紹興市內部審計工作規定

紹興市人民政府令〔2010〕97號


　　 《紹興市內部審計工作規定》已經市人民政府第48次常務會議審議通過，現予發布，自發布之日起施行。
　　
　　
　　
　　
　　 市 長

　 　二○一○年一月七日
　　
　　
　　
紹興市內部審計工作規定

　　第一條　為加強內部審計工作，規范內部審計行為，提高單位內部管理水平和經濟效益，促進廉政建設，根據《中華人民共和國審計法》和《浙江省內部審計工作規定》等有關規定，結合我市實際，制定本規定。
　　第二條　本規定所稱的內部審計，是指單位為促進其目標實現，對自身及所屬單位的經濟活動和內部控制的真實、合法和有效而實施的監督、評價和咨詢活動。
　　第三條　本市行政區域內的下列單位，應當建立健全內部審計制度，開展內部審計工作：
　　（一）財政財務收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門和國家事業單位；
　　（二）縣級以上國有及地方金融機構；
　　（三）國有及國有控股的大中型企業；
　　（四）鄉（鎮）政府、街道辦事處；
　　（五）其他屬于審計機關監督對象的單位。
　　上市公司應當按照國家有關規定開展內部審計工作。
　　鼓勵和支持非公有制企業、農村集體經濟組織等單位建立健全內部審計制度，開展內部審計工作。
　　第四條　紹興市人民政府的審計機關負責指導和監督全市內部審計工作，各縣（市、區）人民政府審計機關負責對本轄區內的內部審計工作進行指導和監督。
　　第五條　內部審計協會是內部審計行業的自律性社會團體。
　　內部審計協會應當按照法律、法規、規章和協會章程開展活動，接受審計機關、民政部門的指導和監督管理。審計機關要支持幫助內部審計協會發揮行業管理自律作用。
　　第六條　內部審計機構和內部審計人員在單位負責人或者權力機構的領導下開展工作，行使內部審計職權，并對其負責。
　　單位負責人或者權力機構應當支持內部審計工作，保障內部審計機構和內部審計人員依法履行職責。內部審計機構履行職責所必需的經費，應當列入單位預算，予以保障。
　　第七條　法律、行政法規或者國家有關規定需要設立內部審計機構的單位，應當依法設立內部審計機構。
　　對規定范圍以外的單位，可以根據需要設立內部審計機構，也可以授權本單位內設機構獨立履行內部審計職責。單位也可以委托社會審計機構或者與社會審計機構合作開展內部審計工作。
　　單位可以配備專職或者兼職的內部審計人員，并保持人員相對穩定。
　　第八條　內部審計人員應當具備從事內部審計工作所需要的專業知識和業務能力，并定期接受內部審計繼續教育培訓。
　　內部審計機構負責人按照管理權限規定任免，有權機關應當聽取同級審計機關、內部審計協會或上級內部審計機構的意見。
　　第九條　內部審計人員應當依法履行職責，遵守內部審計規定、準則，恪守職業道德規范，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。
　　內部審計人員不得兼任或者從事可能影響其依法履行職責的經營管理或者財務工作；與被審計對象或者審計事項有利害關系的，應當遵守有關回避規定。
　　第十條　內部審計機構和內部審計人員根據本單位主要負責人或權力機構的授權，審查和評價下列事項：
　　（一）本單位及所屬單位的財政、財務收支或者相關經濟活動；
　　（二）本單位內設機構及所屬單位負責人的任期經濟責任；
　　（三）本單位及所屬單位的經濟管理和效益情況；
　　（四）本單位及所屬單位的內部控制和風險管理；
　　（五）本單位及所屬單位基本建設項目的財務收支和預（概）算、決算；
　　（六）本單位及所屬單位對外投資或擔保，有關經營合同；
　　（七）本單位對行業經營管理中的重要問題開展行業或專項審計調查；
　　（八）本單位主要負責人或者權力機構交辦的其他審計事項。
　　第十一條　內部審計機構和內部審計人員具有下列權限：
　　（一）要求被審計對象按時提供有關財政、財務收支計劃、預算執行情況、決算、會計報表及相關經濟活動的資料和電子數據；
　　（二）檢查有關財政、財務收支或者相關經濟活動的資料、文件和計算機系統及其電子數據，現場清查與審計事項有關的實物；
