關于印發《浙江省省屬企業全面預算管理辦法（試行）》的通知

浙國資發〔2008〕6號


　　各省屬企業：

　　為依法履行出資人職責，指導省屬企業全面預算管理工作，規范全面預算行為，使全面預算工作科學化、規范化、程序化，根據《企業國有資產監督管理暫行條例》等國家有關法律、法規，特制定《浙江省省屬企業全面預算管理辦法（試行）》。現將該試行辦法印發給你們，請結合企業實際情況，認真貫徹執行，并及時反映執行中的情況和問題。

　　 二○○八年八月二十一日

浙江省省屬企業全面預算管理辦法(試行)

第一章 總 則

　　第一條 為了加強對省屬企業全面預算管理工作的指導，規范全面預算行為，使全面預算工作科學化、規范化、程序化，根據《中華人民共和國公司法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》和國家有關財務會計制度規定，參照《中央企業財務預算管理暫行辦法》，結合我省實際，制定本辦法。

　　第二條 省屬企業全面預算組織、編制、報告、執行、調整與監督（控制）等相關工作適用本辦法。

　　第三條 本辦法所稱全面預算是指省屬企業通過貨幣形式表現預算年度內生產經營、投資決策、資本運營等各方面的總體計劃，并按管理層的要求和財務制度的規定而形成的一整套預計的財務報表、附表及編制說明書。

　　全面預算報告是指反映省屬企業預算年度內企業經營效益、資本運營、現金流量等重要事項預測情況的文件。

　　第四條 省屬企業實施全面預算管理應當遵循以下原則：

　　（一） 戰略導向，科學管理；

　　（二） 目標控制，分級實施；

　　（三） 注重效益，防范風險；

　　（四） 責權對等，總量平衡。

　　第五條 省屬企業實行全面預算管理是確保企業預算年度內目標利潤實現的重要措施，是強化資本、人本、成本管理的有效手段，是實施事前、事中、事后監控的有效工具。

　　第六條 省屬企業應當建立全面預算管理制度，組織開展全面預算編制、報告、執行、調整與監督（控制）工作，完善全面預算工作體系，推進實施全面預算管理。

　　第七條 省屬企業應當在規定的時間內按照國家政策、法律法規和財務會計制度規定以及省國資委監督管理工作要求，以統一的編制口徑、報表格式和編報規范，向省國資委報送年度全面預算報告。

　　第八條 省國資委依據本辦法對省屬企業全面預算編制、報告及執行工作進行監督管理，督促和引導企業切實建立以預算目標為中心的各級責任體系。

第二章 工作組織

　　第九條 省屬企業應當按照國家有關規定，組織做好全面預算工作，建立相應機構,配備工作人員，明確職責權限，加強內部協調，完善編制程序和方法,強化執行監督。

　　第十條 省屬企業應當在企業內部成立預算委員會。預算委員會其成員應由企業經營班子以及各主要部門負責人等組成，主任應由企業主要負責人擔任。

　　預算委員會應當履行以下主要職責：

　　（一）擬訂本企業全面預算編制與管理的原則和目標；

　　（二）制定本企業全面預算管理的制度和辦法；

　　（三）審議本企業全面預算方案和全面預算調整方案；

　　（四）協調解決本企業全面預算編制和執行中的重大問題；

　　（五）根據全面預算執行結果提出考核和獎懲意見；

　　（六）落實出資人等機構有關預算管理的要求。

　　第十一條 預算委員會下設預算管理機構，由省屬企業內部計劃、生產、市場營銷、投資、物資、技術、人力資源、審計、財務、企業管理等職能部門組成，財務管理部門負責牽頭，機構負責人由分管財務的企業領導擔任。在預算委員會的領導下,負責組織企業全面預算編制、報告、執行和日常監控工作。

