溫州市人民政府辦公室轉發(fā)市財政局等部門關于溫州市財政預算單位銀行結算賬戶管理暫行辦法的通知
溫政辦〔2008〕97號

各縣（市、區(qū)）人民政府，市政府直屬各單位：

　　市財政局、市人行、市監(jiān)察局、市審計局關于《溫州市財政預算單位銀行結算賬戶管理暫行辦法》已經(jīng)市人民政府同意，現(xiàn)轉發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

　　 二○○八年六月二十六日

溫州市財政預算單位銀行結算賬戶管理暫行辦法

市財政局 市人行 市監(jiān)察局 市審計局

　　為規(guī)范我市財政預算單位銀行結算賬戶（以下簡稱銀行賬戶）管理，根據(jù)省財政廳、中國人民銀行杭州中心支行、省監(jiān)察廳、省審計廳《關于加強財政預算單位銀行結算賬戶管理的通知》等有關規(guī)定，結合我市實際，制定本辦法。

　　一、銀行賬戶的管理范圍

　　凡與財政部門有經(jīng)費領撥關系的各部門及所屬行政事業(yè)單位、財政經(jīng)常性資助的社會團體、政府授權代行政府職能的其他機構，統(tǒng)稱財政預算單位（以下簡稱預算單位），都要納入銀行賬戶管理。

　　二、銀行賬戶的設置

　　基本存款賬戶。預算單位只能開設一個基本存款賬戶，用于辦理本單位財政收付、自籌以及往來等資金的日常轉賬結算和現(xiàn)金收付等業(yè)務。

　　一般存款賬戶。該類賬戶只辦理借款轉存、借款歸還等與借款相關的業(yè)務，不得辦理其他資金的收付結算，不得辦理現(xiàn)金支取，且有一定使用期限。預算單位除因借款需要外，一律不得開立一般存款賬戶。

　　專用存款賬戶。該類賬戶是依據(jù)有關要求對其有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行賬戶，預算單位同一性質的資金憑同一證明文件只能申請開立1個專用存款賬戶。預算單位按相關規(guī)定可開設黨費、團費、工會經(jīng)費專用存款賬戶；預算單位有基本建設項目的，原則上開設1個基本建設資金專用存款賬戶；其他特殊情況，按確需原則經(jīng)批準后開設專用存款賬戶。

　　預算單位不得將應上繳財政的各項資金和財政撥款資金轉為定期存款。對于上述資金之外的資金，轉為定期存款的，須在原資金賬戶開設銀行辦理，同時報財政部門備案。

　　預算單位不得開設臨時存款賬戶，臨時機構如有業(yè)務收支，在機構辦公室所在預算單位的相關賬戶中設明細賬核算。

　　實行會計集中核算預算單位和實行國庫集中支付預算單位的有關銀行賬戶開設，按有關規(guī)定執(zhí)行。

　　三、銀行賬戶的開立、變更與撤銷

　　預算單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷，實行財政審批、備案制度，并由人民銀行按照人民幣銀行結算賬戶管理的有關規(guī)定對基本存款賬戶、專用存款賬戶予以核準。

　　預算單位需開立銀行賬戶時，應填寫財政部門統(tǒng)一規(guī)定的《預算單位開立銀行結算賬戶審批表》（附件1），詳細說明本單位的基本情況和開戶依據(jù)，并向財政部門提供相關證明材料。

　　預算單位開立的銀行賬戶應保持穩(wěn)定，確因特殊需要變更開戶銀行的，應向財政部門提出申請。經(jīng)財政部門核準后，按規(guī)定將原賬戶撤銷，重新辦理開戶審批手續(xù)、銷戶與開戶的備案手續(xù)，并將原賬戶資金（包括存款利息）悉數(shù)轉入新開賬戶。

　　涉及開戶銀行有關內容變更的，到相關銀行辦理開戶具體手續(xù)后，填寫《預算單位銀行賬戶備案表》（附件2）報財政部門和主管部門備案。涉及開戶銀行有關內容的變更包括：預算單位變更名稱，但不改變開戶銀行及賬號的；預算單位的主要負責人或法定代表人、地址及其他開戶資料變更的；因開戶銀行原因變更銀行賬號，但不改變開戶銀行的；其他變更內容。

　　預算單位按規(guī)定開設的銀行賬戶，在開立后1年內沒有發(fā)生資金往來業(yè)務的，該賬戶應作撤銷處理并按規(guī)定辦理備案手續(xù)。一般存款賬戶到期后，如需繼續(xù)使用，需憑新借款合同辦理續(xù)期手續(xù)。因機構改革等原因被撤銷的，必須在規(guī)定的時間內撤銷所開立的銀行賬戶，按相應的政策處理賬戶資金余額，并由上級主管部門或承續(xù)其職能的單位按規(guī)定辦理備案手續(xù)。

　　四、銀行賬戶的監(jiān)督管理

　　預算單位應建立健全內控制度，必須由單位財務機構統(tǒng)一辦理本單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷手續(xù)，并負責銀行賬戶的使用和管理。不得擅自改變賬戶用途，不得以個人名義存放單位資金，不得出租、轉讓銀行賬戶。單位負責人對本單位銀行賬戶申請開立及使用的合法性、安全性負責。

　　主管部門應加強對所屬預算單位銀行賬戶的監(jiān)督管理，建立所屬預算單位銀行賬戶管理檔案，對所屬預算單位銀行賬戶的開立申請進行審核。定期對所屬預算單位銀行賬戶進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)所屬單位不按規(guī)定開立、使用、變更及撤銷銀行賬戶的，應及時督促糾正；糾正無效的，應提請財政等職能部門按規(guī)定進行處罰。

　　財政部門應建立預算單位銀行賬戶信息檔案，對預算單位開立的銀行賬戶實施動態(tài)監(jiān)控，跟蹤監(jiān)督賬戶的開立、變更，定期對預算單位開立的各類銀行賬戶進行驗審并與人民銀行進行信息互通。在日常管理和監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)預算單位有違反規(guī)定行為的，應按規(guī)定處理。發(fā)現(xiàn)開戶銀行違反規(guī)定的，應移交人民銀行處理。涉及人員處分的，應移交監(jiān)察部門。

　　人民銀行應監(jiān)督開戶銀行按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和本規(guī)定為預算單位開立、變更、撤銷銀行賬戶，查處開戶銀行違規(guī)行為。

　　監(jiān)察部門在對預算單位銀行賬戶實施監(jiān)督檢查中，對違反規(guī)定開立、變更、撤銷銀行賬戶和改變賬戶用途的，責令違規(guī)單位立即糾正，并依據(jù)規(guī)定追究有關人員責任。涉及犯罪的，移交司法機關處理。

　　審計部門應結合年度審計和專項審計對預算單位各個賬戶資金收付的合規(guī)性進行監(jiān)督檢查，查處違反規(guī)定的行為，同時函告財政部門。涉及人員處分的，應移交監(jiān)察部門；發(fā)現(xiàn)開戶銀行違反規(guī)定的，應移交人民銀行處理。

　　本辦法自發(fā)布之日起施行。