　　（三）對審計涉及的有關事項，向有關單位和個人調查取證，并索取有關文件、資料等證明材料；
　　（四）根據本單位主要負責人或者權力機構意見參加或列席本單位召開的財務收支、計劃、生產、經營、重要合同簽訂等有關的經濟活動會議；
　　（五）參與研究、制定本單位經營管理、內部控制等方面的規章制度；
　　（六）對違反財經法律、法規有關規定的行為予以制止，提出處理建議；對遵守財經法律、法規、經濟效益顯著的單位和個人，提出表彰和獎勵的建議；對經濟管理中存在的問題提出意見與建議；
　　（七）經本單位主要負責人或者權力機構批準，對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的有關財政、財務收支或者相關經濟活動的資料予以暫時封存，對阻撓、妨礙審計工作的，提出追究有關人員責任的建議。
　　第十二條　單位可以在管理權限范圍內，授予內部審計機構經濟處理的權限。
　　第十三條　被審計對象、內部有關單位和個人應當配合內部審計工作，按要求提供相關資料，并對所提供資料的真實性和完整性負責，不得拒絕、阻礙、隱瞞和謊報。
　　第十四條　內部審計機構應當制定年度審計工作計劃，報經本單位主要負責人或者權力機構批準后實施。
　　第十五條　內部審計機構根據年度審計工作確定審計項目，組成審計組，審計人員不得少于2人，并指定審計項目負責人。
　　審計組應當制定項目審計實施方案，經內部審計機構負責人批準后組織實施。
　　第十六條　內部審計機構應當在實施審計前將審計通知書送達被審計對象；經本單位主要負責人或者權力機構批準，也可以在實施審計時送達審計通知書。
　　第十七條　審計組通過檢查、監盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復核等方法，取得證明材料，并形成審計工作底稿。審計組實施審計后，應當就有關事項征求被審計對象的意見。被審計對象應當按照審計組的要求反饋意見，逾期視作為無異議。
　　第十八條　內部審計機構應當對審計組提交的材料和被審計對象的意見進行復核，報經本單位主要負責人或者權力機構同意后下達審計結論。被審計對象應當按照審計結論要求及時整改，落實相關措施。
　　被審計對象對審計結論有異議的，可以向內部審計機構所在的單位負責人或者權力機構提出申訴，單位主要負責人或者權力機構應當及時答復。
　　審計結論應當作為考核、獎懲、任免本單位及所屬單位工作人員的依據之一。
　　第十九條　審計工作完成后，審計組應當及時整理審計資料，形成審計檔案。
　　第二十條　內部審計機構在必要時應當開展后續審計，監督、檢查被審計對象采取的整改措施及效果，并向本單位主要負責人或者權力機構報告后續審計結果。
　　第二十一條　審計機關應當依法加強對內部審計工作的指導和監督，檢查和評估內部審計工作開展情況，糾正內部審計工作存在的問題，合理利用內部審計成果，提高內部審計工作質量和水平。
　　第二十二條　違反本規定未開展內部審計工作的，由審計機關責令改正；拒不改正的，審計機關認為對直接負責的主管人員和其他責任人員依法應當給予處分的，應當向有權機關提出給予處分的建議；有權機關應當依法及時處理，并將處理結果書面通知審計機關。
　　第二十三條　被審計對象拒絕、阻礙內部審計工作，或者轉移、隱匿、篡改、毀棄有關財政、財務收支和相關經濟活動的資料，或者拒絕、拖延提供資料，或者提供資料不真實、不完整，由單位主要負責人或者權力機構及時予以處理；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
　　第二十四條　內部審計人員有下列行為之一的，由其所在單位或者有權機關依照有關規定予以處理；構成犯罪的，依法追究刑事責任：
　　（一）隱瞞審計中查出的重大問題或者出具虛假審計結論；
　　（二）泄露國家秘密或者商業秘密的；
　　（三）應當回避而沒有回避的；
　　（四）濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的；
　　（五）其他依法應當予以處理的行為。
　　第二十五條　本規定自發布之日起施行。1999年12月3日市政府發布的《紹興市內部審計工作規定》（市政府第39號令）同時予以廢止。