關于印發《四川專員辦跨省際大中型水庫庫區基金征收管理實施細則》的通知

財駐川監〔2009〕115號


寶珠寺電站、張窩電站、向家壩電站、溪洛渡電站：

　 現將《四川專員辦跨省際大中型水庫庫區基金征收管理實施細則》印發給你們，請遵照執行。

附件：1、四川專員辦跨省際大中型水庫庫區基金征收管理實施細則

　　　2、財政部關于征收跨省際大中型水庫庫區基金有關問題的通知（財綜[2009]59號）



二OO九年十月十五日



附件1：

四川專員辦跨省際大中型水庫庫區基金征收管理實施細則


第一條 為規范財政部駐四川省財政監察專員辦事處（以下簡稱“四川專員辦”）對跨省際大中型水庫庫區基金（以下簡稱“庫區基金”）的征管工作，根據《國務院關于完善大中型水庫移民后期扶持政策的意見》（國發[2006]17號）、《財政部關于印發〈大中型水庫庫區基金征收使用管理暫行辦法〉的通知》（財綜[2007]26號）、《財政部關于征收跨省際大中型水庫庫區基金有關問題的通知》（財綜[2009] 59號）等規定，結合四川實際，制定本征收管理實施細則。

第二條 本細則所稱“庫區基金”，是指從有發電收入的大中型水庫發電收入中籌集，根據水庫實際上網銷售電量，按8厘/千瓦時的標準征收的政府性基金。

第三條 本細則中的大中型水庫是指裝機容量在2.5萬千瓦及以上有發電收入的水庫和水電站。

第四條 庫區基金屬于政府性基金，實行分省統籌，納入財政預算，實行“收支兩條線”管理。

第五條 根據財政部的授權，四川省境內跨省、自治區、直轄市的大中型水庫庫區基金由四川專員辦負責就地征收，采用發電企業申報制，納入非稅收入收繳管理制度改革范圍，實行直接繳庫。

第六條 庫區基金列入發電企業成本，按規定不征收企業所得稅。

第七條 庫區基金實行企業申報制。繳納庫區基金的水庫（發電站）或其歸屬企業應在每月15日前按規定足額上繳庫區基金。

（一）各發電企業于每月10日前向四川專員辦填報《跨省際大中型水庫庫區基金申報繳納表》（見附表1），如實申報上月實際銷售電量、應征基金數、申報繳納基金數、期末累計欠繳數等相關數據，報送電力銷售情況明細表等財務會計報表資料。

（二）四川專員辦受理申報材料后，應及時對發電企業申報情況進行審核，對材料報送不全的，應及時退回并要求發電企業在2個工作日內補報。

（三）四川專員辦受理申報資料后，于每月12日前完成對申報申報材料的審核工作。審核的主要內容有：

1、申報材料的基礎要素是否齊全；

2、申報材料的數據是否真實可靠，“應征銷售電量”是否與實際上網銷售電量相符；

3、申報材料的數據勾稽關系是否正確，是否按規定標準計算庫區基金；

4、是否存在縮小征收范圍的行為；

5、其他需要審核的內容。

（四）四川專員辦審核工作結束后，將審核結果告知發電企業。發電企業在15日前通過銀行轉賬方式將庫區基金按照四川專員辦審核確認的金額繳入財政部為四川專員辦開設的中央財政匯繳專戶。

（五）年度終了后3個月內四川專員辦應根據發電企業全年實際銷售電量，對庫區基金進行年度清算和征繳。清算的主要內容是：

1、發電企業是否嚴格按照有關規定確定電量；是否擅自提高或降低征收標準；是否擅自縮小征繳范圍。

2、發電企業是否按月、按實際銷售電量繳納庫區基金，是否按國家規定正確計算并解繳庫區基金。

3、清算過程中發現有關單位未按時解繳庫區基金的，四川專員辦應立即將欠繳部分全部補征入庫。

4、發電企業已預繳庫區基金，如果大于應繳數，則相應抵減下年度應繳庫區基金；如果小于應繳數，則應在年度清算時補繳入庫。

第八條 四川專員辦要真正擔負起庫區基金的征收管理工作，使庫區基金及時、足額入庫。

發電企業因特殊情況不能按期繳納的，應向四川專員辦書面申請辦理延期繳納手續，未經審批延期繳納的，按《財政部關于印發〈財政監察專員辦事處實施中央政府非稅收入監管工作操作規程（試行）〉的通知》（財監[2005]86號）有關規定收繳入庫并作相應處罰。

