江府［2008］59號

印發(fā)江門市土地儲備資金財務管理實施細則的通知



各市、區(qū)人民政府，市有關單位：

�� 《江門市土地儲備資金財務管理實施細則》業(yè)經(jīng)市政府十三屆三十三次常務會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真按照執(zhí)行。�お�

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江門市人民政府

二○○八年十二月二十八日



江門市土地儲備資金財務管理實施細則

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第一章 總則��

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第一條　為規(guī)范我市土地儲備資金財務管理，根據(jù)《土地儲備管理辦法》（國土資發(fā)〔2007〕277號）和《土地儲備資金財務管理暫行辦法》（財綜［2007］17號）等法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本細則。

第二條　本細則所稱土地儲備資金是指政府土地儲備機構按照國家有關規(guī)定征收、收購、優(yōu)先購買、收回土地以及對其進行前期開發(fā)等所需的資金。

第三條　土地儲備資金按照“收支兩條線”管理原則，實行專款專用、分賬核算，并實行預決算管理。

第四條　江門市土地整理儲備中心（以下簡稱儲備中心）應依法、合理籌措、使用土地儲備資金，做好土地儲備資金的預算編制、執(zhí)行、控制工作，規(guī)范土地收購儲備的經(jīng)營運作。

�ァ　〉谖鍡l　經(jīng)市政府批準，儲備中心開設如下銀行賬戶：

�ァ。ㄒ唬┗�本賬戶。專項用于核算儲備中心自身運作所需經(jīng)費收支。

�ァ。ǘ�）土地儲備資金收支專戶。專項核算經(jīng)營資金用于土地收購、儲備、開發(fā)等費用。

�ァ。ㄈ�）耕地補充資金專戶。專項核算用于補充耕地的資金。

�ァ。ㄋ模┵J款融資專戶。專項用于按規(guī)定舉借銀行貸款及其他金融機構貸款，償還金融機構的貸款本息。

�ァ�儲備中心所需的日常經(jīng)費由市財政局統(tǒng)一安排，年度經(jīng)費支出計劃由市國土資源局審批，報市財政局、市審計局備案。土地儲備資金與日常經(jīng)費實行分賬核算，不相互混用。

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第二章　資金來源及管理��

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第六條　土地儲備資金來源：

�ァ。ㄒ唬┩恋貎�備資金收支專戶。主要來源有：

�ァ�1.啟動資金。在儲備中心未有經(jīng)營收入前，先從市財政資金中劃撥一定數(shù)額啟動資金，專項用于土地征用和收購儲備的前期投入。

�ァ�2.儲備土地出讓收入。儲備土地出讓后，將出讓地塊增值部分的20%和儲備成本安排用于征收和收購儲備土地，以利滾動發(fā)展。

�ァ�3．儲備土地臨時利用取得的收入。儲備土地臨時利用取得的土地儲備零星收入全額安排用于儲備土地。

�ァ�4．融資貸款。利用儲備土地抵押貸款融資的資金進入貸款融資專戶后，從貸款融資專戶中劃入土地儲備資金收支專戶。

�ァ。ǘ�）貸款融資專戶。來源于按規(guī)定舉借的銀行貸款及其他金融機構貸款。

�ァ〉谄邨l　經(jīng)市政府批準，儲備中心可將儲備土地及其地上物作抵押向銀行申請貸款，所貸款項在土地出讓后的收入中償還或在政府年度財政預算撥款償還。貸款規(guī)模，應當與年度土地儲備計劃、土地儲備資金項目預算相銜接，并報市政府批準，不得超計劃、超規(guī)模貸款。舉借的貸款，只能專項用于土地儲備，不得用于其他用途。儲備中心不得以任何形式為第三方提供擔保。

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�ァ　〉谌�章　收入管理��

第八條　儲備土地收入是指對供應儲備土地取得的全部土地出讓收入和儲備土地臨時利用取得的零星收入（包括利息）。

第九條　儲備土地出讓收入和儲備土地臨時利用取得的零星收入，統(tǒng)一按照《國有土地使用權出讓收支管理辦法》（財綜［2006］68號）及財綜［2007］17號文的規(guī)定全額繳入國庫。

