自貢市人民政府印發《自貢市稅收征管保障辦法》的通知

自府發〔2010〕18號


各區、縣人民政府，市級各部門及相關單位：
《自貢市稅收征管保障辦法》已經市政府同意，現印發給你們，請認真遵照執行。



二〇一〇年九月七日




自貢市稅收征管保障辦法

第一章 總 則

第一條 為加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保護納稅人的合法權益，構建協稅護稅機制，促進經濟和社會發展，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律、法規，結合自貢實際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱稅收征管保障，是指稅務機關（包括國家稅務局、地方稅務局，下同）以及有關部門、單位和個人根據稅收管理的特點和要求，為保障稅收及時、足額收繳入庫所采取的監管、協助等措施的總稱。
第三條 稅收征管保障工作堅持政府領導、稅務主管、部門配合、社會參與、法制保障的原則。
第四條 稅收征管保障以稅收法律、法規為依據，以依法治稅為目標，以綜合治理、源頭控管為主要方式。
第五條 各區縣人民政府、高新區管委會應當加強對稅收征管保障工作的領導，組織、指導、協調、監督有關部門和單位落實稅收征管措施，并按照財政管理體制保障稅收征管工作經費。
政府各有關部門、單位和個人應當支持、協助稅務機關依法履行職責。
第二章 稅收管理

第六條 各區縣人民政府、高新區管委會及其有關部門應當在資金、技術等方面支持稅務機關稅收管理信息系統建設，提高稅收管理的信息化水平。
第七條 稅收收入預算的編制和調整，應當與本行政區域的稅源狀況相適應。稅務機關應當根據經濟發展實際和稅源狀況，科學預測并制定近期稅收收入目標及中長期稅收規劃目標。
第八條 稅務機關應當創新稅源管理方式，根據稅源結構和分布狀況，實行分級、分類、分項管理，提高稅收管理水平。
第九條 稅務機關應當定期或不定期進行納稅評估，對納稅人依法履行納稅義務情況進行審核、分析、評價和處理。
第十條 稅務機關應當嚴格控管稅源，依法加強發票管理，有計劃地推廣應用稅控裝置。凡屬于發票管理范圍的票據，都應當依法納入發票監管范圍。建立舉報和獎勵制度，有效發揮發票在稅收管理工作中的作用。
第十一條 稅務機關征收稅款，應當充分利用信息技術和金融、郵政網絡，簡化申報征收程序，降低稅收征收和繳納成本。
第十二條 稅務機關可以根據有利于稅收管理和方便納稅的原則，對下列零星分散的和異地繳納的稅收依法實行委托代征。必要時，稅務機關可以派員協助受托方征收稅款：
（一）城市居民社區、農村、偏遠地區、集貿市場和各類專業市場的零散稅收；
（二）個體客、貨運輸業稅收；
（三）零散建筑施工、房地產交易、土地轉讓、房屋租賃、裝飾裝修業稅收；
（四）福利彩票、體育彩票業稅收；
（五）商業性的文藝演出、體育比賽稅收；
（六）各類學校、社會力量辦學培訓和各種技能培訓稅收；
（七）其他可以實行委托代征的稅收。
第十三條 稅務機關根據規定，可以委托以下行業主管部門或業務主管部門代征稅收，有關部門、單位和個人應當給予支持和協助，并負有協稅護稅的義務:
（一）零散分散的稅收，可以依法委托街道（鄉鎮）和市場管理或經營機構代征。
（二）從事客、貨運輸納稅人應繳納的稅收，委托出租車管理部門和交通運輸部門代征。
（三）出讓、轉讓土地使用權的單位和個人應繳納的稅收，委托國土資源部門代征。
（四）進行房地產交易的單位和個人應繳納的稅收，委托房地產管理的相關部門代征。
（五）房屋出租環節的稅收，委托房屋租賃管理部門、街道辦事處、市場經營機構、物業管理等單位代征。
（六）建筑合同印花稅委托招投標管理部門代征；技術合同、專利證書印花稅委托科技管理部門代征。
（七）單位和個人從事商業性文藝演出及商業性體育比賽應當繳納的稅收，分別委托體育部門和文化部門代征。
（八）外地單位、個人來本地從事建筑施工或者裝飾、裝修業務應繳納的稅收，由當地建設單位在支付工程款環節代征。
（九）社會力量辦學培訓機構、各種技能培訓、集貿市場和各類專業市場中的個體工商戶應繳納的稅收，由稅務機關根據實際需要委托相關單位代征。
第十四條　稅務機關應當依法對委托代征行為進行指導、管理和監督；依法與受托代征稅款的單位和個人簽訂委托代征協議，進行委托代征登記，發放委托代征證書; 按照規定支付受托代征稅款的單位和個人代征手續費。受托代征稅款的單位和個人應當按照協議規定依法代征稅款，不得擅自擴大或者縮小代征范圍，不得違反委托代征協議擅自不征或者少征應征稅款。
第十五條　受托代征稅款的單位和個人代征稅款時，應當出示委托代征證書并開具完稅票證。不出示委托代征證書或者不開具稅收完稅票證的，納稅人有權拒絕繳納稅款。受托代征稅款的單位和個人按照規定代征稅款，納稅人拒絕的，受托代征稅款的單位和個人應當及時告知稅務機關,稅務機關應當及時作出處理。在稅務機關作出處理前，受托方不得自行處理。
第十六條 受托代征稅款的單位和個人應當按照規定領取、保管、使用、結報稅收票證，單獨設立代征稅款賬簿，并在規定的期限內依法解繳代征的稅款，不得擠占、挪用或者延遲解繳代征的稅款。
第三章 稅收協助

