子客票行程單”、“機動車銷售統一發票”、“二手車銷售統一發票”、“公路內河貨物運輸業統一發票”、“建筑業統一發票”、“不動產銷售統一發票”、換票證。��

通用發票無法涵蓋的公園門票，可繼續保留。因特殊原因，在一段時間內還需繼續保留的發票，各省要嚴格控制，并報稅務總局備案。��
四、相關配套措施��

（一）大力推廣機具開票��

為了適應簡并票種和數據采集的需要，各地要進一步擴大機打發票的使用范圍，對經營額較大，或通過計算機實施企業管理的納稅人，應引導其使用機打發票。但要注意盡量減少納稅人負擔，考慮納稅人技術設備（包括軟件）適應的可能，同時應注意與稅控收款機推廣應用工作的銜接。有條件的地區可以在建筑安裝、房地產、農產品收購、機動車銷售等行業開展“網上在線開具發票”試點，提高開票信息采集和應用能力，努力提高發票管理的信息化水平。��

（二）嚴格控制手工發票��

各地要結合本地實際，嚴格控制手工發票的開具限額和使用范圍。手工發票的限額應嚴格控制在百元版和千元版。要根據經濟發展的形勢，逐步縮小手工發票使用量或取消手工發票。在這次簡并票種過程中，有條件的地區可以不設置手工發票。��

（三）合理使用定額發票��

各地要按照《國家稅務總局關于進一步加強普通發票管理工作的通知》（國稅發〔2008〕80號）要求，將定額發票的使用對象限定于在稅控收款機和網上開具發票使用范圍外，開票量及開票金額較小，或者不適合使用機具開票的納稅人。各地可以根據本地實際情況，選擇是否設置定額發票。��

（四）進一步規范冠名發票��

各地在實施簡并票種統一式樣方案時，要認真做好印有單位名稱發票的換版工作，及時向冠名發票單位宣傳解讀簡并票種統一式樣方案的內容和要求。要嚴格按照本方案的要求，盡可能使用統一式樣的機打發票。用票單位應根據通用發票打印要求，及時修改打印軟件。凡在全國范圍內使用統一式樣和統一打印軟件的行業或單位，由稅務總局下文明確。凡采用通用機打發票并使用軟件程序控制打印單位名稱或標識的，不屬于冠名發票行政審批管理范圍，按一般發票領購手續辦理。��

（五）規范普通發票防偽措施��

普通發票的防偽措施分為面向公眾的公眾防偽措施和面向發票鑒定人員的特殊防偽措施。考慮到目前防偽技術的發展現狀，稅務總局這次暫不統一全國防偽措施。除“機動車銷售統一發票”、“公路內河貨物運輸業統一發票”、“航空運輸電子客票行程單”繼續使用原規定紙張外，其他發票的防偽措施由各省自行確定，并報稅務總局備案。原發票監制章和發票號碼使用的統一紅色熒光防偽油墨于2010年1月1日停止使用。��

為了便于各地稅務機關和納稅人查詢識別，在發票背面應印明本地區的防偽措施，以及識別和查詢方式。稅務總局將在稅務總局網站上公布各地發票公眾防偽措施。��

（六）普通發票代碼編制��

普通發票代碼的編制規則是：前7位（從左至右）設置規則不變，第8位至12位，除原第8位“機動車銷售統一發票”、“二手車銷售統一發票”、“公路內河貨運統一發票”編碼保持不變外，其他代碼編制由省稅務機關確定。��
五、實施步驟��

(一）準備階段（2009年底前）��

各級稅務機關抓緊研究制定普通發票簡并票種統一式樣實施方案、相關開票軟件和征管軟件的修改，以及配套準備工作。充分利用廣播、電視、報刊等宣傳媒介和宣傳工具，廣泛宣傳普通發票票種簡并統一式樣的重要意義，以及簡并統一后普通發票的特點，提高廣大納稅人對普通發票簡并統一的認知度。��

（二）實施和過渡階段（2010年）��

各級稅務機關結合本地區實際，組織實施簡并統一方案，做好新版普通發票的印制和發售工作。在過渡階段，新舊版普通發票可同時使用，換版的具體時間由各省根據實際情況確定。��

（三）完成階段（2011年1月）��

2011年1月1日起，全國統一使用新版普通發票，各地廢止的舊版普通發票停止使用。��

六、工作要求��

（一）統一思想，加強領導��

在全國范圍內實施普通發票簡并票種統一式樣是建國以來范圍最大、影響最深的一次普通發票改革措施。各級稅務機關要充分認識這項工作的重要意義，把這項工作作為當前稅收征管的一項重要工作來抓。要按照稅務總局的統一部署，加強領導，落實到位，認真做好普通發票票種簡并統一工作，確保普通發票換版工作的順利實施。��

（二）統籌安排，制定方案��

各級稅務機關要認真制定普通發票簡并票種統一式樣實施方案，采取有效措施，明確工作目標，細化工作步驟。在具體實施工作中，要控制好新舊版普通發票的印制和使用銜接工作，盡可能減少因換版所造成的發票損失。要結合簡并票種統一式樣工作，抓好稅務機關征管軟件和納稅人開票軟件的修改工作。要注意全面了解普通發票換版的進展情況，及時解決換版中存在的問題。��

（三）加強宣傳，優化服務��

普通發票簡并統一工作涉及每個納稅人的切身利益和稅務機關的發票管理業務，各級稅務機關要通過簡并統一工作的實施，切實減輕納稅人發票使用成本。要加強使用新票的宣傳培訓，使所有納稅人都能了解和掌握使用新票的意義和具體使用方法，使納稅人確實感受到普通發票簡并統一工作帶來的便利。��

（四）加強協作，密切配合��

普通發票簡并統一工作要求高、難度大，既涉及稅務機關各業務和技術部門，又涉及全體納稅人。各地應加強國地稅部門之間、稅務機關與納稅人之間、以及稅務機關內部各部門的溝通協作，建立互動協作機制，確保簡并統一工作落實到位。��

各省應于2011年3月1日前將貫徹實施本方案的工作情況專題報告稅務總局（征管和科技司）。