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第四章　支出管理��



第十條　土地儲備資金專項用于征收、收購、收回儲備土地相關的費用支出，其使用范圍包括：

�ァ。ㄒ唬┱魇胀恋氐难a償及地上附著物拆遷費用；

�ァ。ǘ�）收購、收回土地時應支付的補償費用；

�ァ。ㄈ�）儲備土地的測繪，前期開發(fā)、整理及信息發(fā)布等費用；

�ァ。ㄋ模﹥�備土地的規(guī)劃方案、評估等費用；

�ァ。ㄎ澹┩恋貎�備貸款本息還付；

�ァ。�六）其他相關費用。

第十一條　土地儲備資金預算編制。按照“先預算后執(zhí)行”、“先收（借）后支”的原則，儲備中心根據(jù)年度土地儲備計劃，編制年度土地儲備用款計劃，經(jīng)市國土資源局審核、市財政局審定后報市政府批準。

第十二條　土地儲備資金必須專款專用，儲備中心應當嚴格按照批復的預算執(zhí)行，并根據(jù)土地儲備開發(fā)的工作進度、實際支出以及融資還款需要，提出資金使用申請，經(jīng)市國土資源局審核、市財政局審定后報市政府審批。市政府審批后市財政局及時辦理撥付資金手續(xù)。

第十三條　儲備資金撥付程序：

�ァ。ㄒ唬┳诘貎�備資金撥付。儲備中心提供省或市政府批準的批復、征地補償協(xié)議書、收購土地合同、稅費等有關成本證明，由市國土資源局、市財政局審核后支付發(fā)生的土地成本。

�ァ。ǘ�）金融機構貸款本金及利息的撥付。儲備中心憑貸款金融機構開具還本付息到期的通知單，向政府提出還款計劃，經(jīng)市政府批準后，由市國土資源局、市財政局審核后從儲備土地支出專戶資金中依約償還貸款。儲備中心出讓土地所得收入，扣除有關稅費后應優(yōu)先用于歸還抵押貸款。



第五章　土地儲備資金收支預決算管理��

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第十四條　儲備中心應當于每年第三季度參照上一年度土地儲備計劃，按宗地編制下一年度土地儲備資金收支項目預算。經(jīng)市國土資源局和市財政局審定后，報市政府審批。

第十五條　儲備中心需要調(diào)整土地儲備資金收支項目預算的，應當按照規(guī)定編制預算調(diào)整方案，經(jīng)市政府批準后執(zhí)行。

第十六條　每年年終儲備中心要按市財政局規(guī)定，向市財政局報送土地儲備資金收支項目決算，并詳細提供宗地支出情況。

第十七條　土地儲備機構日常經(jīng)費預決算管理，按照市財政局規(guī)定執(zhí)行。

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�ァ〉诹�章　財務管理與監(jiān)督��

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第十八條　儲備中心應做好財務管理的基礎工作，按規(guī)定指定專人負責財務工作，嚴格按照批準的預算內(nèi)容，做好賬務設置和賬務管理，按規(guī)定報送財務報表。建立健全內(nèi)部財務管理制度；對儲備土地及時做好原始記錄，向金融機構借款的有關借貸情況應及時報送市國土資源局、市財政局備案。

第十九條　監(jiān)察、審計、財政、國土資源管理部門按照各自職責，負責對土地儲備資金使用情況、土地儲備收入繳入國庫情況等進行監(jiān)督檢查，確保土地儲備資金專款專用。



第七章　附　則��

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第二十條　本細則適用于蓬江區(qū)、江海區(qū)土地儲備資金財務收支活動。各市和新會區(qū)可參照本細則執(zhí)行。

第二十一條　本辦法由市財政局負責解釋。

第二十二條　本細則自2009年1月1日起施行。