亳州市人民政府關(guān)于印發(fā)亳州市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督暫行辦法的通知

亳政〔2010〕56號(hào)


　　各縣、區(qū)人民政府，市政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)：
　　《亳州市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

亳州市人民政府
　　二〇一〇年六月十一日


　　亳州市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督
　　暫行辦法


　　第一章 總 則
　　第一條 為加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》和《安徽省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》（省政府令第225號(hào)）等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。
　　第二條 本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目，包括：
　�。ㄒ唬┤�部使用預(yù)算內(nèi)投資資金、專項(xiàng)建設(shè)基金、政府舉借債務(wù)籌措的資金等財(cái)政資金的項(xiàng)目；
　�。ǘ�）未全部使用財(cái)政資金， 財(cái)政資金占項(xiàng)目總投資的比例超過(guò)50％，或者不足50％但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)實(shí)際控制權(quán)的項(xiàng)目；
　　（三）法律、法規(guī)、規(guī)章和縣級(jí)以上政府規(guī)定的其他政府投資建設(shè)項(xiàng)目。
　　第三條 在本行政區(qū)域內(nèi)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位，以及與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨、造價(jià)咨詢等單位的財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，均適用本辦法。
　　第四條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目按照項(xiàng)目投資主體的財(cái)政隸屬關(guān)系確定審計(jì)管轄范圍。
　　第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、單項(xiàng)工程結(jié)算、項(xiàng)目竣工決算，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
　　對(duì)財(cái)政性資金投入較大或者關(guān)系國(guó)計(jì)民生的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工使用等全過(guò)程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。
　　第六條 發(fā)展改革、財(cái)政、監(jiān)察、建設(shè)、國(guó)土、交通、水務(wù)、房產(chǎn)、環(huán)保和稅務(wù)等有關(guān)部門，應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)依法做好政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。
　　第七條 建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，積極完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的概（預(yù)）算編制、招標(biāo)投標(biāo)、合同簽訂及執(zhí)行、隱蔽工程驗(yàn)收、工程變更等重要事項(xiàng)的監(jiān)督管理。
　　第八條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位與施工單位簽訂建設(shè)工程合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)在合同中約定經(jīng)審計(jì)后方可辦理工程結(jié)算或者竣工決算，并預(yù)留一定比例的待結(jié)價(jià)款。
　　第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督時(shí)，根據(jù)工作需要，可以聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)工作，也可以采用招標(biāo)投標(biāo)方式確定具有法定資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與審計(jì)。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)必須具有良好的信譽(yù)和健全的內(nèi)部管理制度。
　　第十條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督所需經(jīng)費(fèi)列入同級(jí)財(cái)政預(yù)算，足額保障，據(jù)實(shí)列支。對(duì)項(xiàng)目審計(jì)核減資金，按1%的比例獎(jiǎng)勵(lì)審計(jì)機(jī)關(guān)，作為審計(jì)專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)。
　　第二章 審計(jì)內(nèi)容
　　第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目下列事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：
　�。ㄒ唬╉�(xiàng)目建設(shè)程序的執(zhí)行情況；
　�。ǘ�）項(xiàng)目建設(shè)資金的籌集、管理和使用情況；
　　（三）征地、拆遷費(fèi)用管理及使用情況；
　　（四）建設(shè)項(xiàng)目概（預(yù)）算審批、執(zhí)行及其調(diào)整情況；
　　（五）項(xiàng)目法人、招標(biāo)投標(biāo)、合同管理和工程監(jiān)理等建設(shè)管理制度執(zhí)行情況；
　�。�六）工程價(jià)款結(jié)算和工程造價(jià)控制情況；建設(shè)項(xiàng)目工程設(shè)計(jì)變更和其他變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證情況；
　�。ㄆ撸┙ㄔO(shè)項(xiàng)目竣工決算和資產(chǎn)交付使用情況；建設(shè)成本和其他財(cái)務(wù)收支情況；
　　（八）與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的各種稅費(fèi)計(jì)提和繳納情況；
　�。ň牛┙ㄔO(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境等投資效益情況；
　�。ㄊ�）其他需要審計(jì)和調(diào)查的事項(xiàng)。
　　第三章 審計(jì)程序
　　第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定以及本級(jí)人民政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，確定審計(jì)重點(diǎn)，對(duì)已完成竣工決算，并符合審計(jì)條件的重點(diǎn)基本建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，有計(jì)劃地開展審計(jì)工作。
　　第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)組成審計(jì)組，并在開始審計(jì)前3日，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。
　　第十四條 審計(jì)組向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書面意見；在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有提出書面意見的，視同無(wú)異議。
　　第十五條 政府投資項(xiàng)目正式竣工驗(yàn)收后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)竣工決算審計(jì)。報(bào)審時(shí)，竣工決算資料必須完整齊全。
　　建設(shè)單位應(yīng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求提供與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的資料（含電子數(shù)據(jù)），并對(duì)其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
