廈門(mén)市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)廈門(mén)市行政事業(yè)單位公務(wù)卡結(jié)算管理暫行辦法的通知

廈財(cái)庫(kù)〔2007〕15號(hào)


市直各行政事業(yè)單位、各區(qū)財(cái)政局、象嶼保稅區(qū)管委會(huì)計(jì)財(cái)局、火炬開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)計(jì)財(cái)局：

根據(jù)《廈門(mén)市財(cái)政局、中國(guó)人民銀行廈門(mén)市中心支行關(guān)于印發(fā)<廈門(mén)市行政事業(yè)單位開(kāi)展公務(wù)卡結(jié)算方式改革試點(diǎn)工作的實(shí)施方案>的通知》規(guī)定，為規(guī)范行政事業(yè)單位公務(wù)卡結(jié)算管理，現(xiàn)將《廈門(mén)市行政事業(yè)單位公務(wù)卡結(jié)算管理暫行辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。各單位在執(zhí)行中有任何問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向市財(cái)政局反映。



二○○七年八月二十七日



廈門(mén)市行政事業(yè)單位公務(wù)卡結(jié)算管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范行政事業(yè)單位公務(wù)卡結(jié)算管理，根據(jù)《廈門(mén)市財(cái)政局、中國(guó)人民銀行廈門(mén)市中心支行關(guān)于印發(fā)<廈門(mén)市行政事業(yè)單位開(kāi)展公務(wù)卡結(jié)算方式改革試點(diǎn)工作的實(shí)施方案>的通知》，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于我市各級(jí)行政事業(yè)單位。

第三條 行政事業(yè)單位實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算是財(cái)政管理和行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理改革的重要內(nèi)容，各級(jí)財(cái)政部門(mén)和各行政事業(yè)單位應(yīng)各負(fù)其責(zé)。

財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)所屬行政事業(yè)單位公務(wù)卡的財(cái)務(wù)管理，組織行政事業(yè)單位公務(wù)卡結(jié)算方式改革的實(shí)施工作，協(xié)調(diào)解決公務(wù)卡結(jié)算方式改革中出現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題，制定公務(wù)卡管理的有關(guān)制度。

行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本單位公務(wù)卡的管理，選擇本單位公務(wù)卡發(fā)卡銀行，制定本單位公務(wù)卡管理辦法。

第二章 公務(wù)卡的適用范圍

第四條 公務(wù)卡,是指行政事業(yè)單位及其職工持有的，主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的銀行卡。實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算，就是行政事業(yè)單位和職工，在公務(wù)活動(dòng)中使用公務(wù)卡刷卡消費(fèi)，在規(guī)定的期限內(nèi)按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度報(bào)銷(xiāo)還款，公務(wù)支出信息納入財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)實(shí)行監(jiān)控的結(jié)算方式。

第五條 公務(wù)卡分為單位公務(wù)卡（以下簡(jiǎn)稱(chēng)單位卡）和個(gè)人公務(wù)卡（以下簡(jiǎn)稱(chēng)個(gè)人卡）。

單位卡用于單位水電費(fèi)、郵電費(fèi)等委托代付項(xiàng)目支出，以及與個(gè)人卡的結(jié)算，不直接用于消費(fèi)，不提取現(xiàn)金。單位卡的辦卡單位為持卡人，對(duì)該卡負(fù)相應(yīng)法律責(zé)任。單位卡的授信額度，由各單位根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在發(fā)卡銀行的透支上限之內(nèi)與發(fā)卡銀行商定后，報(bào)各級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。各單位在確定授信額度時(shí)應(yīng)注意防范信用風(fēng)險(xiǎn)，不得過(guò)度提高信用額度。

個(gè)人卡主要用于職工辦理原使用現(xiàn)金結(jié)算的零星商品服務(wù)支出，以及辦理原使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算的5萬(wàn)元以下的小額商品服務(wù)支出。職工個(gè)人為個(gè)人卡的持卡人，對(duì)該卡負(fù)相應(yīng)法律責(zé)任。個(gè)人卡的授信額度，在發(fā)卡銀行的授信額度限額內(nèi)由職工個(gè)人提出申請(qǐng)，發(fā)卡銀行按銀行卡管理要求核實(shí)。