第九條 發電企業對庫區基金要專賬核算。

第十條 按照《財政部關于財政監察專員辦事處收入收繳管理制度改革有關事宜的通知》（財庫[2005]365號）有關規定，庫區基金匯劃和票據流轉程序如下：

1、發電企業將庫區基金通過銀行劃款方式繳入四川專員辦中央財政匯繳專戶；

2、代理銀行在收到匯入中央財政匯繳專戶的資金的當天，通知四川專員辦，并將代收的資金自動匯劃中央財政專戶，當日營業終了，中央財政匯繳專戶余額為零；

3、四川專員辦根據代理銀行進賬單補開《非稅收入一般繳款書》，將1－3聯交代理銀行；

4、代理銀行根據繳款書補錄繳款信息；

5、代理銀行將《非稅收入一般繳款書》第1聯加蓋收訖章退四川專員辦；

6、四川專員辦收到代理銀行退交的《非稅收入一般繳款書》第1聯后，將第4聯加蓋印章交發電企業作收據。

第十一條 代理銀行應按照財政部、中國人民銀行《關于印發〈中央單位預算外資金收入收繳管理改革試點辦法〉的通知》（財庫字[2003]38號）要求，及時做好有關資金收繳、匯劃清算及收繳信息的錄入工作，并按月與四川專員辦進行對賬。

第十二條 四川專員辦建立健全庫區基金日常監繳機制。

（一）信息庫制度。建立庫區基金信息數據庫，將符合解繳范圍的大中型水庫發電企業逐一建立檔案，隨時掌握其動態情況和影響因素。

（二）征繳臺賬制度。建立庫區基金征收臺賬，總體反映大中型水庫發電企業的基本情況，動態反映應繳數、欠繳數、入庫數和累計欠繳數等基本信息。

（三）收入報表報送制度。各發電企業每月10日前向四川專員辦上報《跨省際大中型水庫庫區基金申報繳納表》，次年3月底前，四川專員辦填報《跨省際大中型水庫庫區基金年度清算表》。

（四）收入對賬制度。四川專員辦依法開展庫區基金監督管理工作，與代理銀行、發電企業等建立收入對賬制度，對異常情況迅速實施跟蹤核查。

第十三條 未經國務院或財政部批準，任何單位和個人不得減免庫區基金。

第十四條 在征收管理工作中發現的政策界限不明確或處理依據不確定問題，由四川專員辦及時向財政部請示報告。

第十五條 根據財政部的要求和結合日常監管情況，四川專員辦將對庫區基金進行定期或不定期的檢查。對查出的違規問題將依據《財政違法行為處罰處分條例》（中華人民共和國國務院令第427號）的有關規定進行處罰。

對需要追究相關責任人員行政責任的，四川專員辦將填制《追究有關責任人員責任建議書》，移送有關部門進行處理；涉嫌犯罪的，依照《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件的規定》（中華人民共和國國務院令第310號）移送司法機關處理。

第十六條 本細則由四川專員辦負責解釋，自2009年10月1日起施行。



附件下載： (2009)115附表1.xls
http://sc.mof.gov.cn/bennyzhu_sichuan/lanmudaohang/zhengcefagui/200910/P020091021350879777827.xls

(2009)115附表2.xls
http://sc.mof.gov.cn/bennyzhu_sichuan/lanmudaohang/zhengcefagui/200910/P020091021350879932517.xls