　　省屬企業預算管理機構應當履行以下主要職責：

　　（一）組織企業全面預算的布置、編制、審核、匯總及報送工作；

　　（二）負責下達經預算委員會審核董事會批準的全面預算指標并組織實施；

　　（三）負責對預算執行單位執行情況進行檢查監督；

　　（四）根據預算執行情況，審核編制本企業全面預算調整方案，報預算委員會審議；

　　（五）協調解決本企業全面預算編制和執行中的有關問題；

　　（六）負責對本企業預算執行單位預算執行結果進行分析，對存在的問題提出改進建議或措施，按預算管理辦法的規定對預算執行單位執行結果進行考核。

　　第十二條 省屬企業內部各業務部門和控制子企業、事業單位以及基建項目等為全面預算執行單位。預算執行單位應當在預算管理機構的統一指導下，組織開展全面預算工作，嚴格執行經批準的全面預算方案。

　　預算執行單位應當履行以下主要職責：

　　（一）負責本單位全面預算編制和上報工作；

　　＊二）負責將本單位全面預算指標層層分解，落實到各部門、各環節和各崗位；

　　（三）按照授權審批程序嚴格執行各項預算，及時分析預算執行差異原因，解決全面預算執行中存在的問題，提出預算調整建議；

　　（四）及時總結分析本單位全面預算編制和執行情況，并組織實施考核和獎懲工作；

　　（五）配合企業預算管理機構做好企業預算的綜合平衡、執行監控等工作。

第三章 全面預算編制

　　第十三條 省屬企業應在戰略規劃的指導下，認真分析預測未來經營環境和形勢，按照先進性與可行性兼顧、整體規劃與具體計劃銜接和外部市場環境與企業內部條件結合的原則，確定科學的預算目標。合理配置內部資源，實行總量平衡，做好預算目標分解、協調和落實工作。

　　第十四條 省屬企業應將全面預算執行單位的全部經營活動納入全面預算編制范圍。

　　省屬企業應根據當年全面預算的執行情況，在四季度研究確定下一年度的預算目標并組織編制。

　　第十五條 省屬企業編制全面預算應當以資產、負債、權益、收入、成本、費用、利潤等會計要素及資金流量為核心指標，結合各自的經營特點，合理設計基礎指標體系，注重預算指標的相互銜接。

　　第十六條 省屬企業應根據自身不同特點和實際情況，合理選擇固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等預算編制方法，并積極開展與行業先進水平、國際先進水平的對標。

　　第十七條 省屬企業編制全面預算應當按照國家和省國資委相關規定，加強對外投資（包括股票、委托理財、期貨<權>及衍生品）、收購兼并、固定資產投資等投資業務的風險評估和預算控制。

　　資產負債率過高、償債能力明顯下降以及投資回報差的企業，應當嚴格控制投資規模；不具備從事高風險業務條件、發生重大投資損失的企業，不得安排高風險業務的投資預算。

　　第十八條 省屬企業編制全面預算應當正確預測預算年度現金收支、結余與缺口，合理規劃現金收支與配置，加強應收應付款項的預算控制，增強現金保障和償債能力，提高資金使用效率。

　　第十九條 省屬企業編制全面預算應當合理制定成本費用開支標準，嚴格控制成本費用開支范圍和規模，加強投入產出水平的預算控制。除政策性因素外，對于成本費用增長高于收入增長、成本費用利潤率下降、經營效益下滑的省屬企業，全面預算編制應當突出降本增效，適當壓低成本費用的預算規模。

　　第二十條 省屬企業編制全面預算應當注重防范財務風險，嚴格控制擔保、抵押和金融負債等規模。

　　資產負債率高于行業平均水平、存在較大償債壓力的省屬企業，應當適當壓縮融資預算規模；擔保余額相當于凈資產比重超過50%或發生擔保履約責任形成重大損失的省屬企業（除投資類省屬企業外），原則上不再安排新增擔保預算。省屬企業原則上不得安排對非國有企業的擔保預算。

　　第二十一條 省屬企業編制全面預算應當將逾期擔保、逾期債務、不良投資、不良債權等問題的清理和處置作為重要內容，積極消化潛虧掛賬，合理預計資產減值準備，避免出現新的潛虧。