第六條 實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的獨(dú)立核算行政事業(yè)單位必須開(kāi)設(shè)一張單位卡。其他單位可暫不辦理單位卡。

行政事業(yè)單位職工除有涉密任務(wù)外，原則上均應(yīng)按單位要求辦理公務(wù)卡。

第三章 公務(wù)卡的辦理

第七條 在滿足單位財(cái)務(wù)管理要求的基礎(chǔ)上，行政事業(yè)單位及其職工可以在市財(cái)政局認(rèn)定的公務(wù)卡發(fā)卡銀行中，自主選擇公務(wù)卡發(fā)卡銀行，辦理新的公務(wù)卡或指定該行發(fā)行的貸記卡作為個(gè)人卡。

第八條 行政事業(yè)單位可在不違背關(guān)于公務(wù)卡有關(guān)規(guī)定的前提下，與發(fā)卡銀行協(xié)商簽訂代理服務(wù)協(xié)議，明確公務(wù)卡結(jié)算的個(gè)性化服務(wù)需求。

第九條 單位卡的開(kāi)立和變更按現(xiàn)行行政事業(yè)單位存款賬戶(hù)進(jìn)行管理，按“單位申請(qǐng)，財(cái)政審批，人行核定，簽訂協(xié)議，銀行辦理”的程序辦理。

第十條 新辦理的個(gè)人卡應(yīng)選用銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)的人民幣貸記卡。個(gè)人卡實(shí)行實(shí)名制，按照“職工申請(qǐng)，單位確認(rèn)，銀行辦理，財(cái)政備案”的流程辦理。為保證個(gè)人銀行卡市場(chǎng)的穩(wěn)定，避免社會(huì)資源浪費(fèi)，職工可以根據(jù)自愿的原則，指定現(xiàn)有的貸記卡作為個(gè)人卡使用，也可以申請(qǐng)新開(kāi)立銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)的貸記卡作為個(gè)人卡。

職工選擇辦理公務(wù)卡，必須滿足單位財(cái)務(wù)管理的要求。

第十一條 各單位應(yīng)在公務(wù)卡（含單位卡和個(gè)人卡）辦理或變更后3個(gè)工作日內(nèi)，將本單位的公務(wù)卡的持卡人、身份證號(hào)碼、卡號(hào)、發(fā)卡銀行、授信額度、所屬單位等基本情況，通過(guò)公務(wù)卡信息系統(tǒng)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。

第四章 公務(wù)卡的使用和管理

第十二條 單位卡辦理銀行委托代付業(yè)務(wù)的，單位財(cái)務(wù)部門(mén)憑單位卡扣款信息在當(dāng)月內(nèi)從單位賬戶(hù)（含零余額賬戶(hù)和銀行存款戶(hù)，下同）劃入單位卡，在規(guī)定期限內(nèi)透支利息可以按銀行活期存款利息計(jì)付，并從單位公用經(jīng)費(fèi)列支。如超過(guò)約定還款期，所產(chǎn)生的罰息由單位負(fù)責(zé)償還。單位再根據(jù)過(guò)錯(cuò)情況，追究相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第十三條 單位日常發(fā)生的公務(wù)支出，原則上由經(jīng)辦的職工通過(guò)個(gè)人卡支付。

第十四條 實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算后，各單位原則上不再辦理現(xiàn)金借款。如一些公務(wù)活動(dòng)只能采用現(xiàn)金結(jié)算、支付金額超過(guò)個(gè)人卡授信額度，或因出差到外地等原因報(bào)銷(xiāo)時(shí)間可能會(huì)超過(guò)約定還款日期等特殊情況，職工可以提出借款申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，從單位賬戶(hù)將資金劃入職工的個(gè)人卡，或相應(yīng)的儲(chǔ)蓄卡。