　　第十六條 政府投資項(xiàng)目主管部門、建設(shè)、施工、監(jiān)理、勘察、設(shè)計(jì)等與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的單位須按規(guī)定向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供下列有關(guān)資料：
　�。ㄒ唬┙ㄔO(shè)項(xiàng)目的概（預(yù)）算編制資料及相關(guān)部門的立項(xiàng)、規(guī)劃、用地、環(huán)保等批準(zhǔn)文件資料；
　�。ǘ�）建設(shè)項(xiàng)目前期評(píng)估、征地、拆遷等相關(guān)資料；
　　（三）建設(shè)項(xiàng)目的招投標(biāo)文件及相關(guān)資料、工程承包合同、補(bǔ)充合同等資料；
　　（四）建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案、施工圖紙、設(shè)計(jì)變更圖紙、竣工圖紙等資料；
　�。ㄎ澹┕こ探Y(jié)算資料，含各類協(xié)議、紀(jì)要、設(shè)計(jì)變更記錄、監(jiān)理資料、施工記錄或簽證單、隱蔽工程記錄單、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料；
　�。�六）建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度資料；
　　（七）工程竣工決算報(bào)告、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及交付使用的資產(chǎn)、項(xiàng)目結(jié)余物資清單、未完工程項(xiàng)目等與政府投資建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；
　�。ò耍┬枰�提供的其他資料。
　　第十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模確定審計(jì)期限，審計(jì)期限不得超過(guò)3個(gè)月。因特殊情況，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)。
　　第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)完成政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。審計(jì)結(jié)果作為建設(shè)單位支付結(jié)算款項(xiàng)以及建設(shè)項(xiàng)目竣工后國(guó)有資產(chǎn)移交的依據(jù)。
　　以財(cái)政性資金投資為主的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，經(jīng)竣工決算審計(jì)后，有關(guān)部門方可批準(zhǔn)財(cái)務(wù)決算。
　　第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定，建設(shè)單位和相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。
　　第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級(jí)人民政府報(bào)告政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果。項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果作為審計(jì)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的依據(jù)。
　　第四章 法律責(zé)任
　　第二十一條 被審計(jì)單位違反本辦法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條的規(guī)定處理、處罰。實(shí)施處罰后，被審計(jì)單位仍須接受審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督。
　　第二十二條 對(duì)建設(shè)單位改變建設(shè)資金用途，轉(zhuǎn)移、侵占和挪用建設(shè)資金，審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)予以制止，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處理，建議依法追究有關(guān)人員的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。
　　對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的多計(jì)或少計(jì)工程價(jià)款等問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位與施工單位依法據(jù)實(shí)結(jié)算。
　　第二十三條 對(duì)應(yīng)計(jì)、應(yīng)繳而未計(jì)繳的各種稅費(fèi)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)督促責(zé)任單位補(bǔ)計(jì)、補(bǔ)繳，并按有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、規(guī)定進(jìn)行處理、處罰。
　　第二十四條 對(duì)虛報(bào)投資完成額、隱匿結(jié)余資金的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)責(zé)任單位按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度予以糾正；情節(jié)嚴(yán)重的，建議主管部門對(duì)有關(guān)責(zé)任人員給予行政處分。
　　被審計(jì)單位不認(rèn)真履行職責(zé)，不嚴(yán)格執(zhí)行本辦法規(guī)定造成損失的，應(yīng)當(dāng)追究單位主要負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，移交監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)處理。
　　第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的其他違反國(guó)家法律、法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處理。
　　第二十六條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定不服的，依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十八條的規(guī)定處理。
　　第二十七條 被審計(jì)單位及其有關(guān)人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目中有違法違規(guī)行為，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定處理、處罰，并建議有關(guān)部門對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予行政處分；對(duì)不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，移送有關(guān)部門處理、處罰，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出處理、處罰，并將處理、處罰結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。
　　第二十八條 在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。對(duì)有突出貢獻(xiàn)的部門、單位和審計(jì)人員，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、收受賄賂的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任。
　　第二十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)的相關(guān)人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中有違法行為的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)停止其承擔(dān)的審計(jì)工作任務(wù)，依法追究法律責(zé)任，并記入誠(chéng)信黑名單。
　　第五章 附 則
　　第三十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。