　　第二十二條 省屬企業應當按照以產權為紐帶的財務管理關系，層層組織做好各級預算執行單位的全面預算編制工作。

　　第二十三條 省屬企業預算編制應當遵循以下基本工作程序：

　　（一）預算委員會及預算管理機構先提出下一年度本企業預算總體目標和要求；

　　（二）省屬企業所屬各級預算執行單位根據預算總體目標和政策，結合本單位實際進行細化、分解、落實后，上報本單位預算目標和方案；

　　（三）省屬企業預算管理機構對各級預算執行單位的預算目標進行審核匯總，并根據實際情況提出調整意見反饋給有關執行單位修正；

　　（四）在有關執行單位修正的基礎上，省屬企業預算管理機構編制企業預算方案，報預算委員會。預算委員會根據企業發展戰略、全面預算目標對企業預算方案進行審議，并提交董事會會議或總經理辦公會議審議批準；

　　（五）全面預算下達各預算執行單位執行，各預算執行單位按照法定程序確認后執行。

第四章 全面預算報告

　　第二十四條 省屬企業根據省國資委統一印發的報表格式、編制要求，編制企業年度全面預算報告，并在當年2月底前以正式文件形式上報。報告由以下部分構成：

　　（一）年度全面預算報表；

　　（二）年度全面預算編制說明；

　　（三）其他相關材料。

　　第二十五條 省屬企業全面預算報告應當加蓋企業公章，并由企業的主要負責人、分管財務負責人（或總會計師）、預算管理機構負責人簽名并蓋章。

　　第二十六條 省屬企業年度全面預算報表重點反映以下內容：

　　（一）省屬企業預算年度內預計資產、負債及所有者權益規模、質量及結構；

　　（二）省屬企業預算年度內預計實現經營成果及利潤分配情況；

　　（三）省屬企業預算年度內為組織經營、投資、籌資活動預計發生的現金流入和流出情況；

　　（四）省屬企業預算年度內預計達到的生產、銷售或者營業規模及其帶來的各項收入、發生的各項生產成本、銷售成本、人工成本和財務費用、管理費用等；

　　（五）省屬企業預算年度內預計發生的產權并購、長短期投資以及固定資產投資的規模及資金來源；

　　（六）省屬企業預算年度內預計對外籌資總體規模與分布結構；

　　（七）省國資委要求上報的其他相關材料。

　　第二十七條 省屬企業應當對年度全面預算報表編制及全面預算管理有關情況進行分析說明。年度全面預算編制說明書應當反映以下內容：

　　（一）預算編制工作組織情況；

　　（二）預算編制基礎、基本假設；

　　（三）預算年度內生產經營主要預算指標分析說明；

　　（四）預算執行保障措施以及可能影響預算指標事項說明；

　　（五）其他需說明的情況。

　　第二十八條 省屬企業應當按規定組織開展所屬單位全面預算報告收集、審核、匯總工作，并按時上報全面預算報告。企業除報送集團合并全面預算報表及有關材料外，還應當附送企業本部及二級子企業的分戶全面預算報告電子文檔；三級及三級以下企業的全面預算數據應當并入二級子企業報送；上市子公司、金融子企業及其他重要子企業不分級次均應填報全面預算報表，并上報分戶數據電子文檔。

　　第二十九條 省屬企業應當按照下列程序，以正式文件向省國資委報送全面預算報告：

　　（一）設董事會的國有獨資企業和國有獨資公司的全面預算報告，應當經董事會審議后與審議決議一并報送省國資委；

　　（二）尚未設董事會的國有獨資企業和國有獨資公司的全面預算報告，應當經總經理辦公會審議后與審議決議一并報送省國資委；

　　（三）國有控股公司的全面預算報告，在董事會形成決議前應由國有產權代表將全面預算報告提交省國資委征求意見，再經董事會審議并提交股東會批準后抄送省國資委。

　　第三十條 省國資委根據情況對企業全面預算進行審核。對于存在質量問題的，應要求企業及時整改；對于嚴重脫離實際、各相關預算指標不銜接的，應要求企業重新編制上報全面預算報告。