第十七條　有關部門應當按照下列規定，協助稅務機關做好稅收征管工作：
（一）財政部門對稅務機關有獎發票兌獎所需獎金和代扣代繳、代收代繳、委托代征所需手續費，應當按照規定在年度預算中予以安排。
財政部門應當依法加強對納稅人財務賬簿、憑證和會計的監管，督促納稅人根據合法、有效憑證記賬和核算。對監督檢查中發現的涉稅違法行為應當及時通知同級稅務機關依法處理。
對政府投資性項目，財政部門應當按建設項目施工進度和納稅情況，規范資金撥付。在支付建設項目款時，建設單位須向財政等相關部門提供已完成工程量、已付工程款部分（包括來源于財政部門之外的項目資金）的納稅情況，財政部門將是否按預算和工程進度完清稅款作為撥付建設資金的重要依據。
（二）審計部門應當把被審計對象是否依法履行稅收義務情況作為審計內容。
（三）房地產管理、國土資源部門在辦理房產、土地權屬變更手續時，須要求申請辦理房產、土地權屬變更手續涉及征稅的單位和個人提供稅務發票、完稅證明或者稅務機關出具的免稅證明，否則不予辦理。
（四）工商部門對申請辦理注銷手續的企業和個體工商戶進行審查時，發現其未完成稅務登記注銷手續的，應當告知其到同級稅務機關辦理稅務注銷手續。
（五）銀行機構應當對稅務機關查詢納稅人、扣繳義務人的帳戶開立、變更和注銷情況以及稅務機關對納稅人采取稅收保全或強制措施依法提供協助。
（六）公安機關與稅務機關應當建立工作協調機制，共同打擊偷、騙、抗等稅收違法犯罪行為。
稅務機關需查詢機動車輛的非秘密檔案資料、各駕校學員領取證照數量、各網吧每臺機器上網的在線時間信息，以及納稅人身份證號碼、暫住人口居住、境外人員出入境等信息時，公安機關應當予以協助。
對阻撓稅務人員依法執行公務，違反《治安管理處罰法》的，由公安機關依法予以治安管理處罰。
對欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規定結清應納稅款、滯納金，又不提供擔保的，由稅務機關通知公安機關。公安機關應當按照相關法律、法規的規定阻止其出境。
稅務機關在查處涉稅違法行為中，發現涉嫌犯罪的，應當及時移送公安機關處理。對稅務機關移送的涉嫌犯罪案件，公安機關應當依法受理。
第十八條 各區縣人民政府、高新區管委會應當建立和完善稅收保障信息系統，健全相關部門之間的稅源信息交換和共享制度，實現涉稅信息的互聯互通。
第十九條 稅務機關與有關部門應當建立信息共享制度。有關部門應當按照下列規定，將涉稅信息如實提供給同級稅務機關：
（一）國稅機關和地稅機關應在每季度結束后20日內互相提供本季度納稅人辦理設立、變更、注銷稅務登記等信息，按照省國稅局和省地稅局有關文件要求交換其他有關信息資料。
（二）發展改革、經委等部門應將政府下達的年度重大建設項目計劃和建設項目審批核準備案情況，包括國有企業更新改造和煤礦企業開設、變更以及開采量的監控數據及時公布在政府公眾信息網相關專欄內，便于稅務機關及時采集和掌握；未在政府公眾信息網公布的建設項目、企業更新改造和煤礦企業開設、變更以及開采量等情況信息，應在每季度結束后20日內向稅務機關補充提供本季度的相關情況信息。
（三）教育部門應在每半年結束后20日內向稅務機關提供半年新辦各類民辦學歷教育、民辦非學歷教育，以及民辦托兒所、民辦幼兒園的資質認定信息。
（四）科技部門應在每季度結束后20日內和每年度結束后30日內向稅務機關提供本季度和全年專利技術合同認定登記和審核信息；在接到省科技廳認定通知后20日內提供高新技術企業認定信息；在每季度結束后20日內向稅務機關提供本季度轉讓專利權的企業、個人信息。
（五）公安機關應在每季度結束后20日內向稅務機關提供本季度打擊虛開發票和假發票等涉稅違法行為、機動車辦理牌照等有關信息資料。
（六）民政部門、殘疾人聯合會應在每季度結束后20日內向稅務機關提供本季度新辦福利企業、社會團體、民辦非企業單位登記、變更、注銷信息；提供殘疾人安置信息，并為稅務機關查詢殘疾人證件發放信息提供幫助。
（七）司法行政部門應每年向稅務機關提供律師從業人員、律師事務所、公證處及司法鑒定機構有關涉稅信息，配合稅務機關加強對全市法律服務機構的稅收征管。
（八）財政部門應在每季度結束后20日內向稅務機關提供本季度實行工資直發個人所得稅扣繳入庫信息。