支付金額超過(guò)個(gè)人卡授信額度的，只能借用可能超出個(gè)人卡授信額度部分的款項(xiàng)。

第十五條 單位卡由本單位出納保管，不得外借。保管人發(fā)生變動(dòng)，必須按規(guī)定辦理交接手續(xù)，及時(shí)更換密碼。如單位卡遺失，應(yīng)及時(shí)按發(fā)卡銀行要求辦理掛失或注銷(xiāo)手續(xù)。

第五章 公務(wù)卡結(jié)算的財(cái)務(wù)管理

第十六條 實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算不改變行政事業(yè)單位現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理制度與報(bào)銷(xiāo)審批的基本流程。

第十七條 個(gè)人卡結(jié)算報(bào)銷(xiāo)的流程。

1、持卡人憑發(fā)票、POS消費(fèi)憑條等單據(jù)，按財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)程序報(bào)批。

2、財(cái)務(wù)人員在查詢(xún)核對(duì)公務(wù)卡信息庫(kù)中的卡號(hào)、金額、刷卡時(shí)間等與公務(wù)卡支出憑條和發(fā)票一致時(shí)，予以辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

在其他要素一致的情況下，如定額發(fā)票與POS消費(fèi)憑條出現(xiàn)10元以下的尾款不一致時(shí)，財(cái)務(wù)人員可以按POS消費(fèi)憑條的金額予以辦理報(bào)銷(xiāo)。

任何單位和個(gè)人不得查詢(xún)個(gè)人卡中屬于個(gè)人消費(fèi)的任何信息。

3、出納人員憑經(jīng)過(guò)審批的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，從單位賬戶(hù)將報(bào)銷(xiāo)資金劃入個(gè)人儲(chǔ)蓄卡（也可根據(jù)報(bào)銷(xiāo)人員要求將資金劃入個(gè)人卡）。

對(duì)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)量較多的單位，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)，可以與發(fā)卡銀行協(xié)商，通過(guò)POS機(jī)，從單位卡將報(bào)銷(xiāo)資金劃入個(gè)人儲(chǔ)蓄卡（或個(gè)人卡），并在免息期內(nèi)，根據(jù)單位卡轉(zhuǎn)賬透支情況，從單位賬戶(hù)將資金劃入單位卡。

4、財(cái)務(wù)人員根據(jù)經(jīng)審批的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)登記入賬。

5、因個(gè)別商業(yè)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)無(wú)法使用銀行卡結(jié)算，或因公務(wù)卡損壞等原因無(wú)法使用公務(wù)卡刷卡消費(fèi)的，需作出說(shuō)明。

第十八條 因向供應(yīng)商退貨等原因?qū)е乱褕?bào)銷(xiāo)資金退回公務(wù)卡的，持卡人應(yīng)及時(shí)將相應(yīng)款項(xiàng)退回所在單位財(cái)務(wù)部門(mén)，并按單位財(cái)務(wù)部門(mén)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

第十九條 個(gè)人退付單位的款項(xiàng)，可以通過(guò)現(xiàn)金退付，也可以通過(guò)個(gè)人銀行卡將需退付的款項(xiàng)劃入單位財(cái)務(wù)指定的賬戶(hù)。使用POS機(jī)劃賬的單位，必須通過(guò)轉(zhuǎn)賬還款。

第二十條 單位卡結(jié)算的報(bào)銷(xiāo)與原委托代付款項(xiàng)的報(bào)銷(xiāo)流程一致。

單位財(cái)務(wù)部門(mén)必須建立健全單位卡結(jié)算明細(xì)賬，逐筆記載單位卡收付情況。單位卡與發(fā)卡銀行每月的對(duì)賬由單位會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。

第六章 附則

第二十一條 公務(wù)卡的使用和管理納入年度財(cái)務(wù)審計(jì)范圍，并作為評(píng)定預(yù)算單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要內(nèi)容。

第二十二條 行政事業(yè)單位、發(fā)卡銀行、持卡人相應(yīng)的權(quán)利、義務(wù)關(guān)系遵照《銀行卡管理辦法》以及本辦法等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十三條 本辦法由廈門(mén)市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第二十四條 本辦法自2007年10月1日起執(zhí)行。