第五章 預算執行、監督與調整

　　第三十一條 省屬企業應當及時將預算執行單位的重點預算指標進行層層分解。各預算執行單位應當將分解下達的年度預算指標細化為季度、月度預算，層層落實預算執行責任，將細化的指標作為預算期內組織、協調各項經營活動的依據。

　　第三十二條 省屬企業應當嚴格執行經核定的年度全面預算，切實加強投資、融資、擔保、資金調度、物資采購、產品銷售等重大事項以及成本費用預算執行情況的跟蹤和監督，明確超預算資金追加審批程序和權限。

　　第三十三條 省屬企業應當建立企業全面預算報告和分析制度，對影響全面預算執行的情況進行跟蹤監測，及時分析預算執行差異原因，并采取相應的解決措施。

　　第三十四條 省屬企業應當組織全面預算審計，發現并督促整改全面預算執行中存在的問題，充分發揮內部審計的監督作用，維護全面預算管理的嚴肅性。

　　第三十五條 省屬企業應當建立內部的彈性預算機制，對于不影響全面預算總目標的內部項目之間的調整，可以按照內部授權批準制度執行，鼓勵預算執行單位及時采取有效的經營管理對策，保證全面預算目標的實現。

　　第三十六條 省屬企業如在預算執行過程中出現以下情形之一，導致預算編制基本假設發生重大變化的，可予以調整：

　　（一）自然災害等不可抗力因素；

　　（二）市場環境發生重大變化；

　　（三）國家經濟政策發生重大調整；

　　（四）企業發生分立、合并等重大資產重組行為。

　　第三十七條 省屬企業應當按全面預算編報程序將預算調整情況及時報國資委備案。具體備案內容包括：

　　（一）主要財務指標的調整情況；

　　（二）調整的原因；

　　（三）預計執行情況及保障措施。

　　第三十八條 省屬企業應當建立全面預算執行結果考核制度，將全面預算目標執行情況納入考核及獎懲范圍。

　　第三十九條 省屬企業半年度、年度全面預算執行情況應當于當年7月底和次年2月底前，以正式文函形式上報省國資委。執行情況報告由以下部分構成：

　　（一）半年度、年度全面預算執行情況表；

　　（二）執行情況說明；

　　（三）其它相關材料。

　　第四十條 省屬企業應當在預算年度終了，認真總結年度全面預算工作經驗和存在的不足，分析全面預算與實際執行結果的差異程度和影響因素，研究制定改進措施。

　　第四十一條 省國資委對省屬企業全面預算執行情況進行監督管理。

第六章 獎 懲

　　第四十二條 省屬企業負責人、分管財務的企業負責人（或總會計師）應當對企業全面預算編制、報告、執行和監督工作負責；企業負責人、分管財務的企業負責人（或總會計師）、預算管理機構負責人對全面預算編制的合規性、合理性及完整性負責。

　　第四十三條 省國資委將對省屬企業全面預算的組織、布置、編制、上報、執行、控制、監督和考核等工作開展情況以及全面預算完成情況進行整體質量評估，對整體質量高的省屬企業將予以表彰。

　　第四十四條 省屬企業不按時上報全面預算報告或者上報全面預算報告不符合統一編制要求、存在嚴重質量問題，或全面預算執行監督不力的，省國資委將責令整改。

　　第四十五條 省屬企業在全面預算管理工作中弄虛作假的，或者上報的全面預算報告與內部全面預算不符的，省國資委將給予通報批評。

　　第四十六條 省屬企業編制年度全面預算主要指標與實際完成值差異較大的，應向省國資委作出專項說明；無正當理由的，除影響當年企業全面預算報告質量評估成績外，省國資委將給予警示。

　　第四十七條 省國資委工作人員在企業全面預算監督管理工作中玩忽職守，導致重大工作過失或者泄露企業商業秘密的，視情節輕重予以追究責任。

第七章 附 則

　　第四十八條 省屬企業應當根據本辦法規定制定本企業全面預算管理工作制度。

　　第四十九條 各市國有資產監督管理機構可以參照本辦法，制定本地區相關工作辦法。

　　第五十條 本規定由省國資委負責解釋。

　　第五十一條 本辦法自發文之日起施行。