（九）人力資源和社會保障管理部門、社會保險經辦單位應在每半年結束后20日內向稅務機關提供半年《再就業優惠證》的發放情況；提供城鎮職工繳納養老保險、失業保險、醫療保險、工傷保險、生育保險、醫保中心刷卡以及定點醫藥店（企業）藥品銷售等有關信息；每年度結束后30日內向稅務機關提供本季度《再就業優惠證》的年檢、為企業核發的《企業實體吸納下崗失業人員認定證明》、當年批準的職業技能辦學機構的法人和地址等有關信息。
（十）國土資源部門應積極向稅務機關提供國有土地使用權出讓、轉讓信息，以及礦產品開采量和產品生產量等信息。
（十一）規劃建設部門應在每季度結束后20日內和每年度結束后30日內，向稅務機關提供本季度和全年所管轄范圍內工程房屋、市政基礎設施的招投標項目資料、項目合同備案信息以及《建筑工程施工許可證》的發放信息。建設單位在工程結算時, 應當憑承建單位出具的建筑業統一發票支付資金。
規劃建設部門應在每季度結束后20日內和每年度結束后30日內，向稅務機關提供本季度和全年《建設工程規劃許可證》的發放信息；每年1月底前提供當年棚戶區（含危舊房）改造項目地址計劃信息。
（十二）交通運輸部門應在每季度結束后20日內向稅務機關提供本季度交通建設項目信息和車輛、船舶營運證發放信息。
（十三）水務、環保、糧食、電力等部門應在每季度結束后20日內向稅務機關提供本季度水利建設項目信息和節能減排、環境保護、儲備糧庫、電網改造項目的實際資金投入及向施工單位支付工程款情況等信息。
（十四）林業部門應在每半年結束后20日內向稅務機關提供半年林木采伐許可證發放的相關信息，包括對象、編號、采伐林木名稱和數量、有效日期等。
（十五）商務部門應在每季度結束后20日內向稅務機關提供本季度對外貿易經營者備案登記的相關信息，內容包括企業名稱、對外貿易經營者備案登記表編號、經營者類型等；提供市級外商投資企業審批登記的相關信息，內容包括項目名稱、投資金額、投資國別等；提供外國企業或者外籍個人轉讓商標權、專利權、非專利權技術所有權或者使用權的信息。
（十六）文化、體育部門應在大型營業性演出、商業性體育比賽或者其他重要文化體育活動前10日內向稅務機關提供活動的相關信息；文化部門應在每季度結束后20日內向稅務機關提供本季度《文化經營許可證》的發放信息。
（十七）衛生部門應在每半年結束后20日內向稅務機關提供半年醫療機構設置審批、變更登記、注銷和營利性、非營利性醫療機構認定信息以及《醫療機構執業許可證》發放信息。
（十八）審計部門應在每季度結束后20日內向稅務機關提供本季度被審計單位有關涉稅信息，特別是被審計單位有偷、騙稅等涉稅違法行為及受委托代征單位截留挪用代征稅款的信息。
（十九）統計部門應在每季度結束后20日內向稅務機關提供本季度規模以上工業總產值、規模以上工業產品銷售收入、成本、費用、產品銷售稅金及附加、利潤等主要工業指標信息；提供社會商品零售總額信息；提供固定資產投資額、分行業的城鎮固定資產投資和上年全市全部單位職工平均工資信息。
（二十）國有資產管理部門應在每季度結束后20日內向稅務機關提供本季度所監管企業兼并、劃轉、改組改制信息。
（二十一）房地產管理部門應積極與稅務機關實行信息資源互聯互通，適時向稅務機關交換商品房預售許可信息、相關備案信息、網上簽約信息等信息資源。
（二十二）住房公積金管理部門應在每年度結束后20日內向稅務機關提供全年住房公積金繳存單位超比例提取、繳納及貸款發放等信息。
（二十三）海關應在每季度結束后15日內向稅務機關提供本季度相關涉稅信息，內容包括企業名稱、海關進出口企業代碼。
（二十四）質監部門應在每季度結束后20日內向稅務機關提供本季度企業、事業單位、社團組織及民辦非企業單位的組織機構代碼證登記變動信息。
（二十五）工商部門應當將辦理登記注冊、核發營業執照等情況定期向稅務機關通報。
（二十六）各類財產保險公司應在每季度結束后20日內向稅務機關提供本季度保險公司代征車船使用稅的信息。
（二十七）水、電、氣等經營單位應在每季度結束后20日內向稅務機關提供本季度規模以上企業水、電、氣耗用量等有關信息資料。
（二十八）其他相關部門應當依據稅收有關法律、法規規定向稅務機關提供相關涉稅信息。
上述部門和單位如當期未產生信息的，實行零報送制。提供信息資料文檔，原則上采用電子文檔格式。
第二十條　稅務機關對有關部門和單位提供的涉稅信息應當科學分析、綜合利用，不得用于稅收管理之外的其他用途。
第四章 稅收監督

第二十一條 任何部門、單位和個人不得違反法律、法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他與稅收法律、法規相抵觸的決定，不得干預、阻撓或者取代稅務機關依法執行職務。
第二十二條 任何單位和個人都有權檢舉和舉報違反稅收法律、法規的行為。
對被檢舉或者舉報的違反稅收法律、法規的行為，經查證屬實的，稅務機關應當按規定給予檢舉人或者舉報人獎勵，并為檢舉人或者舉報人保密。
第二十三條 各區縣人民政府、高新區管委會及其職能部門制定涉及稅收內容的規范性文件，應當征求同級稅務機關意見，并按規定上報備案。
第二十四條 稅務機關應當建立、健全內部制約機制，接受納稅人、新聞媒體和社會團體對稅收執法的評議和監督，并反饋改進結果，公開改進措施。

第五章 稅收服務

第二十五條 稅務機關應當依法為納稅人提供稅法宣傳、政策咨詢、納稅輔導、辦稅指南、法律救濟等服務。
稅務機關為納稅人提供納稅服務不得違規收取費用，不得變相增加納稅人、扣繳義務人的負擔。
第二十六條 稅務機關應當建立健全稅務公開制度，公開征收依據、減免稅政策、辦稅程序以及服務規范等事項，依法保障納稅人的稅收知情權、參與權和救濟權。
第二十七條 稅務機關應當建立稅收政策執行和稅收繳納異議協調、調解機制，及時化解征納爭議。
第二十八條 稅務機關應當依法收集、使用和保管納稅人的納稅信息。
除法律、法規另有規定外，未經納稅人同意，稅務機關不得對外公開納稅人與納稅相關的商業秘密和個人隱私。
第二十九條 稅務機關應當根據實際情況，對有特殊困難的納稅人辦理納稅事務提供必要的便利。
第三十條 稅務機關依法實施稅收檢查前，應當將檢查目的、項目、內容、時間和要求等告知納稅人、扣繳義務人,但有下列情形之一的除外：
（一）有公民舉報納稅人、扣繳義務人涉嫌稅收違法行為的；
（二）稅務機關認為檢查前告知會影響檢查進行的。

第六章 考核及責任追究

第三十一條　市目督辦會同市財政局、市國稅局和市地稅局定期對各部門、單位稅收征管保障工作情況進行專項督查。
各區縣人民政府、高新區管委會應當定期對本級稅收征管保障工作情況進行考核。
考核的內容主要包括：
（一）有關部門和單位履行綜合治稅職責情況；
（二）有關部門和單位涉稅信息傳遞情況；
（三）受托代征稅款的單位和個人代征稅款情況；
（四）有關部門和單位作為扣繳義務人的稅款扣繳情況；
（五）稅務機關通過稅收征管保障措施，組織稅收收入情況。
第三十二條 違反本辦法規定，有關部門（單位）未在規定時間內按照要求向稅務機關提供涉稅信息，或負有稅收協助義務的部門（單位）無正當理由拒絕協助，造成稅收損失的，稅務機關應當及時向本級人民政府報告，由本級人民政府依據有關規定對有關部門（單位）和責任人員作出處理。

第七章　附　則

第三十三條 法律、法規另有規定的，從其規定。
第三十四條 本辦法授權市財政局、市國稅局和市地稅局負責解釋。
第三十五條 本辦法自2010年9月1日起施行。